Приказ Казначейства России от 29.12.2017 N 388 (ред. от 30.03.2018) "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности Межрегионального операционного управления Федерального казначейства"

N п/п

Код риска

Наименование риска

Значимость риска < * >

Вероятность реализации риска < * >

Уровень риска < * >

0,5

0,8

1,0

0,5

0,7

0,9

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

1

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) функций, осуществляемых для решения задач:

учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в иностранной валюте, и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности (далее - таможенные платежи) и их распределения между бюджетами государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государств - членов ЕАЭС);

учета доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, их распределения и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) территориальным органам Федерального казначейства;

учета доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, их распределения между бюджетами субъектов Российской Федерации и перечисления на счета, открытые на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" территориальным органам Федерального казначейства";

организации регистрации участников в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

1

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

1

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I).

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

1

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

1

5

0

Отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете МОУ ФК, открытом на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) с учетом внебанковских операций.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

Риски, возникающие при ведении аналитического учета:

1

6

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

x

-

x

-

-

высокий

1

6

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в нормативных правовых актах главных администраторов доходов бюджета, в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975);

-

-

x

-

x

-

критический

1

6

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 40101 с учетом внебанковских операций;

-

-

x

-

x

-

критический

1

6

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

критический

1

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Риски, возникающие при распределении и перечислении поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, а также между бюджетами государств - членов ЕАЭС:

1

7

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

критический

1

7

2

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения таможенных платежей между бюджетами государств - членов ЕАЭС;

-

-

x

x

-

-

критический

1

7

3

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

x

x

-

-

критический

1

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Риски, возникающие при осуществлении учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты, а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

8

1

несоблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты между консолидированными бюджетами субъектов Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

критический

1

8

2

несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на нефтепродукты на счета N 40101 управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - УФК);

-

-

x

x

-

-

критический

1

8

3

несоблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК средств, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов на нефтепродукты, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов на нефтепродукты;

-

-

x

x

-

-

критический

1

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Риски, возникающие при осуществлении учета, распределения, перечисления поступлений от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию между бюджетами субъектов Российской Федерации, а также возврат (зачет, уточнение) сумм платежей по данным акцизам:

1

9

1

несоблюдение установленного законом о федеральном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию между бюджетами субъектов Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

критический

1

9

2

несоблюдение установленного порядка перечисления сумм акцизов на крепкую алкогольную продукцию на счета N 40101 УФК;

-

-

x

x

-

-

критический

1

9

3

несоблюдение порядка перечисления на счета N 40101 УФК, необходимых для возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов начисленных на излишне взысканные суммы акцизов на крепкую алкогольную продукцию.

-

-

x

x

-

-

критический

10.

1

10

0

Несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2016 г. N 528 "О наделении территориальных органов Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

-

-

x

x

-

-

критический

11.

Риски, возникающие при осуществлении учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, отнесения данных поступлений на невыясненные поступления, их возврате (уточнении):

1

11

1

несоблюдение порядка формирования Заявок на возврат невыясненных поступлений;

-

-

x

x

-

-

критический

1

11

2

несоблюдение установленного порядка учета поступлений в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

критический

1

11

3

несоблюдение установленного порядка уточнения принадлежности платежа, перечисленного в иностранной валюте, к определенному субъекту Российской Федерации и (или) администратору доходов бюджета;

-

-

x

-

x

-

критический

1

11

4

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

критический

1

11

5

иные риски по пункту 11 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

1

12

0

Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета.

-

-

x

-

x

-

критический

13.

Риски, возникающие при осуществлении учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений:

1

13

1

необоснованность формирования заявок на возврат невыясненных поступлений;

-

-

x

x

-

-

критический

1

13

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, учреждению);

-

-

x

x

-

-

критический

1

13

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, учреждению);

-

-

x

x

-

-

критический

1

13

4

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, учреждению);

-

-

x

x

-

-

критический

1

13

5

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

x

-

x

-

критический

1

13

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа администраторов доходов бюджетов на проведение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 40101);

-

-

x

-

x

-

критический

1

13

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

x

-

-

критический

1

13

8

иные риски по пункту 13 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Риски, возникающие при осуществлении уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

14

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, на счет которого ошибочно зачислены средства;

-

-

x

-

x

-

критический

1

14

2

несоблюдение порядка оформления и направления Реестра платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в УФК, от которого был получен указанный Реестр;

-

-

x

-

x

-

критический

1

14

3

Несоблюдение порядка отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

-

x

-

критический

1

14

4

несоблюдение установленных сроков уточнения невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

x

-

x

-

критический

1

14

5

иные риски по пункту 14 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

1

15

0

Несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 40101 и N 40101(3) МОУ ФК в текущем финансовом году.

-

-

x

x

-

-

критический

16.

Риски, возникающие при представлении администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

16

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

x

x

-

-

критический

1

16

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

x

x

-

-

критический

1

16

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

x

-

x

-

критический

1

16

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

x

-

x

-

критический

1

16

5

иные риски по пункту 16 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Риски, возникающие при осуществлении возврата (уточнения, зачета) излишне уплаченных (взысканных) сумм, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (далее - сумма платежа) (за исключением невыясненных поступлений):

1

17

1

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Заявок на возврат, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

2

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлений);

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

3

необоснованность исполнения (возврата без исполнения) соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

4

несоблюдение установленного порядка оформления расчетных документов на проведение операций возврата плательщикам сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

5

несвоевременное исполнение Заявок на возврат, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций возврата (возмещения) плательщикам сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

6

несвоевременное исполнение Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных администраторами доходов бюджетов на проведение операций уточнения сумм платежа (за исключением невыясненных поступлений);

-

-

x

-

x

-

критический

1

17

7

несвоевременное исполнение соответствующих документов администраторов доходов бюджетов на проведение операций зачета сумм платежа (в том числе при недостаточности средств для проведения операций зачета сумм платежа на счете N 40101);

-

-

x

x

-

-

критический

1

17

8

иные риски по пункту 17 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

1

18

0

Несоблюдение порядка при осуществлении привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа (при недостаточности на счете N 40101 средств для проведения указанных операций).

-

-

x

x

-

-

критический

19.

Риски, возникающие при осуществлении работы в соответствии с приказом Федерального казначейства от 25 декабря 2014 г. N 320 "Об утверждении Порядков исполнения Федеральным казначейством положений Приложения N 5 "Протокол о порядке зачисления и распределения сумм ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), их перечисления в доход бюджетов государств-членов" и Приложения N 8 "Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам" к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (далее - Приказ Федерального казначейства N 320):

1

19

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения пошлин, на отдельный счет МОУ ФК;

-

-

x

x

-

-

критический

1

19

2

несвоевременное направление в банк расчетных документов на перечисление МОУ ФК от имени Российской Федерации пошлин в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320 на соответствующие счета государств - членов ЕАЭС;

-

-

x

x

-

-

критический

1

19

3

несвоевременность формирования и направления отчетов в соответствии с приказом Федерального казначейства N 320;

-

x

-

x

-

-

высокий

1

19

4

иные риски по пункту 19 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

20.

Риски, возникающие при осуществлении регистрации участников ГИС ГМП в данной системе:

1

20

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

высокий

1

20

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

высокий

1

20

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе;

-

x

-

x

-

-

высокий

1

20

4

иные риски по пункту 20 направления деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

21.

Риски, возникающие при составлении установленных форм отчетности и представлении ее в Федеральное казначейство:

1

21

1

несоблюдение порядка составления установленных форм отчетности;

-

-

x

x

-

-

критический

1

21

2

несвоевременное представление установленных форм отчетности в Федеральное казначейство.

-

-

x

x

-

-

критический

22.

1

22

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности I.

-

x

-

-

x

-

высокий

23.

1

23

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности I.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: II. Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями

1.

2

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями;

обеспечения функционирования единого казначейского счета (далее - отдельный счет МОУ ФК) в части счетов, открытых МОУ ФК в учреждении Банка России;

координации действий структурных подразделений МОУ ФК при осуществлении операций на счетах, открытых МОУ ФК в учреждениях Банка России и кредитных организациях;

взаимодействия с ГИС ГМП в части полномочий МОУ ФК;

обеспечения взаимодействия с государственной информационной системой жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ).

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

2

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

2

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК II "Организация и осуществление электронных расчетов в системе банковских расчетов между МОУ ФК и учреждением Банка России, кредитными организациями" (далее - направление деятельности II).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

2

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

-

x

-

критический

5.

2

5

0

Несоблюдение порядка формирования Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного счета МОУ ФК на счета МОУ ФК для осуществления кассовых выплат.

-

-

x

-

x

-

критический

6.

Риски, возникающие при осуществлении формирования расчетных документов для проведения кассовых выплат со счетов МОУ ФК и обеспечения их передачи в учреждения Банка России и кредитные организации:

2

6

1

отсутствие приказа о наделении должностных лиц ключами электронной подписи;

-

-

x

x

-

-

критический

2

6

2

отсутствие приказа о назначении ответственных за проведение расчетов через расчетную сеть Банка России;

-

-

x

x

-

-

критический

2

6

3

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных актов МОУ ФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при передаче реестра направленных платежей в учреждения Банка России;

-

x

-

x

-

-

высокий

2

6

4

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных актов МОУ ФК в части осуществления уточнения реквизитов расчетных документов на основании запросов кредитной организации, направленных в МОУ ФК в электронном виде;

-

-

x

-

x

-

критический

2

6

5

несанкционированные платежные операции, связанные с некорректной работой программного обеспечения, используемого в МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

критический

2

6

6

несоблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2001, N 34);

-

x

-

x

-

-

высокий

2

6

7

иные риски по пункту 6 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

2

7

0

Несоответствие данных, полученных выписок банка, данным по проведенным операциям, неподтверждение расходной части выписок по всем счетам МОУ ФК.

-

-

x

-

x

-

критический

8.

2

8

0

Неосуществление процедур контроля за соответствием данных платежных документов, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в МОУ ФК, данным реестров направленных платежей, передаваемых для проведения кассовых выплат в учреждение Банка России.

-

-

x

-

x

-

критический

9.

Риски, возникающие в работе по обеспечению наличными денежными средствами организаций и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

2

9

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в подразделении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

-

-

x

x

-

-

критический

2

9

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый МОУ ФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

x

x

-

-

критический

2

9

4

несоблюдение правил обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета, неучастников бюджетного процесса, уполномоченных подразделений;

-

-

x

-

x

-

критический

2

9

5

отсутствие в Договоре банковского счета, заключенном между МОУ ФК и кредитной организацией, положений, установленных пунктом 5 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47);

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

6

несоблюдение порядка формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и направления его в кредитную организацию;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

7

несоблюдение порядка ведения Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

x

-

-

x

-

-

низкий

2

9

8

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения получателя средств бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245));

-

x

-

-

x

-

высокий

2

9

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

x

-

-

x

-

высокий

2

9

10

иные риски по пункту 9 направления деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

2

10

0

Использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах N 40101, N 40105 в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления кассовых выплат следующего операционного дня.

-

-

x

-

x

-

критический

11.

2

11

0

Несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке, на перечисление средств федерального бюджета на счета, открытые МОУ ФК на балансовых счетах N 40101, N 40105, сумме платежных документов, представленных получателями бюджетных средств.

-

-

x

-

x

-

критический

12.

2

12

0

Несоблюдение порядка проведения операций на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России для учета средств Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, средств на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций" (далее - счет N 40302).

-

-

x

-

x

-

критический

13.

2

13

0

Несоблюдение порядка осуществления операций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816 "Об осуществлении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) иностранной валюты" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 38, ст. 4828) (далее - постановление Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816).

-

-

x

-

x

-

критический

14.

2

14

0

Несоблюдение порядка формирования и направления оператору ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений после санкционирования, уточнения или аннулирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, федеральных бюджетных (автономных) учреждений, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

x

-

-

x

-

высокий

15.

2

15

0

Несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения МОУ ФК.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

2

16

0

Несоблюдение порядка и сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения кассовых операций по кассовым выплатам получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) получателями бюджетных средств (далее соответственно - БК РФ, неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

17.

2

17

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности II.

-

x

-

x

-

-

высокий

18.

2

18

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности II.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, кассового обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

1.

3

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК;

кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, федеральными законами о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, соглашениями об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при кассовом обслуживании им исполнения бюджетов, заключенными между МОУ ФК и органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации (далее - Соглашение о кассовом обслуживании исполнения бюджета);

обеспечения проведения и учета операций бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в иностранной валюте в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами, Соглашением о кассовом обслуживании исполнения бюджета, на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

3

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

3

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, кассового обслуживания бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" (далее - направление деятельности III).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

3

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

x

-

x

-

-

высокий

5.

3

5

0

Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов участников бюджетного процесса федерального уровня, федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, участников бюджетного процесса бюджета Союзного государства, участников бюджетного процесса бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, которым в МОУ ФК в установленном порядке открыты лицевые счета (далее - клиенты).

-

-

x

x

-

-

критический

6.

3

6

0

Несоблюдение установленного порядка и сроков формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, средствами дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

Риски, возникающие при осуществлении доведения бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, в случае принятия Минфином России решения об их использовании (далее - бюджетные данные), при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

7

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

x

-

x

-

критический

3

7

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

x

-

x

-

критический

3

7

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств соответствующего бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств соответствующего бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

x

x

-

-

критический

3

7

4

иные риски по пункту 7 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Риски, возникающие при осуществлении операций со средствами дополнительного бюджетного финансирования:

3

8

1

несвоевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

критический

3

8

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;

-

-

x

x

-

-

критический

3

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

3

9

0

Несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

10.

Риски, возникающие при исполнении бюджета Союзного государства:

3

10

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

x

-

x

-

критический

3

10

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

x

-

x

-

критический

3

10

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

x

-

x

-

критический

3

10

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

x

-

x

-

критический

3

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

3

11

0

Превышение кассовых выплат, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных.

-

-

x

-

x

-

критический

12.

3

12

0

Превышение бюджетных ассигнований для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

13.

3

13

0

Риски, возникающие при осуществлении контрольных функций, предусмотренных положениями части 5 статьи 99 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ) и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49).

-

-

x

x

-

-

критический

14.

3

14

0

Несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета.

-

-

x

-

x

-

критический

15.

3

15

0

Несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств государственных внебюджетных фондов в соответствии с Соглашением о кассовом обслуживании исполнения бюджета.

-

-

x

-

x

-

критический

16.

3

16

0

Несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и пунктом 1 статьи 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

-

x

x

-

-

критический

17.

3

17

0

Несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.

-

-

x

-

x

-

критический

18.

3

18

0

Несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

-

x

x

-

-

критический

19.

3

19

0

Несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году.

-

-

x

-

x

-

критический

20.

3

20

0

Несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, федеральным государственным унитарным предприятиям, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

-

x

x

-

-

критический

21.

3

21

0

Несвоевременность доведения выписок из соответствующих лицевых счетов клиентов.

-

-

x

x

-

-

критический

22.

3

22

0

Неправомерность и несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдения порядка оформления возврата указанных документов.

-

-

x

x

-

-

критический

23.

Риски, возникающие при проведении и учете операций по кассовым выплатам из бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК:

3

23

1

Несвоевременность исполнения платежных (расчетных) документов, представленных клиентами в МОУ ФК;

-

-

x

-

x

-

критический

3

23

2

несоответствие платежных (расчетных) документов клиентов установленным требованиям;

-

-

x

x

-

-

критический

3

23

3

несвоевременность осуществления сверки с клиентами операций, отраженных на их лицевых счетах;

-

-

x

x

-

-

критический

3

23

4

несвоевременность и полнота доведения МОУ ФК информации по операциям со средствами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации до органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

-

-

x

-

x

-

критический

3

23

5

иные риски по пункту 23 направления деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

24.

3

24

0

Несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений, исполнение решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета, на средства бюджетных (автономных) учреждений.

-

x

-

x

-

-

высокий

25.

3

25

0

Несоблюдение порядка приостановления операций по лицевым счетам, открытым клиентам в МОУ ФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

26.

3

26

0

Несоблюдение порядка направления МОУ ФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным (автономным) учреждениям в подразделении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

27.

3

27

0

Несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным (автономным) учреждениям в подразделении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

x

-

-

x

-

-

низкий

28.

3

28

0

Несоблюдение порядка ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, бюджетам субъектов Российской Федерации.

-

x

-

-

x

-

высокий

29.

3

29

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности III.

-

x

-

x

-

-

высокий

30.

3

30

0

Несоблюдение порядка проведения и учета операций с целевыми средствами на лицевых счетах для учета операций неучастников бюджетного процесса, открытых в МОУ ФК, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующими казначейское сопровождение средств.

-

-

x

x

-

-

критический

31.

3

31

0

Несоблюдение порядка санкционирования расходов юридических лиц - получателей целевых средств.

-

-

x

-

x

-

критический

32.

3

32

0

Несоблюдение порядка представления отчетности по казначейскому сопровождению целевых средств государственным заказчикам, заказчикам - учреждениям, получателям средств федерального бюджета, юридическим лицам.

-

x

-

-

x

-

высокий

33.

3

33

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности III.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров и нормативно-справочной информации, открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов

1.

4

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, Сводного перечня заказчиков < 1 > , Перечня участников бюджетного процесса, Закрытого реестра банковских гарантий; Реестра соглашений (договоров);

ведения Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр);

формирования, актуализации и ведения централизованных и распределенных справочников и классификаторов, используемых в системе Федерального казначейства;

открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

4

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

4

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК IV "Ведение федеральных реестров и нормативно-справочной информации, открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов" (далее - направление деятельности IV).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

4

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

-

x

-

критический

5.

4

5

0

Несоблюдение порядка ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, в части сроков проверки включаемых сведений, а также включения в указанные реестры информации и документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

-

-

x

-

x

-

критический

6.

4

6

0

Несоблюдение порядка ведения Сводного перечня заказчиков в части возложенных на МОУ ФК полномочий.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

Риски, возникающие при ведении Закрытого реестра банковских гарантий:

4

7

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения Закрытого реестра банковских гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 46, ст. 5947) и ее соответствия требованиям, установленным Порядком формирования и направления информации в целях формирования и ведения Закрытого реестра банковских гарантий, а также направления Федеральным казначейством выписок и протоколов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2015 г. N 164н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2015 г., регистрационный номер 40369; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 31 декабря 2015 г.);

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Закрытом реестре банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

3

несвоевременность направления банку выписки из Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

4

необоснованность невключения направленной банком информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

5

несвоевременность направления в банк протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата банку поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

6

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

критический

4

7

7

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

4

8

0

Несоблюдение порядка осуществления ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров (работ, услуг), неразмещение на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

-

x

-

x

-

-

высокий

9.

Риски, возникающие при ведении Сводного реестра:

4

9

1

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

x

-

x

-

критический

4

9

2

несвоевременное направление организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

x

-

x

-

критический

4

9

3

несвоевременное направление протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (код формы по КФД 0531805);

-

-

x

-

x

-

критический

4

9

4

иные риски по пункту 9 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

4

10

0

Несоблюдение порядка ведения и распространения централизованных кодификаторов, справочников, графиков и соответствующих перечней Федерального казначейства, закрепленных в ответственности МОУ ФК.

-

x

-

-

x

-

высокий

11.

4

11

0

Несвоевременность актуализации кодификаторов, справочников, графиков и соответствующих перечней Федерального казначейства, закрепленных в ответственности МОУ ФК.

-

x

-

-

x

-

высокий

12.

4

12

0

Неосуществление контроля соответствия сведений о юридических лицах, содержащихся в соответствующих перечнях Федерального казначейства, закрепленных в ответственности МОУ ФК, сведениям Единого государственного реестра юридических лиц.

-

x

-

-

x

-

высокий

13.

4

13

0

Неосуществление проверки документов, представленных государственными и муниципальными учреждениями в целях размещения информации на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях.

-

x

-

-

x

-

высокий

14.

Риски, возникающие при открытии, переоформлении и закрытии соответствующих лицевых счетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и международными договорами Российской Федерации:

4

14

1

несоблюдение порядка при осуществлении приема и проверки документов, предусмотренных для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентов;

-

-

x

-

x

-

критический

4

14

2

несоблюдение установленного порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП;

-

x

-

-

x

-

высокий

4

14

3

несоблюдение установленного порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

x

-

-

x

-

высокий

4

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

4

15

0

Несвоевременное доведение до УФК Реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства в части территории Российской Федерации, полученного от Постоянного Комитета Союзного государства.

-

-

x

-

x

-

критический

16.

Исключен. - Приказ Казначейства России от 30.03.2018 N 74

17.

4

17

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IV.

-

x

-

-

x

-

высокий

18.

4

18

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности IV.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: V. Осуществление и учет операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со средствами федерального бюджета

1.

5

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

осуществления и учета операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со средствами федерального бюджета на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

5

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

5

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК V "Осуществление и учет операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации со средствами федерального бюджета" (далее - направление деятельности V).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

5

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

5

5

0

Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета, иного получателя бюджетных средств и получателя бюджетных средств для учета операций со средствами федерального бюджета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

5

6

0

Несоблюдение правил проведения и учета операций со средствами федерального бюджета в иностранной валюте и валюте Российской Федерации на соответствующих лицевых счетах, открытых в МОУ ФК в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, принятыми в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, регулирующими исполнение федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

5

7

0

Несоблюдение порядка осуществления учета операций от имени Федерального казначейства, проводимых на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России в иностранной валюте для учета средств Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, а также операций, осуществляемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816, и отражение их на соответствующих лицевых счетах.

-

-

x

x

-

-

критический

8.

5

8

0

Несоблюдение порядка осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета, администраторов источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета, лицевые счета которых открыты в МОУ ФК.

-

-

x

x

-

-

критический

9.

5

9

0

Несоблюдение порядка проведения кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в МОУ ФК.

-

-

x

x

-

-

критический

10.

5

10

0

Несоблюдение порядка осуществления завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году.

-

-

x

x

-

-

критический

11.

5

11

0

Несоблюдение порядка проведения операций в рамках Евразийского экономического союза по поступившим от стран - участниц Таможенного союза денежным средствам в иностранной валюте.

-

-

x

x

-

-

критический

12.

5

12

0

Несоблюдение порядка проведения операций в иностранной валюте за счет средств федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

13.

5

13

0

Несоблюдение порядка осуществления формирования и направления в УФК уведомлений о поступлениях в иностранной валюте.

-

-

x

x

-

-

критический

14.

5

14

0

Несоблюдение порядка осуществления формирования оперативной, аналитической и иной информации об исполнении федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

15.

5

15

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности V.

-

x

-

x

-

-

высокий

16.

5

16

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности V.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VI. Доведение бюджетных данных

1.

6

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

доведения бюджетных данных, распределенных главными распорядителями средств федерального бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, до находящихся в их ведении распорядителей и получателей средств федерального бюджета (иных получателей) и администраторов с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

осуществления и учета операций на лицевых счетах главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей и иных получателей средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

6

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

6

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК VI "Доведение бюджетных данных" (далее - направление деятельности VI).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

6

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

6

5

0

Несоблюдение порядка ведения лицевых счетов главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета (администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора), администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, главного распорядителя бюджетных средств, иного получателя бюджетных средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

6

6

0

Несоблюдение порядка доведения до распорядителей и получателей (иных получателей) средств федерального бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования в случае принятия Минфином России решения об их использовании при организации исполнения федерального бюджета, распределенных главными распорядителями средств федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

6

7

0

Несоблюдение порядка доведения до администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) бюджетных ассигнований, распределенных главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

8.

6

8

0

Несоблюдение порядка осуществления формирования и доведения до главных распорядителей средств федерального бюджета и главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета сводных данных по лицевым счетам подведомственных учреждений главных распорядителей (распорядителей), главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и реестров принятых на учет бюджетных обязательств.

-

-

x

x

-

-

критический

9.

6

9

0

Несоблюдение порядка осуществления доведения до УФК перечней целевых субсидий, представленных федеральными органами исполнительной власти.

-

-

x

x

-

-

критический

10.

6

10

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VI.

-

x

-

x

-

-

высокий

11.

6

11

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности VI.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VII. Организация и осуществление учета показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов федерального бюджета

1.

7

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

организации и осуществления учета показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов федерального бюджета и изменений к ним;

организации и доведения до главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета) бюджетных данных, направленных Минфином России.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

7

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

7

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК VII "Организация и осуществление учета показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов федерального бюджета" (далее - направление деятельности VII).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

7

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

7

5

0

Несоблюдение порядка осуществления учета показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и изменений к ним.

-

-

x

-

x

-

критический

6.

7

6

0

Несоблюдение порядка осуществления доведения до главных распорядителей средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и изменений к ним, направленных Минфином России.

-

-

x

-

x

-

критический

7.

7

7

0

Несоблюдение порядка осуществления доведения до главных администраторов источников бюджетных ассигнований и изменений к ним, направленных Минфином России.

-

-

x

-

x

-

критический

8.

7

8

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VII.

-

x

-

x

-

-

высокий

9.

7

9

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности VII.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VIII. Формирование и представление месячной квартальной и годовой отчетности отчетности об исполнении федерального бюджета, квартальной и годовой бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений

1.

8

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

формирования и представления в Федеральное казначейство месячной, квартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета, а также квартальной, годовой бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

8

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

8

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК VIII "Формирование и представление месячной, квартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета, квартальной и годовой бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (далее - направление деятельности VIII).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

8

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

8

5

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной бюджетной отчетности главных администраторов средств федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

8

6

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, представляемой главными администраторами средств федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

8

7

0

Несвоевременное и (или) некачественное составление годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении федерального бюджета.

-

-

x

x

-

-

критический

8.

8

8

0

Несвоевременное и (или) некачественное составление годовой и квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

-

-

x

x

-

-

критический

9.

8

9

0

Несоблюдение порядка направления информации об исполнении федерального бюджета в адрес главных администраторов средств федерального бюджета.

-

x

-

x

-

-

высокий

10.

8

10

0

Несвоевременное осуществление приема и проверка достоверности отдельных показателей отчетности о принятых обязательствах по объектам капитального строительства, включенным в федеральную адресную инвестиционную программу.

-

x

-

x

-

-

высокий

11.

8

11

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности VIII.

-

x

-

x

-

-

высокий

12.

8

12

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности VIII.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: IX. Ведение бюджетного и казначейского учета и формирование бюджетной отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц

1.

9

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения бюджетного и казначейского учета в целях обеспечения надлежащего кассового исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и других юридических лиц;

формирования и представления бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

9

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

9

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК IX "Ведение бюджетного и казначейского учета и формирование бюджетной отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц" (далее - направление деятельности IX).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

9

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

x

-

-

критический

5.

9

5

0

Несоблюдение порядка ведения бюджетного и казначейского учета по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

9

6

0

Несоблюдение порядка ведения обособленного бюджетного (казначейского) учета, формирования бюджетной отчетности и своевременность ее представления в Федеральное казначейство по операциям, проводимым на счетах Федерального казначейства, открытых в Банке России для учета средств Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, средств на счете N 40302, а также операций, осуществляемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 сентября 2013 г. N 816.

-

-

x

x

-

-

критический

7.

9

7

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование и представление оперативной, периодической и годовой бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

-

-

x

x

-

-

критический

8.

9

8

0

Несоблюдение порядка открытия, переоформления и закрытия в учреждениях Банка России и кредитных организациях счетов по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

9.

9

9

0

Несоблюдение порядка получения денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, банковских карт - в кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

9

10

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности IX.

-

x

-

x

-

-

высокий

11.

9

11

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности IX.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: X. Формирование и представление консолидированной, бюджетной и бухгалтерской отчетности

1.

10

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

формирования и представления месячной, квартальной и годовой консолидированной отчетности об исполнении федерального бюджета, по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц;

формирования и представления месячной, квартальной и годовой отчетности об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

формирования и представления квартальной и годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

10

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

10

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК X "Формирование и представление консолидированной, бюджетной и бухгалтерской отчетности" (далее - направление деятельности X).

-

x

-

x

-

-

высокий

4.

10

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

-

-

x

критический

5.

10

5

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

-

-

x

x

-

-

критический

6.

10

6

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной бюджетной отчетности финансовых органов субъектов Российской Федерации, органов управления государственных внебюджетных фондов.

-

-

x

-

-

x

критический

7.

10

7

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, представляемой финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органами управления государственных внебюджетных фондов.

-

-

x

-

-

x

критический

8.

10

8

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование сводной оперативной отчетности территориальных органов Федерального казначейства по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

-

-

x

x

-

-

критический

9.

10

9

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование отчетов об операциях по счетам Главной книги, полученных от территориальных органов Федерального казначейства.

-

-

x

x

-

-

критический

10.

10

10

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование и представление в Федеральное казначейство оперативной, месячной, квартальной и годовой консолидированной отчетности об исполнении федерального бюджета и по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства.

-

-

x

x

-

-

критический

11.

10

11

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование и представление в Федеральное казначейство месячной, квартальной и годовой отчетности об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

-

-

x

-

-

x

критический

12.

10

12

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование и представление в Федеральное казначейство квартальной и годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

-

-

x

-

-

x

критический

13.

10

13

0

Несвоевременное и (или) некачественное формирование и представление в Федеральное казначейство сводной (консолидированной) Главной книги Федерального казначейства.

-

-

x

x

-

-

критический

14.

10

14

0

Несоблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности X.

-

x

-

x

-

-

высокий

15.

10

15

0

Другие риски, возникающие в работе МОУ ФК по направлению деятельности X.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: XI. Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы < 2 >

1.

11

1

0

Отсутствие в положении о соответствующем структурном подразделении МОУ ФК функций, осуществляемых для решения задач:

ведения бюджетного, налогового и управленческого учета в целях обеспечения надлежащего исполнения бюджетной сметы на обеспечение деятельности МОУ ФК;

формирования полной и достоверной информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств МОУ ФК;

формирования отчетности МОУ ФК по главе 100 "Федеральное казначейство".

-

x

-

x

-

-

высокий

2.

11

2

0

Несоответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения МОУ ФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении МОУ ФК.

-

x

-

x

-

-

высокий

3.

11

3

0

Недостоверность значений показателей оценки результативности по направлению деятельности МОУ ФК XI "Ведение бюджетного, налогового и управленческого учета при исполнении бюджетной сметы" (далее - направление деятельности XI).

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

11

4

0

Неосуществление внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения МОУ ФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

-

-

x

-

x

-

критический

5.

11

5

0

Отсутствие правоустанавливающих документов МОУ ФК (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов).

-

-

x

-

x

-

критический

6.

11

6

0

Несоответствие правоустанавливающих документов МОУ ФК (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации.

-

x

-

-

x

-

высокий

7.

11

7

0

Отсутствие документов, определяющих организацию бюджетного учета при исполнении бюджетной сметы.

-

x

-

-

x

-

высокий

8.

11

8

0

Несоответствие документов, определяющих организацию бюджетного учета при исполнении бюджетной сметы, требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации.

-

x

-

-

x

-

высокий

9.

11

9

0

Несоблюдение порядка организации автоматизации бюджетного учета и хранения учетных документов.

-

x

-

-

x

-

высокий

10.

Риски, возникающие при осуществлении полномочий получателя средств федерального бюджета:

11

10

1

несоблюдение порядка составления и утверждения бюджетной сметы, порядка обоснованности внесения изменений в нее;

-

-

x

-

x

-

критический

11

10

2

несоблюдение расчетно-нормативных затрат на обеспечение деятельности органов Федерального казначейства, установленных Федеральным казначейством, при утверждении бюджетной сметы МОУ ФК;

-

-

x

-

-

x

критический

11

10

3

незаконное образование других источников финансирования и их расходование;

-

-

x

-

-

x

критический

11

10

4

несвоевременность составления и утверждения бюджетных смет по имеющимся источникам финансирования на обеспечение деятельности;

-

-

x

-

x

-

критический

11

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Риски, возникающие при осуществлении бюджетных полномочий администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по главе 100 "Федеральное казначейство":

11

11

1

несоблюдение порядка осуществления платежей по администрируемым доходам в федеральный бюджет;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

2

несоблюдение порядка принятия решений по администрируемым доходам о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, в том числе пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

3

несоблюдение порядка принятия решений о зачете (уточнении) платежей по администрируемым доходам в федеральный бюджет;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

4

несоблюдение порядка заполнения (составления) и отражения в бюджетном учете первичных документов по администрируемым доходам федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

5

несоблюдение порядка формирования и представления сведений и бюджетной отчетности в Федеральное казначейство по администрируемым доходам федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

6

несоблюдение порядка доведения до плательщиков сведений о реквизитах счетов и информации, необходимой для заполнения расчетных документов при перечислении средств в доход федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

критический

11

11

7

иные риски по пункту 11 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Риски, возникающие при осуществлении ведения бюджетного учета нефинансовых активов:

11

12

1

несоблюдение порядка формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам;

-

x

-

x

-

-

высокий

11

12

2

несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов;

-

x

-

x

-

-

высокий

11

12

3

несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов;

-

x

-

x

-

-

высокий

11

12

4

несоблюдение порядка формирования Книги учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504042) и Карточки учета материальных ценностей (код формы по ОКУД 0504043);

-

x

-

x

-

-

высокий

11

12

5

несоблюдение порядка отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов;

-

-

x

x

-

-

критический

11

12

6

несоответствие данных Журнала по выбытию и перемещению нефинансовых активов (код формы по ОКУД 0504071) данным Главной книги (код формы по ОКУД 0504072);

-

-

x

x

-

-

критический

11

12

7

необоснованное списание с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов;

-

-

x

x

-

-

критический

11

12

8

Неправильный учет расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причиненного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерацией порядке;

-

-

x

x

-

-

критический

11

12

9

иные риски по пункту 12 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Риски, возникающие при осуществлении ведения учета объектов имущества:

11

13

1

несоблюдение порядка ведения учета федерального имущества;

-

-

x

-

x

-

критический

11

13

2

наличие фактов сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (федеральной) собственности;

-

-

x

-

-

x

критический

11

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Риски, возникающие при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства:

11

14

1

несоответствие объемов бюджетных инвестиций лимитам бюджетных обязательств;

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

2

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ;

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

3

отсутствие титульных списков строек (объектов), а также проектно-сметной документации на строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы, соответствие выполненных работ сметной документации;

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

4

отсутствие актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг), справки о стоимости выполненных работ (услуг), документов о произведенных работах и затратах и иных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг);

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

5

несоответствие актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг), справки о стоимости выполненных работ (услуг) формам, утвержденным Федеральной службой государственной статистики (за исключением уплаты авансовых платежей);

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

6

неполное отражение капитальных вложений в объекты незавершенного строительства;

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

7

несоблюдение порядка авансирования работ (услуг);

-

-

x

-

-

x

критический

11

14

8

иные риски по пункту 14 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Риски, возникающие при осуществлении ведения бюджетного учета, составления и предоставления бюджетной отчетности в части операций с бюджетными инвестициями в объекты капитального строительства:

11

15

1

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете операций по расходованию средств, осуществляемых МОУ ФК в рамках бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации;

-

-

x

-

x

-

критический

11

15

2

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете операций по учету строительных материалов, в том числе их списание при осуществлении строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ;

-

-

x

-

x

-

критический

11

15

3

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете дебиторской и кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности Российской Федерации;

-

-

x

-

x

-

критический

11

15

4

иные риски по пункту 15 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Риски, возникающие при осуществлении кассовых операций:

11

16

1

несоблюдение порядка обеспечения сохранности наличных денег и денежных документов;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

2

несоблюдение порядка оприходования наличных денег в кассу;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

3

несоблюдение порядка выдачи (списания) наличных денег из кассы;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

4

выдача наличных денег из кассы не по целевому назначению;

-

-

x

-

-

x

критический

11

16

5

превышение лимита остатка наличных денег в кассе;

-

-

x

-

-

x

критический

11

16

6

несоблюдение порядка ведения учета депонированных сумм;

-

-

x

-

-

x

критический

11

16

7

несоблюдение порядка оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов;

-

-

x

x

-

-

критический

11

16

8

отсутствие регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (код формы по ОКУД 0310003);

-

-

x

x

-

-

критический

11

16

9

несоблюдение порядка отражения операций в Кассовой книге (код формы по ОКУД 0310004);

-

-

x

x

-

-

критический

11

16

10

несоблюдение порядка оформления Кассовой книги;

-

-

x

x

-

-

критический

11

16

11

несоответствие сумм оборотов и остатков денежных средств Журнала операций по счету "Касса" (код формы по ОКУД 0504071) записям в Кассовой книге (код формы по ОКУД 0310004), Журналу операций с безналичными денежными средствами (код формы по ОКУД 0504071), Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (код формы по ОКУД 0504071) и Главной книге (код формы по ОКУД 0504072);

-

-

x

x

-

-

критический

11

16

12

несоблюдение порядка оприходования денежных документов в кассу;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

13

несоблюдение порядка выдачи (списания) денежных документов из кассы;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

14

несоблюдение порядка ведения аналитического учета денежных документов;

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

15

несоблюдение порядка учета операций с денежными документами и их отражения в Журнале по прочим операциям (код формы по ОКУД 0504071);

-

-

x

-

x

-

критический

11

16

16

иные риски по пункту 16 направления деятельности XI.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Риски, возникающие при осуществлении расчетов с подотчетными лицами:

11

17

1

несоблюдение порядка выдачи денежных средств и денежных документов под отчет;

-

-

x

-

-

x

критический

11

17

2

несвоевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов;

-

-

x

-

-