МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ДОРОЖНОЕ АГЕНТСТВО
ПРИКАЗ
от 13 сентября 2011 г. N 255
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ДОРОЖНОГО АГЕНТСТВА
Во исполнение Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказов Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету", от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" приказываю:
1. Утвердить прилагаемую учетную политику Федерального дорожного агентства.
2. Признать утратившим силу Приказ Федерального дорожного агентства от 13 апреля 2010 г. N 29 "Об утверждении учетной политики Федерального дорожного агентства".
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя И.С. Алафинова.
Руководитель
А.М.ЧАБУНИН
Утверждена
Приказом Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ФЕДЕРАЛЬНОГО ДОРОЖНОГО АГЕНТСТВА
I. Общие положения
1.1. Настоящая Учетная политика Федерального дорожного агентства (далее - Учетная политика) разработана и осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Инструкцией по бухгалтерскому учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкции или по отдельности Инструкция N 157н, Инструкция N 162н), и предназначена для формирования полной и достоверной информации о финансовом, имущественном положении и финансовых результатах деятельности Федерального дорожного агентства (далее - Агентство).
1.2. Бухгалтерский (бюджетный) учет ведется в электронном виде с использованием программных продуктов автоматизации бухгалтерского учета "Парус Бухгалтерия 7.71", расчета заработной платы "Парус Зарплата 7.71".
1.3. Подготовка бюджетной отчетности производится с использованием программного продукта "Парус Сведение отчетности 8.4.4".
1.4. Порядок представления и обработки первичных документов регламентируется графиком документооборота (Приложение N 1 к Учетной политике) Агентства.
1.5. При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов. В случае если по отдельным хозяйственным операциям унифицированные формы первичных учетных документов не предусмотрены, документы должны содержать обязательные реквизиты в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
1.6. Бюджетный учет в Агентстве осуществляется по рабочему плану счетов бюджетного учета, содержащему применяемые в учреждении счета для аналитического и синтетического учета, в соответствии с Инструкциями.
1.7. Бюджетный учет в учреждении осуществляется с использованием форм регистров бюджетного учета и журналов операций, регламентированных Инструкциями.
II. Организация бюджетного учета
2.1. Бухгалтерский учет осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности Финансового управления Агентства.
2.2. Перечень лиц, имеющих право подписи бухгалтерских, финансовых и расчетных документов, утверждает руководитель Агентства.
2.3. Бюджетный учет доходов и расходов ведется в соответствии с Рабочим планом счетов бюджетного учета Агентства согласно Приложению N 2 к Учетной политике.
2.4. Журналы операций ежемесячно по перечню формируются в электронном виде и оформляются на бумажном носителе согласно Приложению N 3 к Учетной политике.
2.5. Бюджетный учет ведется раздельно в разрезе разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов, кодов операций сектора государственного управления бюджетного финансирования.
2.6. Главная книга формируется единая по всем источникам финансирования. Главная книга выводится на печать по возрастанию кода вида деятельности и синтетического счета.
2.7. Раздельно ведется учет по рублевым и валютным наличным денежным средствам.
2.8. Нумерация платежных документов осуществляется в подразделениях Финансового управления в зависимости от вида расхода и источника финансирования. Данное обстоятельство связано с используемым в Агентстве программным обеспечением.
2.9. Регулирование сроков и порядка составления и представления отчетности подотчетными лицами:
а) наличные денежные средства выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы только подотчетным лицам, работающим в Агентстве, на срок не более 30 дней при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному авансу.
Подотчетными лицами являются работники Агентства, получившие авансом денежные средства из кассы либо безналичным путем. Денежные средства под отчет выдаются по расходным кассовым ордерам либо заявкам на кассовый расход и должны расходоваться строго по назначению.
Абзац исключен. - Приказ Росавтодора от 27.08.2012 N 198.
Список работников Агентства, имеющих право получать денежные средства на возмещение транспортных расходов, приведен в приложении N 6 к Учетной политике (не приводится).
Аванс на командировочные расходы выдается федеральным государственным гражданским служащим центрального аппарата Агентства (список служащих определен штатным расписанием Агентства), направляемым в служебную командировку после представления в Финансовое управление оформленных надлежащим образом документов;
б) денежные средства выдаются в подотчет по распоряжению руководителя Агентства либо лица, имеющего право первой подписи на распорядительных и расчетных документах, на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается (Приложение N 7 к Учетной политике). Список рабочих счетов балансового счета 0 208 00 "Расчеты с подотчетными лицами" приведен в Приложении N 2 к Учетной политике.
Заявление на выдачу денежных средств под отчет заместителям руководителя Агентства утверждает руководитель Агентства либо лицо, исполняющее его обязанности. Руководителю Агентства заявление на выдачу денежных средств под отчет утверждает заместитель руководителя Агентства, курирующий Финансовое управление, либо лицо, его замещающее.
Аванс выдается в пределах сумм, определяемых целевым назначением. При выдаче аванса на командировочные расходы учитываются нормы, определенные:
- подпунктом "б" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 2 октября 2002 г. N 729 (далее - Постановление Правительства России N 729) при командировке по территории России либо графой 2 приложения 1 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 при командировке по территории иностранных государств, - для суточных;
- пунктом 21 Порядка и условий командирования федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. N 813, - для проезда;
- пунктом 18 указанного Порядка и условий командирования федеральных государственных гражданских служащих, - для бронирования и найма жилого помещения;
- по стоимости, определенной в результате изучения рынка, - в случаях приобретения основных средств и материальных запасов.
Работники, получившие денежные средства под отчет на расходы, не связанные с командировкой (перечень лиц определяется соответствующим приказом Агентства), обязаны представить отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (определяется по дате расходного кассового ордера либо дате заявки на кассовый расход) в сроки, установленные в соответствии с данным приказом;
в) выдача денежных средств на командировочные расходы производится работникам Агентства при условии представления в Финансовое управление не менее чем за 5 рабочих дней до даты командировки оригинала командировочного удостоверения, служебного задания и заявления на получение аванса. В иных случаях выдача денежных средств производится только в сумме имеющегося остатка средств в кассе Агентства. Выдача денежных средств также возможна путем безналичного перечисления по реквизитам, указанным командированным работником в заявлении на получение аванса;
г) работники, получившие денежные средства под отчет на командировку, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки представить авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. В случае превышения над установленными нормами оплата сумм превышения производится по решению руководителя Агентства либо его заместителя на основании служебной записки подотчетного лица с объяснением причин перерасхода средств и прилагаемых к ней документов, подтверждающих обоснованность перерасхода средств.
Расходы по бронированию и найму жилого помещения возмещаются командированным гражданским служащим по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами, в соответствии с пунктом 18 Порядка и условий командирования федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 18.07.2005 N 813. При этом в случае превышения максимального размера затрат на найм жилого помещения, установленного Постановлением Правительства России N 729 (550 рублей в сутки), гражданским служащим составляется служебная записка на имя заместителя руководителя Агентства, курирующего Финансовое управление, с просьбой возместить понесенные расходы по найму жилого помещения с указанием размера возмещения и приложением копий подтверждающих документов. После получения разрешительной резолюции заместителя руководителя Агентства гражданский служащий представляет соответствующий комплект документов по командировке в отдел бухгалтерского учета и отчетности Финансового управления для обработки авансового отчета.
Возврат выданного аванса в кассу по несостоявшейся командировке производится на основании письменного объяснения подотчетного лица в адрес начальника Финансового управления Агентства;
д) выдача денежных средств под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу;
е) передача выданных под отчет денежных средств одним работником другому запрещается.
2.10. Авансовые отчеты учитываются с применением сплошной нумерации.
2.11. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале по расчетам с подотчетными лицами.
2.12. В случае возмещения сотруднику ранее произведенных им расходов, осуществленных с ведома руководителя Агентства (или уполномоченного им лица) и непосредственно связанных с деятельностью Агентства, сотрудник представляет в отдел бухгалтерского учета и отчетности Финансового управления авансовый отчет с приложением подтверждающих произведенные расходы документов.
После утверждения авансового отчета в установленном порядке бухгалтерские записи производятся с использованием счетов 0 208 00 "Расчеты с подотчетными лицами".
2.13. Учет объектов основных средств и порядок отнесения материальных объектов, используемых учреждением в процессе своей деятельности, а также для управленческих нужд, к основным средствам, нематериальным активам и материальным запасам определяются на основании Инструкций.
2.14. Учет основных средств осуществляется по материально ответственным лицам.
2.15. Объекты нефинансовых активов принимаются к бюджетному учету по их первоначальной стоимости (по сумме фактических вложений в приобретение объектов). Амортизация основных средств начисляется согласно указаниям, приведенным в письме Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2005 N 02-14-10а/721.
Отнесение основных средств к той или иной амортизационной группе производится на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
2.16. Принятие на учет вновь поступивших и выбытие нефинансовых активов осуществляются постоянно действующей комиссией, назначенной приказом (распоряжением), и утверждаются руководителем Агентства или лицом, его замещающим.
2.17. Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью объектов основных средств каждому объекту основных средств (кроме объектов стоимостью до 3000 рублей включительно за единицу) присваивается уникальный порядковый инвентарный номер.
2.18. Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо до списания (выбытия) этого объекта. В течение срока полезного использования на основные средства и нематериальные активы ежемесячно начисляется амортизация в размере 1/12 годовой суммы. Расчет годовой суммы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов производится линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств, нефинансовых активов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования.
На объекты основных средств и нематериальных активов стоимостью от 3000 рублей до 40000 рублей амортизация начисляется в размере 100% при передаче объекта в эксплуатацию. На объекты основных средств стоимостью до 3000 рублей амортизация не начисляется.
2.19. Бухгалтерский учет объектов основных средств, стоимость которых списывается на расходы на амортизацию основных средств в момент их ввода в эксплуатацию, осуществляется на забалансовых счетах по наименованиям, количеству и материально ответственным лицам.
2.20. Учет нематериальных активов осуществляется в соответствии с пунктами 56 - 69, 84 - 91 и 93 Инструкции N 157н, пунктами 11 - 13 и 18 - 20 Инструкции N 162н.
2.21. В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, используемые в качестве материалов, комплектующих изделий для управленческих нужд, средства труда (инвентарь и хозяйственные принадлежности), срок полезного использования которых не превышает 12 месяцев независимо от их стоимости, и предметы, используемые в деятельности Агентства в течение периода, превышающего 12 месяцев, но не относящиеся к основным средствам.
2.22. Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической стоимости приобретения, уплаченной в соответствии с договором поставщику (продавцу). Списание материальных запасов производится по фактической стоимости приобретения.
Списание материальных запасов с баланса оформляется Актом о списании материальных запасов (код формы ОКУД N 0504230) и осуществляется на основании документов, подтверждающих их количественный расход и утвержденных руководителем или лицом, его замещающим. Акт составляется комиссией, назначенной приказом (распоряжением), и утверждается руководителем Агентства или лицом, его замещающим.
2.23. Выдача материальных ценностей в эксплуатацию для хозяйственных нужд, а также основных средств стоимостью до 3000 рублей за единицу производится материально ответственным лицом по Ведомости (код формы ОКУД N 0504210). Ведомость, утвержденная руководителем Агентства или лицом, его замещающим, служит основанием для списания материальных ценностей с баланса учреждения.
2.24. Порядок учета бланков строгой отчетности регламентируется пунктом 332 Инструкции N 157н и пунктом 152 Инструкции N 162н. Бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, бланки разрешений на перевозку тяжеловесных грузов учитываются на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности" в условной оценке один рубль за один бланк.
2.25. Агентство ведет учет внутренних расчетов между главным распорядителем и распорядителями, распорядителями и получателями при передаче с баланса на баланс нефинансовых и финансовых активов по счету 1 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты" по средствам федерального бюджета.
2.26. Учет фактических расходов по разделу "Межбюджетные трансферты" осуществляется по состоянию на 1 июля, 1 октября и по итогам отчетного года на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (форма ОКУД N 0504817).
2.27. Учет доходов осуществляется на счетах 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года". Администрирование доходов осуществляется по кодам доходов Российской Федерации, закрепленным за Агентством в установленном порядке, указанным в Приложении N 4 к Учетной политике.
2.28. Начисление денежного содержания федеральным государственным гражданским служащим за текущий календарный месяц производится последним календарным днем текущего месяца.
2.29. При осуществлении централизованных поставок программных продуктов (неисключительных прав на программные продукты) для подведомственных учреждений Агентства по государственным контрактам, в которых заказчиком выступает Агентство, стоимость неисключительных прав относится на расходы Агентства и не передается через балансовый счет 1 304 04 226 "Внутриведомственные расчеты" подведомственным учреждениям. Действие данного пункта относится исключительно к программному обеспечению, которое не является предустановленным.
III. Порядок и сроки проведения инвентаризации
3.1. Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств производится в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (признан не нуждающимся в государственной регистрации, письмо Министерства юстиции Российской Федерации от 19.06.1995 N 07-01-389-95).
3.2. В Агентстве проводится инвентаризация:
- при передаче имущества в аренду, продаже;
- перед составлением годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года;
- при смене материально ответственного лица;
- при установлении фактов хищений и злоупотреблений, а также порчи ценностей;
- в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
- при ликвидации (реорганизации) Агентства, перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации или нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.
3.3. Выявленные при инвентаризации и других проверках расхождения фактического наличия имущества с данными бюджетного учета оформляются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, в отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовом бюджетном отчете.
IV. Порядок и сроки представления
бюджетной и иной отчетности
4.1. Финансовое управление Агентства составляет и представляет месячную, квартальную, годовую бюджетную и иную отчетность как главный распорядитель и получатель средств федерального бюджета, главный администратор и администратор доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" в порядке и в сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми актами.
4.2. Федеральные государственные учреждения, находящиеся в ведении Агентства, представляют отчетность по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" как распорядители и получатели средств федерального бюджета, администраторы доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в порядке и в сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми актами.
4.3. Главный бухгалтер федерального государственного учреждения, находящегося в ведении Агентства, перед представлением отчетности в Агентство на бумажных носителях обязан сверить идентичность показателей отчетных форм на бумажных носителях заполненным формам отчетности в электронном виде, подготовленным в используемом Агентством программном продукте для подготовки отчетности.
V. Особенности отражения отдельных операций
в бухгалтерском учете и отчетности
5.1. Операции, связанные с переносом остатков на 01.01.2011, сформированных в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" (зарегистрированном в Министерстве юстиции Российской Федерации 12.02.2009 N 13309) на входящие остатки, сформированные в соответствии с Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", осуществляются в следующем порядке:
5.1.1. Подготавливается таблица соответствия номеров счетов по старому плану счетов номеру счета по новому плану счетов (приложение N 8 к Учетной политике - не приводится);
5.1.2. В первый рабочий день 2011 года переносятся остатки по счетам инвентарной картотеки по каждому объекту (счета 1 101 00 000 "Основные средства", 1 102 00 000 "Нематериальные активы") бухгалтерскими проводками:
Дт 1 401 30 Кт 1 101 00 (старый счет) на первоначальную стоимость;
Дт 1 101 00 (новый счет) Кт 1 401 30;
Дт 1 104 00 (старый счет) Кт 1 401 30 на сумму начисленной амортизации;
Дт 1 401 30 Кт 1 104 00 (новый счет).
5.1.3. По остальным счетам бюджетной деятельности используются проводки:
Дт 1 401 03 Кт 1 ххх 00 660 (старый счет) для активных счетов;
Дт 1 ххх 00 560 (новый счет) Кт 1 401 30;
Дт 1 ххх 00 830 (старый счет) Кт 1 401 03 для пассивных счетов;
Дт 1 401 30 Кт 1 ххх 00 730 (новый счет).
5.1.4. По счетам средств во временном распоряжении используются проводки:
Дт 1 401 03 Кт 3 201 02 610;
Дт 3 201 11 510 Кт 1 401 30;
Дт 3 304 01 (старый счет) Кт 3 304 01 (новый счет).
5.1.5. В размере остатка на счете 1 401 03 после проведения вышеперечисленных записей производится проводка:
Дт 1 401 03 Кт 1 401 30.
5.2. При формировании бюджетной отчетности Агентства в текстовой части пояснительной записки приводится таблица соответствия номеров счетов по старому плану счетов номеру счета по новому плану счетов с указанием соответствующих сумм остатков.
5.3. Прием-передача объектов основных средств, незавершенного строительства, в т.ч. проектной документации, дебиторской и кредиторской задолженностей (далее - объектов ОС, НЗС, ДЗ и КЗ) производится в Агентстве и подведомственных учреждениях согласно полученным разъяснениям Федерального казначейства от 06.08.2010 N 42-2.2-05/14 и от 25.11.2010 N 42-2.4-06/164 "О порядке передачи объектов незавершенного строительства" в следующем порядке:
5.3.1. Подведомственные учреждения Агентства, на балансе которых числятся подлежащие передаче объекты ОС, НЗС, ДЗ и КЗ, в соответствии с пунктом 332 части VII приложения 2 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" вносят изменения в Учетную политику учреждения путем добавления забалансовых счетов 1.40.01, 1.40.01.1, 1.40.02, 1.40.02.2, 1.40.02.3, 1.40.03, 1.40.03.2, 1.40.03.3, 1.40.04, 1.40.04.2, 1.40.04.3 (Приложение N 9 к Учетной политике).
5.3.2. Далее подведомственные учреждения Агентства проводят инвентаризацию подлежащих передаче ГК "Автодор" объектов ОС, НЗС, ДЗ и КЗ в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств". По ДЗ и КЗ подведомственными учреждениями оформляются двухсторонние акты сверки взаиморасчетов с контрагентами на дату передачи в Агентство показателей задолженностей по забалансовым счетам.
5.3.3. В бюджетном учете учреждения осуществляются проводки по передаче:
5.3.3.1. В части передачи имущества, а также имущественных прав:
Дт 1 401 20 241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
Кт 1 101 хх 410 "Основные средства";
Дт ЗС (забалансовый счет) 1.40.01 по первоначальной стоимости.
5.3.3.2. В части ранее начисленной амортизации на объект нефинансового актива:
Дт 1 104 хх 410 "Амортизация";
Кт 1401 20 241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
Дт ЗС (забалансовый счет) 1.40.01.1 на сумму начисленной амортизации со знаком минус.
5.3.3.3. В части передачи объектов незавершенного строительства:
Дт 1 401 20 241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
Кт 1 106 хх 410 "Вложения в нефинансовые активы";
Дт ЗС 1.40.02 (или 1.40.02.2, 1.40.02.3).
5.3.3.4. В части передачи дебиторской задолженности:
Дт 1 401 20 241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
Кт 1 206 00 660 "Расчеты по выданным авансам";
Дт ЗС 1.40.03 (или 1.40.03.2, 1.40.03.3).
5.3.3.5. В части передачи кредиторской задолженности:
Дт 1 302 00 830 "Расчеты по принятым обязательствам";
Кт 1 401 20 241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
Дт ЗС 1.40.04 (или 1.40.04.2, 1.40.04.3).
5.3.4. После проведения инвентаризации, оформления актов сверки, отражения в бюджетном учете проводок подведомственное учреждение подготавливает и направляет в Агентство комплект документов:
а) копию приказа о проведении инвентаризации;
б) копию инвентаризационной описи основных средств;
в) копию акта инвентаризации расходов будущих периодов;
г) копии актов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
д) копии актов сверки;
е) акты приема-передачи с забалансового счета учреждения на забалансовый счет Агентства стоимости имущества, переданного ГК "Автодор" (или НЗС, ДЗ, КЗ), в 2-х экз.;
ж) извещения по ф. N 0504805 в 2-х экземплярах.
5.3.5. Агентство после получения комплекта документов:
а) оформляет со своей стороны в установленном порядке извещения по ф. N 0504805 и возвращает один экземпляр извещения подведомственному учреждению;
б) проводит по забалансовым счетам стоимость ОС, НЗС, ДЗ и КЗ;
в) подготавливает и направляет на согласование с сопроводительным письмом в ГК "Автодор" акты приема-передачи по форме, утвержденной распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации в 3-х экз.;
г) направляет с сопроводительным письмом в Министерство транспорта Российской Федерации согласованные ГК "Автодор" акты приема-передачи в 3-х экз. и извещения по ф. N 0504805 в 2-х экземплярах;
д) осуществляет списание с забалансового счета стоимости ОС, НЗС, ДЗ и КЗ после получения из Министерства транспорта Российской Федерации подписанного извещения и акта приема-передачи.
5.4. Управления Агентства - функциональные заказчики представляют в Финансовое управление для согласования следующий комплект документов на оплату:
а) счет - за оказанные услуги (выполненные работы), поставленные товарно-материальные ценности;
б) счет-фактура - на сумму указанного в счете, товарной накладной (товарно-транспортной накладной) НДС (налога на добавленную стоимость) в случае, если контрагент-поставщик не применяет упрощенную систему налогообложения;
в) акт оказанных услуг (акт выполненных работ) - в случае оказания услуг Агентству или выполнения работ. Форма акта, используемого Агентством, приведена в Приложении N 10 к Учетной политике. В случае оформления акта по форме Исполнителя, не предусматривающей грифа утверждения и подписи начальником структурного подразделения Агентства, утверждение заместителем руководителя производится на экземпляре Агентства;
г) товарная накладная (товарно-транспортная накладная) - в случае поставки товарно-материальных ценностей.
При этом согласование (визирование) Финансовым управлением производится на счете, в случае его наличия. В случае отсутствия в комплекте документов счета на оплату согласованию подлежит счет-фактура.
5.5. При представлении Управлением научно-технических исследований, информационного обеспечения и ценообразования в Финансовое управление Агентства на оплату актов по государственным контрактам на оплату научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ в составе комплекта документов представляется форма N 1 учета сведений РНТД, предоставленная Исполнителем по контракту (на основании Приказа Министерства образования и науки Российской Федерации от 22.03.2006 N 63, форма приведена в приложении N 1 к Приказу Министерства образования и науки Российской Федерации от 17.12.2009 N 736).
5.6. По государственным контрактам, заключаемым Агентством, предусматривающим поставку оборудования, подлежащего монтажу и вводу по итогам контракта программных комплексов в эксплуатацию, структурное подразделение - заказчик включает в условия контракта требование перед оплатой последнего этапа об оформлении актов о вводе объектов основных средств в эксплуатацию.
5.7. Пояснительная записка, представляемая подведомственными учреждениями в Агентство, составляется по форме, приведенной в Приложении N 11 к Учетной политике.
5.8. Распоряжением Агентства от 05.09.2011 N 709/1-р создана постоянно действующая комиссия по списанию с баланса и постановке на балансовый учет федерального имущества, закрепленного за Агентством на праве оперативного управления. Основными задачами созданной комиссии в части списания федерального имущества являются:
- определение целесообразности (пригодности) дальнейшего использования федерального имущества Агентства (далее - объект);
- определение возможности и эффективности восстановления объекта;
- оформление документации для списания объекта.
Основными задачами комиссии в части постановки на балансовый учет объектов являются:
- проведение при участии материально ответственного лица непосредственного осмотра объекта основных средств, принимаемого к учету;
- подтверждение наличия основания приема объекта к учету (государственный контракт, договор поставки, товарные накладные на поставку, акт о вводе в эксплуатацию объекта основного средства, распорядительный документ Агентства о принятии к учету объекта основного средства);
- проверка наличия необходимой технической документации (паспорт и другие документы);
- определение первоначальной стоимости объекта основных средств, принимаемого к учету;
- определение срока полезного использования основных средств.
5.9. В случае поставки в Агентство и (или) подведомственные Агентству учреждения оборудования (в том числе компьютерного), подлежащего монтажу, в составе систем, по заключенным Агентством государственным контрактам, Управления Агентства - функциональные заказчики осуществляют подготовку распорядительных документов Агентства о проведении приемочных испытаний системы, а также о вводе в промышленную (опытную) эксплуатацию создаваемой (модернизируемой, дооборудованной, реконструированной) системы.
Акт по заключительному этапу государственного контракта на создание, модернизацию, дооборудование, реконструкцию системы подлежит согласованию Финансовым управлением только в случае предоставления Управлением Агентства - функциональным заказчиком акта о проведении приемочных испытаний.
Документы о вводе данной системы в промышленную (опытную) эксплуатацию, указанные в пункте 5.9 Учетной политики, представляются в Финансовое управление Управлением Агентства - функциональным заказчиком по государственному контракту в течение 15 дней с даты проведения приемочных испытаний в случае наличия по ним положительного результата.
По системам Агентства, созданным в предшествующие периоды, в случае, если стоимость системы, подлежащей учету на балансовых счетах в качестве объекта нематериальных активов, не определена, данная система учитывается на забалансовом счете 1.42 "Информационные системы" до момента определения ее стоимости и оформления документов, необходимых для отражения на балансовом учете по счету 102 00 "Нематериальные активы".
5.10. В случае установки в Агентстве или в отдельных помещениях Агентства систем(ы) охранной сигнализации работы по монтажу системы сигнализации и установке приборов сигнализации, предоставляемых исполнителем по государственному контракту (договору), заключенному Агентством, оплачиваются по коду классификации операций сектора государственного управления 226 "Прочие работы, услуги". Обособленный комплекс охранной сигнализации принимается на бюджетный учет в качестве инвентарного объекта.
Срок полезного использования данной системы в связи с отсутствием информации, содержащейся в законодательстве Российской Федерации, устанавливающей сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации, определяется согласно рекомендациям, содержащимся в документах производителя, с учетом требований Инструкции N 157н на основании решения комиссии по списанию с баланса и постановке на балансовый учет федерального имущества, закрепленного за Агентством на праве оперативного управления. Код ОКОФ для данной системы в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 N 359, определяется как 14 3319290 8 "Приборы и аппаратура для систем охранной сигнализации прочие".
5.11. В соответствии с пунктом 1.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, Агентство издает приказ об определении суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.
Лимит остатка наличных средств на 2012 год установлен Приказом Агентства от 10.01.2012 N 1/1.
5.12. Кассовые операции Агентства отражаются в соответствии с кодами классификации операций сектора государственного управления, установленными нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации с учетом его позиции, изложенной в письме от 18.12.2009 N 02-07-10/5856.
5.13. В случае направления сотрудника Агентства в служебную командировку и отсутствия в кассе Агентства необходимых денежных средств по конкретным кодам операций сектора государственного управления, указанным в заявлении на выдачу аванса, денежные средства могут быть выданы из кассы Агентства за счет неиспользованных остатков по другим кодам операций сектора государственного управления с обязательным последующим получением в кассу наличных денежных средств по статьям, по которым произведена выплата командированному лицу, либо представлением уточнения (заявки на кассовый расход по форме N 05031801) в обслуживающее Агентство подразделение Федерального казначейства в течение текущего финансового года.
5.14. Учет образцов бланков строгой отчетности производится на субсчетах, открываемых по видам бланков, к забалансовому счету 1.41 "Образцы бланков строгой отчетности".
5.15. При предоставлении Управлениями-заказчиками на согласование в Финансовое управление акта выполненных работ (оказанных услуг) по государственному контракту (договору) либо этапу государственного контракта (договора), в котором предусмотрена поставка оборудования (материалов), Управление-заказчик:
- при осуществлении централизованных поставок прикладывает полученные из мест поставки (подведомственных учреждений) товарные накладные и акт поставки оборудования (материалов) в учреждение.
- при закупках для нужд Центрального аппарата визирует акт выполненных работ (оказанных услуг) у материально ответственного лица, которое подтверждает выполненную Исполнителем по государственному контракту (договору) поставку оборудования (материалов) и прикладывает товарные накладные, если ранее они не были представлены в Финансовое управление.
5.16. При проведении инвентаризации имущества Финансовое управление организует подготовку распорядительного документа о проведении инвентаризации, а Управление делами организует работу постоянно действующей комиссии по проведению инвентаризации материальных ценностей.
По результатам инвентаризации данная комиссия составляет акт в двух экземплярах и представляет на утверждение заместителю руководителя Агентства, курирующему деятельность Управления делами.
После утверждения акта один экземпляр направляется в Управление делами и хранится у материально ответственного лица, второй экземпляр направляется в Финансовое управление для отражения результатов проведенной инвентаризации в бюджетном учете и подготовки бюджетной отчетности.
5.17. Финансовое управление организует и проводит инвентаризацию расчетов и финансовых обязательств.
В рамках проведения данной инвентаризации Финансовое управление в том числе осуществляет подготовку, рассылку и получение от контрагентов актов сверки взаимных расчетов.
В случае обнаружения расхождений Финансовое управление информирует о них Управления - заказчиков по государственным контрактам (договорам, соглашениям).
5.18. Постановка на учет и выбытие объектов нематериальных активов Агентства, созданных по государственным контрактам на НИОКР, осуществляется на основании решения комиссии, созданной распоряжением Агентства.
Управления Агентства - функциональные заказчики по результатам исполнения государственных контрактов на НИОКР представляют в комиссию свои заключения о возможности принятия результата исполнения государственного контракта в качестве объектов нематериальных активов в соответствии с пунктами 56 - 58 Инструкции N 157н.
В процессе своей деятельности комиссия на основании представленных Управлениями Агентства - функциональными заказчиками заключений принимает решения о создании либо об отсутствии результатов выполнения государственных контрактов, подлежащих постановке на бюджетный учет Агентства в качестве объектов нематериальных активов. К представленным в комиссию Управлениями Агентства - функциональными заказчиками заключениям прилагаются, в случае наличия результатов научно-технической деятельности, подлежащих постановке на бюджетный учет Агентства в качестве объектов нематериальных активов, следующие документы:
- копия Формы N 1 по учету сведений о результате научно-технической деятельности (объекте учета), полученном за счет средств федерального бюджета при выполнении научно-исследовательской, опытно-конструкторской или технологической работы гражданского назначения, по форме, приведенной в приложении N 1 к Приказу Минобрнауки России от 17.12.2009 N 736 "Об утверждении форм учетных документов для государственного учета результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ гражданского назначения, выполняемых за счет средств федерального бюджета", представляемой в Агентство исполнителем по государственному контракту;
- копия свидетельства о государственной регистрации результата исполнения государственного контракта на НИОКР в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте);
- копия свидетельства объекта учета в Федеральном агентстве по науке и инновациям Министерства образования и науки Российской Федерации;
- копия электронного паспорта федеральной государственной информационной системы в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
В случае принятия решения комиссией о создании в процессе исполнения государственных контрактов результатов, подлежащих постановке на бюджетный учет Агентства в качестве объектов нематериальных активов, Комиссия оформляет первичный учетный документ по унифицированной форме (акт по унифицированной форме N ОС-1) в двух экземплярах и направляет его на утверждение заместителю руководителя Агентства, курирующему деятельность комиссии.
Один экземпляр утвержденного заместителем руководителя Агентства первичного учетного документа направляется Комиссией Управлению Агентства - функциональному заказчику, другой экземпляр направляется в Финансовое управление для отражения в бюджетном учете.
5.19. Представление бухгалтерской (бюджетной) отчетности в Агентство производится его подведомственными учреждениями в соответствии с письмами Финансового управления, направляемыми в учреждения, а также в соответствии с графиком сдачи отчетности, размещаемым на официальном сайте Агентства.
Приложение N 1
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА
ФЕДЕРАЛЬНОГО ДОРОЖНОГО АГЕНТСТВА
| N п/п | Вид документа | Код формы | Кто представляет | Кому представляет | Срок сдачи | Срок исполнения (обработки) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий и сооружений) | 0306001 | Материально ответственное лицо | Финансовое управление | До 3 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после получения накладных на получение основного средства |
| 2 | Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств | 0306032 | Материально ответственное лицо | Финансовое управление | В момент совершения операции | До 3 рабочих дней после получения накладной |
| 3 | Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) | 0306003 | Секретарь постоянно действующей комиссии (после согласования ТУ Росимущества, в случае необходимости) | Финансовое управление | До 3 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после получения отчета |
| 4 | Акт ввода основ, средств и нематериальных активов | Управление-заказчик | Финансовое управление | В момент совершения операции | До 3-х рабочих дней после получения накладной | |
| 5 | Извещение | 0504805 | Финансовое управление; Подведомственные учреждения Агентства | Подведомственные учреждения Агентства; Финансовое управление | В день приема-передачи материальных ценностей | 3 дня |
| 6 | Требование-накладная | 0315006 | Материально ответственное лицо | Финансовое управление | До 3 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после получения отчета |
| 7 | Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения | 0504210 | Материально ответственное лицо | Финансовое управление | До 3 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после получения отчета |
| 8 | Счет-фактура | Управление-заказчик | Финансовое управление | До 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после представления | |
| 9 | Акт выполненных работ (услуг) | Управление-заказчик | Финансовое управление | До 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | До 3 рабочих дней после представления | |
| 10 | Акт сдачи-приемки научно-технической продукции | Управление научно-технических исследований, информационного обеспечения и ценообразования, Управление эксплуатации и сохранности автомобильных дорог | Финансовое управление | В течение 7 банковских дней с момента утверждения заказчиком акта сдачи-приемки | До 3-х рабочих дней после получения акта | |
| 11 | Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов | Председатель, члены комиссии по инвентаризации | Финансовое управление | Следующий рабочий день после утверждения акта, но не позднее срока, установленного приказом о проведении инвентаризации | В течение отчетного месяца | |
| 12 | Акт о результатах инвентаризации | Председатель, члены комиссии по инвентаризации | Финансовое управление | Следующий рабочий день после утверждения акта, но не позднее срока, установленного приказом о проведении инвентаризации | В течение отчетного месяца | |
| 13 | Табель учета использования рабочего времени | 0504421 | Работник, ответственный за составление табеля учета рабочего времени сотрудников структурного подразделения | Финансовое управление | 13 и 25 числа каждого месяца | 19 и 4 числа каждого месяца |
| 14 | Приказ о приеме работника на работу | 0301001 | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не позднее первого рабочего дня вновь принимаемого на государственную службу работника | 19 и 4 числа каждого месяца |
| 15 | Приказ о переводе работника на другую должность в Росавтодоре | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не позднее первого рабочего дня работника в новой должности | 19 и 4 числа каждого месяца | |
| 16 | Приказ об установлении надбавок к должностному окладу, единовременных выплат | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не позднее дня установления надбавок (выплат) | 3 рабочих дня после получения приказов | |
| 17 | Приказ об увольнении работника | 0301006 | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не менее чем за 5 рабочих дней до увольнения | 3 рабочих дня после получения приказов |
| 18 | Приказ о предоставлении отпуска работнику | 0301005 | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не менее чем за 20 рабочих дней до наступления отпуска | 3 рабочих дня после получения приказов |
| 19 | Заявление на единовременную выплату при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не менее чем за 20 рабочих дней до наступления отпуска | 3 рабочих дня после получения заявления | |
| 20 | Заявление на выплату материальной помощи | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | День подачи заявления | Не позднее 4 числа каждого месяца | |
| 21 | Больничный лист | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не позднее 25 числа каждого месяца | Не позднее 4 числа каждого месяца | |
| 22 | Приказ на командирование работников за границу | Управление кадров и организационного развития | Финансовое управление | Не менее чем за 5 рабочих дней до отъезда в командировку | Не менее чем за 1 день до отъезда в командировку | |
| 23 | Командировочное удостоверение | Работник, направляемый в командировку | Финансовое управление | Не менее чем за 5 рабочих дней до отъезда в командировку 1 (копия) | Не менее чем за 1 день до отъезда в командировку | |
| 24 | Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении | Работник, направляемый в командировку | Финансовое управление | Копия - не позднее чем за 5 рабочих дней до отъезда в командировку; оригинал - в течение 3 дней с момента возвращения из командировки | ||
| 25 | Заявление на выдачу денег под отчет на командировочные расходы | Работник, направляемый в командировку | Финансовое управление | Не менее чем за 5 дней до отъезда в командировку | Не менее чем за 1 день до отъезда в командировку | |
| 26 | Авансовый отчет | 0504601 | Подотчетные лица | Финансовое управление | По истечении 3 дней по прибытию из командировки | 3 рабочих дня после получения авансового отчета |
| 27 | Реестры на возврат денежных средств с обязательным указанием реквизитов для возврата сумм обеспечения заявки в случае изменения реквизитов получателя | Структурное подразделение, ответственное за выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров в соответствии с функциями, возложенными на структурное подразделение | Финансовое управление | В течение 2-х дней со дня подписания протокола | 3 дня | |
| 28 | Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования Российской Федерации | 4-ФСС РФ | Финансовое управление | Филиал N 30 ГУ "Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации" | 14 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Срок представления отчета - 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 29 | Сведения о численности, заработной плате и движении работников | П-4 | Финансовое управление | Государственный комитет Российской Федерации по статистике ГМЦ Госкомстата России | 14 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Срок представления отчета - 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 30 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | КНД 1151001 | Финансовое управление | ИФНС России N 17 по г. Москве | 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Срок представления отчета - 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 31 | Расчет взносов на обязательное медицинское страхование | Финансовое управление | ПФР Северо-восточного административного округа по г. Москве | 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | |
| 32 | Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | КНД 1151058 | Финансовое управление | ПФР Северо-восточного административного округа по г. Москве | 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Срок представления отчета - 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 33 | Налоговая декларация по налогу на имущество | КНД 1152001 | Финансовое управление | ИФНС России N 17 по г. Москве | 29 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | Срок представления отчета - 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 34 | Налоговая декларация по налогу на прибыль | КНД 1151006 | Финансовое управление | ИФНС России N 17 по г. Москве | 27 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 27 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 35 | Налоговая декларация по земельному налогу | КНД 1153003 | Финансовое управление | ИФНС России N 17 по г. Москве | 29 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 36 | Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета | 0503127 | Финансовое управление | Федеральное казначейство | До 9 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | Срок представления отчета - 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| 37 | Справка об остатке денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета | 0503126 | Финансовое управление | Федеральное казначейство | До 9 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | Срок представления отчета - 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| 38 | Справка по внутренним расчетам | 0503125 | Финансовое управление | Федеральное казначейство | До 9 числа месяца, следующего за отчетным месяцем | Срок представления отчета - 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем |
| 39 | Уведомление по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам | 0504817 | Финансовое управление Уполномоченные органы дорожного хозяйства субъектов РФ | Уполномоченные органы дорожного хозяйства субъектов РФ; Финансовое управление | В соответствии с графиком сдачи бюджетной отчетности | В соответствии с графиком сдачи бюджетной отчетности |
| 40 | Сводный бюджетный отчет в установленном объеме | Финансовое управление | Федеральное казначейство | По графику Минфина России | По графику Минфина России | |
| 41 | Сведения о доходах физического лица за год | 2-НДФЛ | Финансовое управление | ИФНС России N 17 по г. Москве | Ежегодно до 30 марта | Срок представления отчета ежегодно до 31 марта |
| 42 | Индивидуальные сведения о страховой накопительной части трудовой пенсии за год | СЗВ-4-2 | Финансовое управление | Главное управление Пенсионного фонда Российской Федерации N 6 по г. Москве и Московской области | Ежегодно до 27 февраля | Срок представления отчета ежегодно до 28 февраля |
| 43 | Бухгалтерская, статистическая отчетность | Финансовое управление | В установленные законодательством сроки | В установленные законодательством сроки |
Приложение N 2
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
РАБОЧИЙ ПЛАН
СЧЕТОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ДОРОЖНОГО АГЕНТСТВА
1. Нефинансовые активы 0 101 12 000 Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения 0 101 34 000 Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения 0 101 35 000 Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения 0 101 36 000 Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения 0 101 38 000 Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения 0 102 30 000 Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения 0 104 12 000 Амортизация нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения 0 104 34 000 Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения 0 104 35 000 Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения 0 104 36 000 Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения 0 104 38 000 Амортизация прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения 0 104 39 000 Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения 0 105 36 000 Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения 0 106 31 000 Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения 0 106 32 000 Вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения 2. Финансовые активы 0 201 11 000 Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства 0 201 23 000 Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути 0 201 27 000 Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации 0 201 34 000 Касса 0 205 11 000 Расчеты с плательщиками налоговых доходов 0 205 21 000 Расчеты с плательщиками доходов от собственности 0 205 31 000 Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг 0 205 41 000 Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия 0 205 51 000 Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 0 205 71 000 Расчеты по доходам от операций с основными средствами 0 205 72 000 Расчеты по доходам от операций с нематериальными активами 0 205 74 000 Расчеты по доходам от операций с материальными запасами 0 205 81 000 Расчеты с плательщиками прочих доходов 0 206 21 000 Расчеты по авансам по услугам связи 0 206 22 000 Расчеты по авансам по транспортным услугам 0 206 23 000 Расчеты по авансам по коммунальным услугам 0 206 24 000 Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом 0 206 25 000 Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества 0 206 26 000 Расчеты по авансам по прочим работам, услугам 0 206 31 000 Расчеты по авансам по приобретению основных средств 0 206 32 000 Расчеты по авансам по приобретению нематериальных активов 0 206 34 000 Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов 0 206 51 000 Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации 0 206 62 000 Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению 0 206 91 000 Расчеты по авансам по оплате прочих расходов 0 208 12 000 Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам 0 208 21 000 Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи 0 208 22 000 Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг 0 208 26 000 Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг 0 208 31 000 Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств 0 208 34 000 Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов 0 208 91 000 Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов 0 209 71 000 Расчеты по ущербу основным средствам 0 209 72 000 Расчеты по ущербу нематериальным активам 0 209 74 000 Расчеты по ущербу материальных запасов 0 209 81 000 Расчеты по недостачам денежных средств 0 209 82 000 Расчеты по недостачам иных финансовых активов 0 210 01 000 Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам 0 210 02 000 Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет 0 210 03 000 Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам 0 210 04 000 Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет 3. Обязательства 0 302 11 000 Расчеты по заработной плате 0 302 12 000 Расчеты по прочим выплатам 0 302 13 000 Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда 0 302 21 000 Расчеты по услугам связи 0 302 22 000 Расчеты по транспортным услугам 0 302 23 000 Расчеты по коммунальным услугам 0 302 24 000 Расчеты по арендной плате за пользование имуществом 0 302 25 000 Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества 0 302 26 000 Расчеты по прочим работам, услугам 0 302 31 000 Расчеты по приобретению основных средств 0 302 32 000 Расчеты по приобретению нематериальных активов 0 302 33 000 Расчеты по приобретению материальных запасов 0 302 41 000 Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям 0 302 42 000 Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций 0 302 51 000 Расчеты по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации 0 302 62 000 Расчеты по пособиям по социальной помощи населению 0 302 91 000 Расчеты по прочим расходам 0 303 01 000 Расчеты по налогу на доходы физических лиц 0 303 02 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 0 303 05 000 Расчеты по прочим платежам в бюджет 0 303 06 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0 303 07 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС 0 303 08 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС 0 303 09 000 Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование 0 303 10 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии 0 303 11 000 Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии 0 303 12 000 Расчеты по налогу на имущество организаций 0 303 13 000 Расчеты по земельному налогу 0 304 01 000 Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение 0 304 02 000 Расчеты с депонентами 0 304 03 000 Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда 0 304 04 000 Внутриведомственные расчеты 0 304 05 000 Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами 4. Финансовый результат 0 401 10 000 Доходы текущего финансового года 0 401 20 000 Расходы текущего финансового года 0 401 30 000 Финансовый результат прошлых отчетных периодов 5. Санкционирование расходов бюджета 0 501 10 000 Лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года 0 501 20 000 Лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) 0 501 30 000 Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) 0 501 40 000 Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным 0 501 01 000 Доведенные лимиты бюджетных обязательств 0 501 02 000 Лимиты бюджетных обязательств к распределению 0 501 03 000 Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств 0 501 04 000 Переданные лимиты бюджетных обязательств 0 501 05 000 Полученные лимиты бюджетных обязательств 0 501 06 000 Лимиты бюджетных обязательств в пути 0 502 10 000 Принятые обязательства на текущий финансовый год 0 502 20 000 Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год) 0 502 30 000 Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим (первый год, следующий за очередным) 0 502 40 000 Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным 0 502 01 000 Принятые обязательства 0 502 02 000 Принятые денежные обязательства 0 503 10 000 Бюджетные ассигнования текущего финансового года 0 503 20 000 Бюджетные ассигнования первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) 0 503 30 000 Бюджетные ассигнования второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) 0 503 40 000 Бюджетные ассигнования второго года, следующего за очередным 0 503 01 000 Доведенные бюджетные ассигнования 0 503 02 000 Бюджетные ассигнования к распределению 0 503 03 000 Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам 0 503 04 000 Переданные бюджетные ассигнования 0 503 05 000 Полученные бюджетные ассигнования 0 503 06 000 Бюджетные ассигнования в пути 6. Забалансовые счета 01 "Имущество, полученное в пользование" 02 "Материальные ценности, принятые на хранение" 03 "Бланки строгой отчетности" 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов" 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению" 08 "Путевки неоплаченные" 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных" 10 "Обеспечение исполнения обязательств" 15 "Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете государственного (муниципального) учреждения" 16 "Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок" 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" 20 "Списанная задолженность, не востребованная кредиторами" 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации" 22 "Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению" 24 "Имущество, переданное в доверительное управление" 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" 26 "Имущество, переданное в безвозмездное пользование" 1.40.01 "Основные средства, переданные ГК "Автодор" 1.40.01.1 "Амортизация по основным средствам, переданным ГК "Автодор" 1.40.02 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" 1.40.02.2 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" 1.40.02.3 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям" 1.40.03 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" 1.40.03.2 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" 1.40.03.3 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям" 1.40.04 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" 1.40.04.2 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" 1.40.04.3 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям"Приложение N 3
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
ПЕРЕЧЕНЬ
РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
| Номер журнала операций | Наименование журнала операций |
| 1 | Журнал операций по счету "Касса" |
| 2 | Журнал операций с безналичными денежными средствами |
| 3 | Журнал операций расчетов с подотчетными лицами |
| 4 | Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками |
| 5 | Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам |
| 6 | Журнал операций расчетов по оплате труда |
| 7 | Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов |
| 8 | Журнал по прочим операциям |
| 9 | Главная книга |
Приложение N 4
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
КОДЫ ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
ЗАКРЕПЛЕННЫЕ ЗА ФЕДЕРАЛЬНЫМ ДОРОЖНЫМ АГЕНТСТВОМ
Федеральным законом от 13.12.2010 N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов":
108 1 11 08010 01 0000 120 - Средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в федеральной собственности (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных), в залог, в доверительное управление;
108 1 11 09031 01 0000 120 - Доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в федеральной собственности;
108 1 11 10000 01 0000 120 - Сбор за проезд автотранспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, по автомобильным дорогам Российской Федерации;
108 1 16 24000 01 0000 140 - Средства страховых выплат при возникновении страховых случаев на федеральных автомобильных дорогах и имущественных комплексах, необходимые для их эксплуатации.
Иные доходы федерального бюджета, администрирование которых осуществляется Агентством в пределах своей компетенции:
108 1 08 07171 01 0000 110 - Государственная пошлина за выдачу уполномоченным федеральным органом исполнительной власти специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в федеральный бюджет;
108 1 08 07200 01 0000 110 - Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий;
108 1 11 02012 01 0000 120 - Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния;
108 1 11 09041 01 0000 120 - Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных);
108 1 13 03010 01 0000 130 - Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета и компенсации затрат федерального бюджета;
108 1 16 23010 01 0000 140 - Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают получатели средств федерального бюджета;
108 1 16 90010 01 0000 140 - Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет;
108 1 17 05010 01 0000 180 - Прочие неналоговые доходы федерального бюджета;
108 2 18 01010 01 0000 151 - Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации.
Приложение N 7
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
УТВЕРЖДАЮ Заместителю руководителя Росавтодора хххх=хх < ** > в сумме < * > ___________________ руб. ________________________ Заместитель руководителя Росавтодора от ________________________ < ** > управление: ________________________ ______________________ ( ) отдел: ________________________ (подпись) должность: ________________________ "__" _______________________ 20__ г. ЗАЯВЛЕНИЕ хххх=хх (хххх рублей хх копеек) Прошу выдать под отчет аванс в размере (руб.) _______________________________ хх.хх.20хх < *** > на срок до ________________ (дата) Назначение аванса < **** > ____________________________________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ _______________________ (подпись) "__" __________ 20__ г. ----------------------------------------------------------------------------- Заполняется отделом бухгалтерского учета и отчетности Финансового управления Счета аналитического учета счета 0 208 00 000 для выдачи аванса| Счета аналитического учета | Сумма | |
| баланс | счет | |
| 1.208.хх.560 | хххх.хх | |
| ИТОГО: | хххх.хх | |
< * > Заполняется подотчетным лицом.
< ** > Заместитель руководителя Федерального дорожного агентства, курирующий Финансовое управление, либо лицо, его замещающее.
< *** > Срок выдачи подотчетных сумм для командировочных расходов рассчитывается как дата окончания командировки плюс 3 рабочих дня, для других расходов - до 30 календарных дней с даты составления заявления. При выдаче денежных средств под отчет в конце финансового года срок не должен превышать 20 декабря текущего года.
< **** > Указывается назначение аванса с разбивкой сумм по целям получения денежных средств (например, суточные, проезд, найм жилого помещения, оплата услуг связи, оплата прочих работ (услуг), оплата прочих расходов, приобретение основного средства, приобретение материальных запасов). Для командировочных расходов указывается место командирования, период командировки.
Приложение N 9
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
ЗАБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ 40 "ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕДАННОЕ ГК "АВТОДОР"
Счет предназначен для учета стоимости имущества, переданного учреждением (или Агентством) в Государственную компанию "Российские автомобильные дороги", в целях обеспечения надлежащего контроля за его движением.
Принятие к учету объектов имущества осуществляется на основании акта приема-передачи имущества по стоимости, указанной в акте.
Выбытие объектов имущества с забалансового учета производится на основании Акта по стоимости, по которой объекты были ранее приняты к забалансовому учету.
При передаче имущества, объектов незавершенного строительства, дебиторской и кредиторской задолженности ГК "Автодор" для ведения аналитического учета используются следующие субсчета, открытые к забалансовому счету:
1. Субсчет 01 "Основные средства, переданные ГК "Автодор" - для отражения количества (по объектам) и остаточной стоимости основных средств, списанных с балансовых счетов 1 101 хх 410 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
2. Субсчет 01.1 "Амортизация по основным средствам, переданным ГК "Автодор" - для отражения начисленной амортизации по основным средствам, списанной с балансовых счетов 1 104 хх 410 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
3. Субсчет 02 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" - для отражения вложений в нефинансовые активы в разрезе видов (кодов) затрат, списанных с балансовых счетов 1 106 хх 410 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
4. Субсчет 02.2 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" - для отражения вложений в нефинансовые активы по инвестиционным проектам в разрезе видов (кодов) затрат, списанных с балансовых счетов 1 106 хх 410 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
5. Субсчет 02.3 "Вложения в нефинансовые активы, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям" - для отражения вложений в нефинансовые активы по концессионным соглашениям в разрезе видов (кодов) затрат, списанных с балансовых счетов 1 106 хх 410 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
6. Субсчет 03 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" - для отражения расчетов по выданным авансам в разрезе поставщиков, списанных с балансовых счетов 1 206 хх 660 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
7. Субсчет 03.2 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" - для отражения расчетов по выданным авансам в разрезе поставщиков по инвест. проектам, списанных с балансовых счетов 1 206 хх 660 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
8. Субсчет 03.3 "Расчеты по выданным авансам, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям" - для отражения расчетов по выданным авансам в разрезе поставщиков по концессионным соглашениям, списанных с балансовых счетов 1 206 хх 660 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
9. Субсчет 04 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" - для отражения расчетов по принятым обязательствам в разрезе поставщиков, подрядчиков, списанных с балансовых счетов 1 302 хх 830 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
10. Субсчет 04.2 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" по инвест. проектам" - для отражения расчетов по принятым обязательствам в разрезе поставщиков, подрядчиков по инвест. проектам, списанных с балансовых счетов 1 302 хх 830 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241;
11. Субсчет 04.3 "Расчеты по принятым обязательствам, переданные ГК "Автодор" по концессионным соглашениям" - для отражения расчетов по принятым обязательствам в разрезе поставщиков, подрядчиков по концессионным соглашениям, списанных с балансовых счетов 1 302 хх 830 в корреспонденции со счетом 1 401 20 241.
Аналитический учет по счету ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей.
Приложение N 10
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
УТВЕРЖДАЮ Заместитель руководителя Федерального дорожного агентства ________________________________ (______________________________) "__" ___________________ 20__ г. АКТ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ (АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ) По Государственному контракту N ________ от ____ г. На тему: __________________________________________ Наименование выполненных работ: этап N ____ Мы, нижеподписавшиеся, представитель Исполнителя __________ и представитель Заказчика - начальник Управления, определенного (определенных) Планом Росавтодора __________________, с другой стороны, составили настоящий акт в том, что выполненные работы, предусмотренные календарным планом работ (этапа N ____________), удовлетворяют условиям государственного контракта и оформлены в надлежащем порядке. Цена государственного контракта составляет _________. Стоимость выполненных работ (оказанных услуг) составила __________ (_________) рублей ___ копеек, в том числе НДС ________% (__________) рублей ________ копеек. Следует к перечислению Исполнителю ___________________________________. Сдал Принял Представитель Исполнителя От Заказчика начальник Управления _________________________ ________________________ _________________________ ________________________Приложение N 11
к Приказу Федерального
дорожного агентства
от 13 сентября 2011 г. N 255
СТРУКТУРА ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ
1. Общие сведения об учреждении:
- Полное наименование;
- Сокращенное наименование;
- Место нахождения;
- Почтовый адрес;
- Присвоенные коды (ОГРН, ИНН, КПП, ОКПО, ОКАТО, код по сводному реестру ПБС, наличие полномочий РБС и др.);
- Организационная структура (наличие филиалов, представительств);
- Цель создания учреждения;
- Задачи по уставным документам;
- Открытые лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства;
- Перечень должностных лиц, обладающих правом первой и второй подписи в течение отчетного периода.
2. Перечень обслуживаемых участков дорог с разбивкой по областям, линейной протяженностью и общей площадью земельных участков (для управлений автомобильных дорог и управлений автомобильных магистралей); перечень строящихся объектов, реконструируемых участков автомобильных дорог (для дирекций по строительству).
3. Перечень организаций, обслуживающих участки автомобильных дорог (с указанием участков дорог).
4. Организация бухгалтерского учета в учреждении (численность подразделения бухгалтерии, участки работы, используемое программное обеспечение, дата, N приказа об утверждении Учетной политики, внесенные в течение отчетного периода изменения в Учетную политику).
5. Сведения об используемых в учреждении информационных системах.
6. Внедрение эффективных технологий и новых материалов.
7. Информация о поступлении в федеральный бюджет доходов, полномочиями администратора по которым наделено подведомственное Агентству казенное учреждение.
8. Информация о доведенных учреждению лимитах бюджетных обязательств и их кассовом исполнении в течение отчетного периода (с указанием кода и наименования целевой статьи, причин неполного использования бюджетных средств).
9. Прием, передача имущества в течение отчетного периода.
10. Прием оборудования и программных систем по централизованным поставкам.
11. Перечень транспортных средств, стоящих на балансе учреждения:
а) используемых для деятельности учреждения (с указанием марки, модели, года выпуска и государственного номера);
б) дорожной техники (по видам, с указанием количества, состояния и наиболее раннего и позднего года выпуска);
12. Сведения об оплате исполнительных листов.
13. Меры, предпринятые в течение отчетного периода учреждением по взысканию безнадежной дебиторской задолженности.
14. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности - структура дебиторской и кредиторской задолженности, причины их возникновения.
15. Для учреждений, передавших нефинансовые активы ГК "Автодор", наличие и движение за отчетный период не переданных нефинансовых вложений с разбивкой по видам.
16. Информация о предъявленных суммах штрафных санкций по государственным контрактам, по которым нарушены условия их исполнения и фактически взысканных в доход федерального бюджета.
17. Результаты проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждения органами государственного финансового контроля и принятые меры по устранению выявленных нарушений.
18. При наличии отчетных форм с нулевыми показателями - указать перечень форм (код формы и наименование). Формы с нулевыми показателями не представляются.