Приказ Казначейства России от 26.12.2018 N 430 (ред. от 28.03.2019) "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства"

N п/п

Код риска

Наименование риска

Степень влияния риска < * >

Вероятность риска < * >

Уровень риска

низкая (0,5)

средняя (0,8)

высокая (1,0)

низкая (0,5)

средняя (0,7)

высокая (0,9)

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в иностранной валюте, и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и их распределения между бюджетами государств-членов Евразийского экономического союза (далее - государств - членов ЕАЭС);

учета доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, их распределения и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) территориальным органам Федерального казначейства;

учета доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, их распределения между бюджетами субъектов Российской Федерации и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" территориальным органам Федерального казначейства";

организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП), внесения изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и осуществления прекращения их доступа;

x

-

-

x

-

-

низкий

1

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК I "Осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

1

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

1

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности I:

1

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности I;

x

-

-

x

-

-

низкий

1

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

1

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

1

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Формирование документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете МОУ ФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101):

1

5

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете МОУ ФК, открытом на счете N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление ведения аналитического учета:

1

6

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

x

-

x

-

-

средний

1

6

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующий финансовый год;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

6

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

6

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств - членов ЕАЭС:

1

7

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕАЭС;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

3

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты, а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

8

1

несоблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты между консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

2

несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на нефтепродукты на счета N 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - УФК);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

3

несоблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК средств, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов на нефтепродукты, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов на нефтепродукты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Осуществление учета, распределения, перечисления поступлений от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию между бюджетами субъектов Российской Федерации, а также возврат (зачет, уточнение) сумм платежей по данным акцизам:

1

9

1

несоблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию между бюджетами субъектов Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

2

несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на крепкую алкогольную продукцию на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (N 40201);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

3

несоблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов на крепкую алкогольную продукцию.

-

-

x

x

-

-

значимый

10.

Осуществление отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации:

1

10

1

несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с приказами Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. N 528 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов", от 28 декабря 2017 г. N 373 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов";

-

-

x

x

-

-

значимый

1

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесения данных поступлений на невыясненные поступления, их возврате (уточнении):

1

11

1

несоблюдение порядка формирования Заявок на возврат невыясненных поступлений;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

2

несоблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

3

несоблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

11

4

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

5

иные риски по пункту 11 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

1

12

1

несоблюдение порядка направления отчетности при открытии (закрытии) лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

2

несоблюдение порядка ведения справочника Реестр администрируемых доходов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

3

иные риски по пункту 12 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

13

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

5

необоснованность исполнения Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

13

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101);

-

-

x

-

x

-

значимый

1

13

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

8

несоблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным более трех лет и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

9

иные риски по пункту 13 направления деятельности I;

x

-

-

x

-

-

низкий

1

13

10

несвоевременное предоставление в аналитическую систему ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (система КПЭ) отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет".

-

x

-

x

-

-

средний

14.

Осуществление уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

14

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства (далее - Реестр платежей), в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

14

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей в УФК, от которого был получен указанный Реестр платежей;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

14

3

Несоблюдение порядка отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

-

x

-

значимый

1

14

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

14

5

иные риски по пункту 14 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Осуществление завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) МОУ ФК:

1

15

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) МОУ ФК в текущем финансовом году;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Осуществление представления администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

16

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

16

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

16

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

16

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

16

5

иные риски по пункту 16 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Исполнение документов администратора доходов бюджета (Заявка на возврат, Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, Уведомлений о зачете, межрегиональном уточнении, Запроса на аннулирование Заявки на возврат):

1

17

1

необоснованность исполнения документов администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

17

2

несоблюдение установленного порядка оформления документов, направленных администратором доходов бюджета в МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

17

3

несвоевременность исполнения документов администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

17

4

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

17

5

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Протокола;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

17

6

иные риски по пункту 17 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

Осуществление привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов:

1

18

1

несоблюдение порядка при осуществлении привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения указанных операций);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

Осуществление работы в соответствии с приказом Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - приказ Федерального казначейства N 320):

1

19

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин на отдельный счет МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

19

2

несвоевременное направление в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета государств-членов ЕАЭС;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

19

3

несвоевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320;

-

x

-

x

-

-

средний

1

19

4

иные риски по пункту 19 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

20.

Осуществление регистрации участников ГИС ГМП в данной системе:

1

20

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

средний

1

20

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

средний

1

20

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

x

-

x

-

-

средний

1

20

4

иные риски по пункту 20 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

21.

Составление установленных форм отчетности и представление ее в Федеральное казначейство:

1

21

1

несоблюдение порядка составления установленных форм отчетности;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

21

2

несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство.

-

-

x

x

-

-

значимый

22.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I:

1

22

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I;

-

x

-

x

-

-

средний

1

22

2

иные риски по пункту 22 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

23.

1

23

1

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: II. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК:

2

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями;

обеспечения функционирования единого казначейского счета (далее - отдельный счет МОУ ФК) в части счетов, открытых МОУ ФК в учреждении Банка России;

координации действий структурных подразделений МОУ ФК при осуществлении операций на счетах, открытых МОУ ФК в учреждениях Банка России и кредитных организациях;

взаимодействия с ГИС ГМП в части полномочий МОУ ФК;

обеспечения взаимодействия с государственной информационной системой жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ);

-

x

-

-

x

-

значимый

2

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК II "Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями" (далее - направление деятельности II).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

2

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

2

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

НИЗКИЙ

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности II:

2

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности II;

-

x

-

x

-

-

средний

2

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

2

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

2

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Осуществление формирования Консолидированных заявок на перечисление средств со счета МОУ ФК:

2

5

1

несоблюдение порядка формирования Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного счета МОУ ФК на счета МОУ ФК для осуществления кассовых выплат;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление формирования расчетных документов для проведения кассовых выплат со счетов МОУ ФК и обеспечения их передачи в учреждение Банка России, кредитные организации:

2

6

1

отсутствие приказа о назначении лиц, ответственных за проведение расчетов через расчетную сеть Банка России и наделении их ключами электронной подписи;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

6

2

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов МОУ ФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при передаче реестра направленных платежей и реестра электронных сообщений в учреждение Банка России и кредитные организации;

-

x

-

x

-

-

средний

2

6

3

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов МОУ ФК в части осуществления уточнения реквизитов расчетных документов на основании запросов кредитной организации, направленных в МОУ ФК в электронном виде;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

6

4

несанкционированные платежные операции, связанные с некорректной работой программного обеспечения, используемого в МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

6

5

несоблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2001, N 34);

-

x

-

x

-

-

средний

2

6

6

иные риски по пункту 6 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка проведенным операциям:

2

7

1

несоответствие данных полученных выписок банка проведенным операциям МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

7

2

неподтверждение расходной части выписок по всем счетам МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых получателями бюджетных средств в МОУ ФК:

2

8

1

несоответствие данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в МОУ ФК, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в учреждение Банка России;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

2

9

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

-

-

x

x

-

-

значимый

2

9

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый МОУ ФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

x

x

-

-

значимый

2

9

4

несоблюдение правил обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, неучастников бюджетного процесса, уполномоченных подразделений;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

9

5

отсутствие в Договоре банковского счета, заключенном между МОУ ФК и кредитной организацией, положений, установленных пунктом 5 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47);

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

6

несоблюдение порядка формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

7

несоблюдение порядка ведения Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

8

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245));

-

x

-

-

x

-

значимый

2

9

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

x

-

-

x

-

значимый

2

9

10

иные риски по пункту 9 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Использование средств, поступивших на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах N 40101, N 40105 в соответствии с Консолидированной заявкой:

2

10

1

несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке на перечисление средств федерального бюджета на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, сумме платежных документов, представленных получателями бюджетных средств;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

10

2

использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления кассовых выплат следующего операционного дня;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Осуществление операций на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России для учета средств Фонда национального благосостояния:

2

11

1

несоблюдение порядка проведения операций на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России для учета средств Фонда национального благосостояния, средств на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" (далее - счет N 40302);

-

-

x

-

x

-

значимый

2

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) иностранной валюты:

2

12

1

Несоблюдение порядка осуществления операций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816 "Об осуществлении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) иностранной валюты" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 38, ст. 4828) (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816);

-

-

x

-

x

-

значимый

2

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Осуществление работы в ГИС ГМП:

2

13

1

несоблюдение порядка формирования и направления оператору ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений после санкционирования, уточнения или аннулирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, федеральных бюджетных (автономных) учреждений, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

x

-

-

x

-

значимый

2

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Осуществление комплектования, хранения, учета и использования архивных документов:

2

14

1

несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения МОУ ФК;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Осуществление работы в ГИС ЖКХ:

2

15

1

несоблюдение порядка и сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения кассовых операций по кассовым выплатам получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) получателями бюджетных средств (далее соответственно - БК РФ, неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

x

-

-

x

-

значимый

2

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

16 - 17.

Исключены. - Приказ Казначейства России от 28.03.2019 N 73

18.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности II:

2

18

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности II;

-

x

-

x

-

-

средний

2

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

2

19

1

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, кассового обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК:

3

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК;

осуществления и учета операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в МОУ ФК;

кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при кассовом обслуживании им исполнения бюджетов, заключенными между МОУ ФК и органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации (далее - Соглашение о кассовом обслуживании исполнения бюджета);

обеспечения проведения и учета операций бюджетом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в иностранной валюте в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, Соглашением об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда при кассовом обслуживании им исполнения бюджета;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, кассового обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (далее - направление деятельности III).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

3

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

3

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности III:

3

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности III;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

3

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

3

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Осуществление ведения лицевых счетов клиентов:

3

5

1

несоблюдение сроков формирования и предоставления выписок из лицевых счетов и приложений к ним по всем видам лицевых счетов, открытых, в МОУ ФК, в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день;

-

x

-

x

-

-

средний

3

5

2

несвоевременное формирование и предоставление Отчетов о состоянии лицевых счетов по всем видам лицевых счетов, открытых в МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

3

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

6

1

несоблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные), в случае принятия финансовым органом соответствующего бюджета соответствующего решения, при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

7

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка отзыва главным распорядителем, распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

7

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета бюджетов государственных внебюджетных фондов:

3

8

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

9

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах главных распорядителей средств бюджета Союзного государства на основании Распоряжения об объемах на финансирование соответствующих объемов финансирования расходов;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

3

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

4

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

5

несвоевременность доведения до УФК Реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства на соответствующий год;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

6

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

7

иные риски по пункту 9 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета, со средствами бюджетов государственных внебюджетных фондов получателями средств государственных внебюджетных фондов:

3

10

1

превышение кассовых выплат, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

10

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

НИЗКИЙ

11.

Осуществление санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации:

3

11

1

отсутствие соглашения о кассовом обслуживании исполнения бюджета (в случаях установленных законодательством Российской Федерации);

-

-

x

-

x

-

значимый

3

11

2

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

11

3

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с Соглашением о кассовом обслуживании исполнения бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

11

4

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

11

5

иные риски по пункту 11 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

12

1

несоблюдение сроков постановки на учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

12

2

несоблюдение сроков направления получателю средств федерального бюджета и главному распорядителю (распорядителю) средств федерального бюджета Уведомлений о превышении принятым бюджетным обязательством неиспользованных лимитов бюджетных обязательств;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

12

3

несоблюдение сроков направления Извещений о постановке на учет бюджетных, денежных обязательств до получателя средств федерального бюджета и распорядителя (главного распорядителя) средств федерального бюджета;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

12

4

несоблюдение контроля соответствия Сведений о бюджетном и денежном обязательствах, представленных получателями средств федерального бюджета, требованиям Порядка учета территориальными органами Федерального казначейства бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

12

5

иные риски по пункту 12 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Осуществление завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

13

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Осуществление взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

14

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, федеральным государственным унитарным предприятиям, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

15

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Осуществление проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих клиентов, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

3

16

1

несвоевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

16

2

несоответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

16

3

несвоевременность осуществления сверки с клиентами операций, отраженных на их лицевых счетах;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

16

4

несвоевременность и полнота доведения МОУ ФК информации по операциям со средствами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации до органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

16

5

иные риски по пункту 16 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Осуществление исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

3

17

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

x

-

x

-

-

средний

3

17

2

неисполнение решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

x

-

x

-

-

средний

3

17

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а так же внесение информации в процессе организации исполнения;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

17

4

иные риски по пункту 17 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

Осуществление приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в МОУ ФК:

3

18

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в МОУ ФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

Осуществление направления МОУ ФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации:

3

19

1

несоблюдение порядка направления МОУ ФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

19

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

19

3

иные риски по пункту 19 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

20.

Осуществление проведения и учета операций с целевыми средствами:

3

20

1

несоблюдение порядка проведения и учета операций с целевыми средствами на лицевых счетах для учета операций неучастников бюджетного процесса, открытых в МОУ ФК, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующими казначейское сопровождение средств;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

20

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов юридических лиц (индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств) - получателей целевых средств;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

20

3

несоблюдение порядка представления информации об операциях на лицевых счетах, открытых головному исполнителю (исполнителю) по государственным контрактам на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа, а также по контрактам (договорам), заключаемым в рамках исполнения указанных государственных контрактов;

-

x

-

-

x

-

значимый

3

20

4

иные риски по пункту 20 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

21

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами:

3

21

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

21

2

иные риски по пункту 21 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

22.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности III:

3

22

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности III;

-

x

-

x

-

-

средний

3

22

2

иные риски по пункту 22 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

23.

3

23

1

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров и нормативно-справочной информации, открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК:

4

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр); Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Перечня участников бюджетного процесса, Закрытого реестра банковских гарантий; Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных рансфертов (далее - Реестр соглашений (договоров)); формирования и ведения реестра конечных получателей субсидий за счет средств федерального бюджета на оказание поддержки в отраслях промышленности и конечных получателей субсидий за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на оказание поддержки в отраслях сельского хозяйства (далее - реестр конечных получателей субсидий);

формирования, актуализации, распространения и мониторинга нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства, ответственность за которыми закреплена за соответствующим структурным подразделением МОУ ФК;

открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК IV "Ведение федеральных реестров и нормативно-справочной информации, открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов" (далее - направление деятельности IV).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

4

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

4

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности IV:

4

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности IV;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

4

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

4

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Осуществление формирования и ведения Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

5

1

несоблюдение порядка формирования информации, представленной для включения в Реестр контрактов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

5

2

несвоевременность направления организациям извещения о регистрации в органе Федерального казначейства сведений о государственном контракте (его изменении, исполнения, прекращения действия), заключенном от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

5

3

несвоевременность направления организациям протоколов, содержащих перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым сведения не включаются в реестр;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

5

4

иные риски по пункту 5 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Ведение Закрытого реестра банковских гарантий:

4

6

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения Закрытого реестра банковских гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 46, ст. 5947) и ее соответствия требованиям, установленным Порядком формирования и направления информации в целях формирования и ведения Закрытого реестра банковских гарантий, а также направления Федеральным казначейством выписок и протоколов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2015 г. N 164н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2015 г., регистрационный номер 40369; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 31 декабря 2015 г.);

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Закрытом реестре банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

3

несвоевременность направления банку выписки из Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

4

необоснованность невключения направленной банком информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

5

несвоевременность направления в банк протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата банку поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

6

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

7

иные риски по пункту 6 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Ведение Реестра соглашений (договоров):

4

7

1

несоблюдение положений, предусмотренных пунктами 8(1), 10 - 12 Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2014 г. N 999 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 41, ст. 5536), при проверке соглашений (изменений к ним) о предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

7

2

несвоевременность принятия решений при проверке соглашений (изменений к ним) о предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета;

-

x

-

x

-

-

средний

4

7

3

несвоевременность размещения информации и документов, предусмотренных условиями соглашений, в реестровой записи Реестра соглашений (договоров) на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

x

-

-

x

-

значимый

4

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Ведение и формирование реестра конечных получателей субсидий:

4

8

1

несоблюдение порядка включения информации в реестр конечных получателей субсидий;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

8

2

несвоевременность уведомления территориальных органов Федерального казначейства об отказе во включении информации в реестр конечных получателей субсидий с указанием выявленных несоответствий;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

8

3

несоблюдение сроков формирования реестра конечных получателей субсидий;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Ведение Перечня кодов целей, присваиваемых Федеральным казначейством субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, в том числе их остаткам, не использованным по состоянию на 1 января очередного финансового года (далее - Перечень кодов целей):

4

9

1

несоблюдение правил формирования и ведения Перечня кодов целей;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

9

2

несоблюдение сроков формирования Перечня кодов целей;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

9

3

несоблюдение сроков по внесению изменений в Перечень кодов целей;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

9

4

несоблюдение сроков размещения Перечня кодов целей (с учетом изменений) на официальном сайте МОУ ФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

x

-

-

x

-

значимый

4

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Осуществление формирования и ведения Сводного реестра:

4

10

1

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

10

2

несвоевременное направление организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

x

-

x

-

значимый

4

10

3

несвоевременное направление протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по КФД 0531805);

-

-

x

-

x

-

значимый

4

10

4

несоблюдение правил формирования информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Актуализация, распространение и мониторинг нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства:

4

11

1

несвоевременность актуализации, распространения и мониторинга нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Осуществление открытия, переоформления и закрытия соответствующих лицевых счетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации:

4

12

1

несоблюдение порядка при осуществлении приема и проверки документов, предусмотренных для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

12

2

несоблюдение установленного порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирования дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в МОУ ФК;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

12

3

несоблюдение установленного порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

12

4

иные риски по пункту 12 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Предоставление доступа к компонентам ГИИС "Электронный бюджет":

4

13

1

непредоставление доступа к компонентам ГИИС "Электронный бюджет" представителям главных распорядителей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, Банка России, работникам распорядителей бюджетных средств, находящихся в непосредственном подчинении главных распорядителей средств федерального бюджета и органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IV:

4

14

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IV;

-

x

-

x

-

-

средний

4

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

4

15

1

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: V. Осуществление и учет операций в иностранной валюте

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК:

5

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления и учета операций в иностранной валюте на соответствующих счетах МОУ ФК, открытых в Банке России и в кредитных организациях;

обеспечения проведения операций клиентов МОУ ФК в иностранной валюте на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК;

x

-

-

x

-

-

низкий

5

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК V "Осуществление и учет операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со средствами федерального бюджета" (далее - направление деятельности V).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

5

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

5

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности V:

5

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности V;

-

x

-

x

-

-

средний

5

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

5

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

5

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Ведение лицевых счетов для учета операций со средствами федерального бюджета в иностранной валюте и иных лицевых счетов, на которых отражаются операции со средствами соответствующего бюджета, проводимые в иностранной валюте:

5

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета, иного получателя бюджетных средств и получателя бюджетных средств для учета операций со средствами федерального бюджета в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление проведения и учета операций в иностранной валюте:

5

6

1

несоблюдение правил проведения и учета операций в иностранной валюте на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующими исполнение федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

6

2

иные риски по пункту 6 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление учета операций со средствами Фонда национального благосостояния:

5

7

1

несоблюдение порядка осуществления учета операций от имени Федерального казначейства, проводимых на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России в иностранной валюте для учета средств Фонда национального благосостояния, а также операций, осуществляемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816, и отражение их на соответствующих лицевых счетах;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета:

5

8

1

несоблюдение порядка осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Осуществление кассовых выплат из соответствующего бюджета:

5

9

1

несоблюдение порядка проведения кассовых выплат из соответствующего бюджета от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Осуществление завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

5

10

1

несоблюдение порядка осуществления завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Осуществление проведения операций в рамках Евразийского экономического союза по поступившим от стран - участниц Таможенного союза денежным средствам в иностранной валюте:

5

И

1

несоблюдение порядка проведения операций в рамках Евразийского экономического союза по поступившим от стран - участниц Таможенного союза денежным средствам в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Осуществление учета и отражения операций в иностранной валюте по возвратам финансирования текущего финансового года:

5

12

1

несоблюдение порядка учета и отражения операций в иностранной валюте по возвратам финансирования текущего финансового года;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Осуществление формирования и направления в УФК уведомлений о поступлениях в иностранной валюте:

5

13

1

несоблюдение порядка осуществления формирования и направления в УФК уведомлений о поступлениях в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Осуществление формирования оперативной, аналитической и иной информации об исполнении федерального бюджета:

5

14

1

несоблюдение порядка осуществления формирования оперативной, аналитической и иной информации об исполнении федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Использование технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности V:

5

15

1

несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности V;

-

x

-

x

-

-

средний

5

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

5

16

1

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VI. Доведение бюджетных данных

1.

Формирование положения о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК:

6

1

1

отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

доведения бюджетных данных, распределенных главными распорядителями средств федерального бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, до находящихся в их ведении распорядителей и получателей средств федерального бюджета (иных получателей) и администраторов с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

осуществления и учета операций на лицевых счетах главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей и иных получателей средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации;

x

-

-

x

-

-

низкий

6

1

2

иные риски по пункту 1 по направлению деятельности МОУ ФК VI "Доведение бюджетных данных" (далее - направление деятельности VI).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование должностных регламентов сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК:

6

2

1

несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК;

-

x

-

x

-

-

средний

6

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности VI.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Формирование показателей оценки результативности по направлению деятельности VI:

6

3

1

недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности VI;

x

-

-

x

-

-

низкий

6

3

2

иные риски по пункту 3 направления деятельности VI.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля в структурном подразделении МОУ ФК:

6

4

1

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденного Реестра внутренних рисков;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

4

2

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о результатах управления внутренними рисками структурного подразделения МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

4

3

отсутствие в структурном подразделении МОУ ФК утвержденной Карты внутреннего контроля на очередной год;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

4

4

несоблюдение порядка ведения структурным подразделением МОУ ФК Журнала учета выявленных нарушений за текущий год;

-

x

-

x

-

-

средний

6

4

5

несоблюдение порядка формирования и представления Отчета о проведенных контрольных мероприятиях за отчетный квартал;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

4

6

иные риски по пункту 4 направления деятельности VI.

x

-

-

x

-