МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 14 июля 2021 г. N 223
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМ
И СРОКОВ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ
КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
"ЦЕНТР ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ"
В целях совершенствования порядка составления и представления отчетности контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Федерального казначейства" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК), Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - ФКУ "ЦОКР") согласно приложениям N 1, N 2, N 3 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
3. Установить сроки представления в Управление внутреннего контроля и аудита Федерального казначейства отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
4. ТОФК, ФКУ "ЦОКР" представлять в Федеральное казначейство формы отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений, сформированные с использованием Системы комплексного информационного аналитического обеспечения деятельности органов Федерального казначейства (далее - СКИАО).
5. Управлению внутреннего контроля и аудита Федерального казначейства (А.В. Бурдейн) обеспечить своевременное формирование, согласование и утверждение форм сбора в СКИАО для автоматического свода отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
6. Признать утратившим силу приказ Федерального казначейства от 3 октября 2013 г. N 224 "Об установлении форм и сроков представления отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства".
7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства А.Г. Михайлика.
8. Настоящий приказ вступает в силу с 1 октября 2021 года.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение N 1
к приказу
Федерального казначейства
от 14 июля 2021 г. N 223
Сведения
о проведенных органами государственного контроля (надзора)
контрольных мероприятиях и установленных нарушениях
(недостатках) в деятельности территориального органа
Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения
"Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
____________________________________________________________
(наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР")
по состоянию на "__" __________ 20__ г.
| Наименование объектов контроля | Наименование органа государственного контроля (надзора) | Проверенное направление деятельности | Даты начала и окончания проверки | Проверяемый период (если указан) | Наименование, дата документа по результатам контрольного мероприятия | Выявленные нарушения | Решение, принятое органом государственного контроля (надзора) по результатам контрольного мероприятия | Номер и дата письма о направлении в Федеральное казначейство копий документов, по результатам контрольного мероприятия | |||
| Для ТОФК: код риска и наименование риска по Классификатору рисков Для ФКУ "ЦОКР": наименование нарушения | Количество (ед.) | Наименование, номер, дата документа | Вид административного наказания и лицо, к которому оно применено | Сумма административного штрафа | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| I. Структурные подразделения (за исключением территориально обособленных отделов) | |||||||||||
| Итого: | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||
| II. Структурные подразделения - территориально обособленные отделы | |||||||||||
| Итого: | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
Приложение N 2
к приказу
Федерального казначейства
от 14 июля 2021 г. N 223
Сведения
о результатах проведения ведомственного контроля
в структурных подразделениях территориальных органов
Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения
"Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
____________________________________________________________
(наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР")
по состоянию на "__" __________ 20__ г.
| Наименование объектов контроля | Реквизиты Акта проверки | Проверяемый период | Метод проверки | Способ проверки | Выявленные нарушения | |
| Для ТОФК: код риска и наименование риска по классификатору рисков Для ФКУ "ЦОКР": наименование нарушения | Количество (ед.) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. Структурные подразделения, за исключением территориально обособленных отделов | ||||||
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| Итого: | X | X | X | X | ||
| II. Структурные подразделения - территориально обособленные отделы | ||||||
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| Итого: | X | X | X | X | ||
Приложение N 3
к приказу
Федерального казначейства
от 14 июля 2021 г. N 223
Сведения
о результатах проведения внутреннего финансового аудита
в структурных подразделениях территориальных органов
Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения
"Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
____________________________________________________________
(наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР")
по состоянию на "__" __________ 20__ г.
| Наименование объекта ВФА | Наименование, дата Заключения о результатах аудиторского мероприятия | Изучаемый период | Методы ВФА | Способ изучения объектов ВФА | Выявленные нарушения (недостатки) | ||
| Описание бюджетного риска, в том числе не включенного в Реестр бюджетных рисков | Количество (ед.) | Сумма выявленного финансового нарушения | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Итого: | X | X | X | X | X | ||
Приложение N 4
к приказу
Федерального казначейства
от 14 июля 2021 г. N 223
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ УСТАНОВЛЕННЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ
КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
"ЦЕНТР ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ"
I. Общие положения
1.1. Порядок заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК), Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - ФКУ "ЦОКР") (далее - Порядок) применяется контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" при осуществлении контрольной деятельности и разработан с учетом положений:
статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 30, ст. 4101);
Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 29 декабря 2020 г.);
Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2020 г. N 407;
других нормативных правовых актов Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регламентирующих вопросы ведомственного контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2. Настоящий Порядок разработан для использования контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" при формировании и представлении утвержденных форм отчетности о контрольной деятельности.
II. Порядок заполнения Сведений
о проведенных органами государственного контроля
(надзора) контрольных мероприятиях и установленных
нарушениях (недостатках) в деятельности территориального
органа Федерального казначейства, Федерального казенного
учреждения "Центр по обеспечению деятельности
Казначейства России"
2.1. Формирование Сведений о проведенных органами государственного контроля (надзора) контрольных мероприятиях и установленных нарушениях (недостатках) в деятельности территориального органа Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - Отчета N 1) по форме согласно приложению N 1 к приказу осуществляется контрольно-аудиторским подразделением ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по результатам контрольного мероприятия, проведенного органом государственного контроля (надзора) (далее - ОГК(Н)), в электронном виде.
В заголовочной части Отчета N 1 указываются:
полное наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
отчетный период в соответствии с приложением N 5 к настоящему приказу.
2.2. Табличная часть Отчета N 1 заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
- в графе 1 - наименование объектов контроля - проверенные подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", за исключением территориально обособленных отделов, и проверенные подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - территориально обособленные отделы;
- в графе 2 - наименование ОГК(Н), проводившего проверку;
- в графе 3 - проверенное направление деятельности в соответствии с представленными документами на проведение проверки (требование, решение, запрос или иной документ ОГК(Н));
- в графе 4 - дата начала и дата окончания проверки в соответствии с представленными документами на проведение проверки (требование, решение, запрос или иной документ ОГК(Н));
- в графе 5 - проверяемый период (если указан) в соответствии с документами, составленными по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));
- в графе 6 - наименование, дата документа по результатам контрольного мероприятия в соответствии с документом, составленным по результатам контрольного мероприятия (акт, предписание, представление, решение или иной документ ОГК(Н));
- в графе 7:
для ТОФК - код выявленного ОГК(Н) риска и наименование выявленного ОГК(Н) риска по Классификатору внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), Классификатору внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности Межрегиональных управлений Федерального казначейства, утвержденных приказами Федерального казначейства на соответствующий год;
для ФКУ "ЦОКР" - наименование нарушения (недостатка), выявленного в результате контрольного мероприятия ОГК(Н);
- в графе 8 - количество выявленных рисков (нарушений, недостатков);
- в графе 9 - наименование, номер, дата документа, представленного в территориальный орган Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", содержащего решение, принятое ОГК(Н) по результатам проведенного контрольного мероприятия;
- в графе 10 - вид административного наказания согласно статье 3.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество и должность лица, к которому применено административное наказание (не заполняется при отсутствии решения о применении административного наказания);
- в графе 11 - сумма административного штрафа, взыскиваемого в соответствии с решением ОГК(Н) за нарушения, выявленные по результатам контрольного мероприятия (не заполняется, если вид административного наказания не относится к административному штрафу);
- в графе 12 - номер и дата письма о направлении в Федеральное казначейство копий документов по результатам контрольного мероприятия ОГК(Н).
В целом по строкам "Итого" формируется количество выявленных рисков (нарушений) по проверкам структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", за исключением территориально обособленных отделов, и структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - территориально обособленные отделы.
2.3. На последней странице Отчета N 1 проставляются:
- подпись руководителя ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающего его лица с указанием должности, в котором формируется Отчет N 1, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
- подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", ответственного за правильность формирования Отчета N 1, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
- дата подписания документа руководителем ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающим его лицом.
III. Порядок заполнения Сведений
о результатах проведения ведомственного контроля
в структурных подразделениях территориальных органов
Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения
"Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
3.1. Формирование Сведений о результатах проведения ведомственного контроля в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - Отчет N 2) по форме согласно приложению N 2 к приказу осуществляется контрольно-аудиторским подразделением ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по результатам проведенных мероприятий ведомственного контроля в электронном виде.
В заголовочной части Отчета N 2 указываются:
полное наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
отчетный период в соответствии с приложением N 5 к настоящему приказу.
3.2. Табличная часть Отчета N 2 заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
- в графе 1 - наименование объектов контроля - проверенные подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", за исключением территориально обособленных отделов, и проверенные подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - территориально обособленные отделы;
- в графе 2 - реквизиты Акта проверки, составленного по результатам контрольного мероприятия;
- в графе 3 - проверяемый период в соответствии с Актом проверки;
- в графе 4 - метод проверки;
- в графе 5 - способ проверки;
- в графе 6:
для ТОФК - код выявленного риска и наименование выявленного риска по Классификатору внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), Классификатору внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности Межрегиональных управлений Федерального казначейства, утвержденных приказами Федерального казначейства на соответствующий год;
для ФКУ "ЦОКР" - наименование нарушения (недостатка), выявленного в результате контрольного мероприятия;
- в графе 7 - количество выявленных рисков (нарушений, недостатков).
В целом по строкам "Итого" формируется количество выявленных рисков (нарушений) по проверкам структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР", за исключением территориально обособленных отделов, и структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" - территориально обособленные отделы.
3.3. На последней странице Отчета N 2 проставляются:
- подпись руководителя ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающего его лица с указанием должности, в котором формируется Отчет N 2, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
- подпись исполнителя - работника контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", ответственного за правильность формирования Отчета N 2, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
- дата подписания документа руководителем ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающим его лицом.
IV. Порядок заполнения Сведений
о результатах проведения внутреннего финансового
аудита в структурных подразделениях территориальных органов
Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения
"Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
4.1. Формирование Сведений о результатах проведения внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - Отчет N 3) по форме согласно приложению N 3 к приказу осуществляется контрольно-аудиторским подразделением ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по результатам проведенных мероприятий внутреннего финансового аудита (далее - ВФА) в электронном виде.
В заголовочной части Отчета N 3 указываются:
полное наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
отчетный период в соответствии с приложением N 5 к настоящему приказу.
4.2. Табличная часть Отчета N 3 заполняется следующим образом.
По каждой строке указываются:
- в графе 1 - наименование объекта ВФА - изучаемые в рамках аудиторского мероприятия бюджетные процедуры и (или) составляющие эту процедуру операция (действия) по выполнению бюджетной процедуры;
- в графе 2 - наименование, дата Заключения о результатах аудиторского мероприятия, составленного по результатам аудиторского мероприятия;
- в графе 3 - изучаемый период в соответствии с Заключением о результатах аудиторского мероприятия;
- в графе 4 - метод ВФА;
- в графе 5 - способ изучения объектов ВФА;
- в графе 6: - описание выявленного бюджетного риска, в том числе не включенного ранее в Реестр бюджетных рисков ТОФК, ФКУ "ЦОКР";
- в графе 7 - количество выявленных рисков;
- в графе 8 - денежное выражение выявленных рисков (нарушений).
В целом по строкам "Итого" формируется количество выявленных рисков по ВФА в структурных подразделениях ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
4.3. На последней странице Отчета N 3 проставляются:
- подпись руководителя ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающего его лица с указанием должности, в котором формируется Отчет N 3, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
- подпись исполнителя работника контрольно-аудиторского подразделения ТОФК, ФКУ "ЦОКР", ответственного за правильность формирования Отчета N 3, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
- дата подписания документа руководителем ТОФК, ФКУ "ЦОКР" или замещающим его лицом.
Приложение N 5
к приказу Федерального
казначейства
от 14 июля 2021 г. N 223
СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РАБОТЕ
КОНТРОЛЬНО-АУДИТОРСКИХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА, ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
"ЦЕНТР ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ"
| N п/п | Наименование отчетной формы документа | Срок предоставления отчетной формы |
| 1 | Сведения о проведенных органами государственного контроля (надзора) контрольных мероприятиях и установленных нарушениях (недостатках) в деятельности территориального органа Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" | ежеквартально (не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом) |
| 2 | Сведения о результатах проведения ведомственного контроля в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства, федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" | ежеквартально (не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом) |
| 3 | Сведения о результатах проведения внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях территориальных органов Федерального казначейства, федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" | один раз в полугодие (не позднее 5 рабочего дня месяца, следующего за отчетным полугодием) |