Приказ Казначейства России от 03.10.2013 N 224

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 3 октября 2013 г. N 224

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ И СРОКОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

В связи с завершением очередного этапа оптимизации структуры и функций Федерального казначейства, а также в целях совершенствования порядка составления и представления отчетности контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) согласно Приложениям N 1 - 3 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК согласно Приложению N 4 к настоящему Приказу.

3. Установить сроки представления в Управление внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК согласно Приложению N 5 к настоящему Приказу.

4. Управлению внутреннего контроля (аудита) и оценки эффективности деятельности Федерального казначейства (А.В. Солодов) обеспечить свод отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК и ежеквартально представлять руководству информацию по результатам осуществления внутреннего контроля и внутреннего аудита в ТОФК.

5. Управлению финансовых технологий (В.В. Ткаченко) обеспечить:

5.1. доработку согласно пункту 1 настоящего Приказа прикладного программного обеспечения по формированию форм отчетности, находящегося в эксплуатации в центральном аппарате и в ТОФК, в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 21 марта 2013 г. N 53 "Об утверждении порядка организации работ по доработке прикладного программного обеспечения в информационных системах Федерального казначейства" (далее - Порядок доработки ППО);

5.2. внесение изменений в соответствующие технологические регламенты.

6. Управлению информационных систем (С.Г. Павлов) обеспечить техническое оснащение и сопровождение прикладного программного обеспечения Федерального казначейства по формированию форм отчетности, доработанного в соответствии Порядком доработки ППО.

7. Признать утратившим силу:

Приказ Федерального казначейства от 7 февраля 2008 г. N 31 "Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе подразделений внутреннего контроля и аудита территориальных органов Федерального казначейства";

пункт 2 Приказа Федерального казначейства от 29 июня 2011 г. N 253 "Об утверждении стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями при осуществлении контрольной деятельности".

8. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2014 г.

9. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Ю. Демидова.

Руководитель

Р.Е.АРТЮХИН

Приложение N 1

к Приказу

Федерального казначейства

от 3 октября 2013 г. N 224

ОТЧЕТ О ПРОВЕДЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЯХ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (АУДИТА) ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма по КФД │0531501│ ├───────┤ на "__" ____________ 20__ г. Дата │ │ Орган Федерального ├───────┤ казначейства: ________________________________ по КОФК │ │ Периодичность: квартальная, годовая └───────┘

N п/п	Наименование объекта контроля	Метод проведения контроля	Способ проведения контроля	Проверяемый период	Дата Акта проверки
1	2	3	4	5	6

Руководитель ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель _____________ ___________ _______________________ _________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон) "__" ____________ 20__ г.

Приложение N 2

к Приказу

Федерального казначейства

от 3 октября 2013 г. N 224

СВЕДЕНИЯ О НАРУШЕНИЯХ (НЕДОСТАТКАХ), УСТАНОВЛЕННЫХ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ (НАДЗОРА) В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма по КФД │0531502│ ├───────┤ на "__" ____________ 20__ г. Дата │ │ Орган Федерального ├───────┤ казначейства: ________________________________ по КОФК │ │ ├───────┤ Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384 │ └───────┘

Наименование объекта контроля

Наименование органа государственного контроля (надзора)

Проверенное направление деятельности

Даты начала и окончания проверки

Проверяемый период

Наименование, номер, дата документа по результатам контрольного мероприятия

Выявленные нарушения

Решение, принятое органом государственного контроля (надзора) по результатам контрольного мероприятия

Номер и дата письма о направлении в Федеральное казначейство копий документов по результатам контрольного мероприятия

код и вид по Перечню нарушений

количество (ед.)

код КОСГУ по финансовому нарушению (глава 100 "ФК")

сумма выявленного финансового нарушения (глава 100 "ФК")

наименование, номер, дата документа

содержание решения

вид административного наказания и лицо, к которому оно применено

сумма административного штрафа

I. Структурные подразделения - за исключением территориально обособленных отделов

Итого:

II. Структурные подразделения - территориально обособленные отделы

Итого:

Приложение N 3

к Приказу

Федерального казначейства

от 3 октября 2013 г. N 224

СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (АУДИТА) В СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма по КФД │0531503│ ├───────┤ на "__" ____________ 20__ г. Дата │ │ Орган Федерального ├───────┤ казначейства: ________________________________ по КОФК │ │ Периодичность: квартальная, годовая └───────┘

Наименование объекта контроля	Дата Акта проверки	Проверяемый период	Выявленные нарушения		Финансовые нарушения (глава 100 "ФК")
			код и вид по Перечню нарушений	количество (ед.)	код КОСГУ	сумма (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
I. Структурные подразделения - за исключением территориально обособленных отделов
1.
2.

Итого:	X	X	X		X
II. Структурные подразделения - территориально обособленные отделы
1.					X	X
2.					X	X
					X	X
Итого:	X	X	X		X	X

Приложение N 4

к Приказу

Федерального казначейства

от 3 октября 2013 г. N 224

ПОРЯДОК

ЗАПОЛНЕНИЯ УСТАНОВЛЕННЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ

КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

I. Общие положения

1.1. Порядок заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (далее по тексту - Порядок) применяется контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства при осуществлении контрольной деятельности и разработан с учетом положений:

статей 166.1, 270.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

пункта 6.5 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703;

Концепции развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006 - 2011 годах, утвержденной решением Коллегии Федерального казначейства от 23.12.2005 N 1/1 (с изменениями и дополнениями, утвержденными решением Коллегии Федерального казначейства от 27.04.2009 N 16/1, от 27.10.2010 N 21/2);

Положения о внутреннем контроле и внутреннем аудите в Федеральном казначействе, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 25.01.2011 N 19;

других нормативных правовых актов Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регламентирующих вопросы внутреннего контроля и внутреннего аудита в Российской Федерации.

1.2. Настоящий Порядок разработан для использования контрольно- аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства при формировании и представлении утвержденных форм отчетности о контрольной деятельности.

1.3. Настоящий Порядок устанавливает основные требования к составлению отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений органов Федерального казначейства по осуществлению контрольной деятельности.

II. Порядок заполнения Отчета о проведенных

мероприятиях внутреннего контроля (аудита)

2.1. Формирование Отчета о проведенных мероприятиях внутреннего контроля (аудита) (далее - Отчет ф. 0531501) по форме согласно Приложению N 1 к Приказу Федерального казначейства "Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Приказ) осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам проведенных мероприятий внутреннего контроля (аудита) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531501 указываются:

- дата формирования в формате "день, месяц, год";

- по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором проводились мероприятия внутреннего контроля (аудита), с указанием в кодовой зоне кода ТОФК по КОФК.

2.2. Табличная часть Отчета ф. 0531501 заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

- в графе 1 - порядковый номер записи по строке;

- в графе 2 - наименование объекта контроля, в котором осуществлено контрольное мероприятие;

- в графе 3 - метод проведения контроля (комплексная или тематическая проверка);

- в графе 4 - способ проведения контроля (сплошная или выборочная проверка);

- в графе 5 - проверяемый период в соответствии с утвержденным Планом контрольной деятельности органа Федерального казначейства и приказом на проведение проверки (для плановых проверок) либо в соответствии с приказом на проведение проверки (для внеплановых проверок);

- в графе 6 - дата Акта по результатам проверки деятельности объекта контроля.

2.3. На последней странице Отчета ф. 0531501 проставляются:

- подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531501, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

- подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531501, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;

- дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

III. Порядок заполнения Сведений о нарушениях

(недостатках), установленных органами государственного

контроля (надзора) в деятельности территориального

органа Федерального казначейства

3.1. Формирование Сведений о нарушениях (недостатках), установленных органами государственного контроля (надзора) в деятельности территориального органа Федерального казначейства (далее - Отчет ф. 0531502) по форме согласно Приложению N 2 к Приказу, осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам контрольного мероприятия, проведенного органом государственного контроля (надзора) (далее - ОГК(Н)) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531502 указываются:

- дата формирования в формате "день, месяц, год";

- по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование территориального органа Федерального казначейства, в котором ОГК(Н) проводилось контрольное мероприятие, с указанием в кодовой зоне кода ТОФК по КОФК.

3.2. Табличная часть Отчета ф. 0531502 заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

- в графе 1 - наименование объекта контроля - проверяемое подразделение ТОФК (за исключением территориально обособленных отделов) и проверяемое подразделение ТОФК - территориально обособленные отделы;

- в графе 2 - наименование ОГК(Н), проводившего проверку;

- в графе 3 - проверенное направление деятельности в соответствии с представленными документами на проведение проверки (требование, решение, запрос или иной документ ОГК(Н));

- в графе 4 - дата начала и дата окончания проверки в соответствии с представленными документами на проведение проверки (требование, решение, запрос или иной документ ОГК(Н));

- в графе 5 - проверяемый период в соответствии документами, составленными по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));

- в графе 6 - наименование, номер, дата документа по результатам контрольного мероприятия в соответствии с документом, составленным по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));

- в графе 7 - код и вид выявленных нарушений в разрезе кодов - указываются в соответствии с Перечнем возможных (основных) нарушений при осуществлении деятельности территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства (далее - Перечень), в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531502;

- в графе 8 - количество выявленных нарушений по соответствующему коду в разрезе кодов в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531502;

- в графе 9 - код КОСГУ, по которому допущено финансовое нарушение (глава 100 "Федеральное казначейство"), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются коды КОСГУ, по которым допущено финансовое нарушение (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);

- в графе 10 - сумма выявленного финансового нарушения (глава 100 "Федеральное казначейство"), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются суммы всех выявленных финансовых нарушений (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);

- в графе 11 - наименование, номер, дата документа, представленного в орган Федерального казначейства, содержащего решение, принятое ОГК(Н) по результатам проведенного контрольного мероприятия;

- в графе 12 - краткое содержание всех решений, принятых ОГК(Н) в отношении органа или сотрудника Федерального казначейства по результатам проведенного контрольного мероприятия;

- в графе 13 - вид административного наказания согласно статьи 3.2 КОАП, наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество и должность лица, к которому применено административное наказание (не заполняется при отсутствии решения о применении административного наказания);

- в графе 14 - сумма административного штрафа, взыскиваемого в соответствии с решением ОГК(Н) за нарушения, выявленные по результатам контрольного мероприятия (не заполняется, если вид административного наказания не относится к административному штрафу);

- в графе 15 - номер и дата письма о направлении в Федеральное казначейство копий документов по результатам контрольного мероприятия ОГК(Н).

3.3. На последней странице Отчета ф. 0531502 проставляются:

- подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531502, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

- подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531502, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;

- дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

IV. Порядок заполнения Сведений о результатах проведения

внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях

территориальных органов Федерального казначейства

4.1. Формирование Сведений о результатах проведения внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства (далее - Отчет ф. 0531503) по форме согласно Приложению N 3 к Приказу осуществляется контрольно-аудиторским подразделением органа Федерального казначейства по результатам проведенных мероприятий внутреннего контроля (аудита) в электронном виде.

В заголовочной части Отчета ф. 0531503 указываются:

- дата формирования в формате "день, месяц, год";

4.2. Табличная часть Отчета ф. 0531503 заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

- в графе 1 - наименование объекта контроля в соответствии с утвержденным Планом контрольной деятельности органа Федерального казначейства (для плановых проверок) и проведенными внеплановыми проверками. Сведения об объектах контроля должны подразделяться на структурные подразделения территориального органа Федерального казначейства (за исключением территориально обособленных отделов) и структурные подразделения - территориально обособленные отделы территориального органа Федерального казначейства;

- в графе 2 - дата Акта по результатам проверки деятельности объекта контроля;

- в графе 3 - проверяемый период в соответствии с утвержденным Планом контрольной деятельности органа Федерального казначейства и приказом на проведение проверки (для плановых проверок) либо в соответствии с приказом на проведение проверки (для внеплановых проверок);

- в графе 4 - код и вид выявленных нарушений в разрезе кодов - указываются в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531503;

- в графе 5 - количество выявленных нарушений по соответствующему коду в разрезе кодов в соответствии с Перечнем в редакции, действующей на дату составления Отчета ф. 0531503;

- в графе 6 - код КОСГУ, по которому допущено финансовое нарушение (глава 100 "Федеральное казначейство"), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются коды КОСГУ, по которым допущено финансовое нарушение (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям);

- в графе 7 - сумма выявленного финансового нарушения (глава 100 "Федеральное казначейство"), в случае выявления нескольких различных финансовых нарушений последовательно указываются суммы всех выявленных финансовых нарушений (не заполняется, если вид нарушения не относится к финансовым нарушениям).

В целом по строкам "Итого" формируется количество выявленных нарушений по проверкам структурных подразделений органа Федерального казначейства (за исключением территориально обособленных отделов) и структурных подразделений - территориально обособленных отделов органа Федерального казначейства.

4.3. На последней странице Отчета ф. 0531503 проставляются:

- подпись руководителя органа Федерального казначейства (или замещающего его лица с указанием должности), в котором формируется Отчет ф. 0531503, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

- подпись исполнителя - работника контрольно-аудиторского подразделения органа Федерального казначейства, ответственного за правильность формирования Отчета ф. 0531503, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;

- дата подписания документа руководителем органа Федерального казначейства (или замещающим его лицом).

Приложение N 5

к Приказу

Федерального казначейства

от 3 октября 2013 г. N 224

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ

КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОРГАНОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

N п/п	Наименование отчетной формы документа	Код отчетной формы по КФД	Срок представления отчетной формы
1	Отчет о проведенных мероприятиях внутреннего контроля (аудита)	0531501	ежеквартально (не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
2	Сведения о нарушениях (недостатках), установленных органами государственного контроля (надзора) в деятельности территориального органа Федерального казначейства	0531502	в течение 45 календарных дней со дня подписания Акта (иного документа), составленного по результатам контрольного мероприятия
3	Сведения о результатах проведения внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства	0531503	ежеквартально (не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом)