Приказ Россельхознадзора от 16.09.2021 N 1043 "Об утверждении Порядка проведения мониторинга качества финансового менеджмента в Россельхознадзоре"

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I1)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Равномерность освоения средств федерального бюджета ТУ и ЦА < * >

P = (Rf * 100) / Rp,

где:

Rp - расходы в соответствии с бюджетной росписью на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

Rf - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

In1 = 100, если

P > = 50% (2 квартал),

P > = 75% (3 квартал),

P = 100% (год),

In1 = 0, если

P < 50% (2 квартал),

P < 75% (3 квартал),

P < 100% (год)

Показатель характеризует равномерность исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также качество ведомственного контроля за равномерностью исполнения расходов подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя:

50% (2 квартал),

75% (3 квартал),

100% (год)

2

Внесение изменений в бюджетную роспись расходов бюджета ТУ и ЦА в части перераспределения средств федерального бюджета между видами расходов (за исключением внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств для оплаты исполнительных документов ТУ и расходов носящих заявительный характер (300 ВР))

P = N,

где N - количество изменений бюджетной росписи за отчетный период (перераспределение средств федерального бюджета между видами расходов

In2 = 100, если

P < = 2 (2 квартал),

P < = 3 (3 квартал),

P < = 4 (год)

In2 = 0, если

P > 2 (2 квартал),

P > 3 (3 квартал),

P > 4 (год)

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

3

Наличие исполнительных документов ТУ и ЦА

P = I,

где I - количество исполнительных документов

In3 = 100, если P = 0

In3 = 0, если P > 0

Негативным считается наличие исполнительного документа для оплаты.

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

4

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода к кассовому исполнению по расходам

P = 100 * K / Rf,

где:

K - объем кредиторской задолженности на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

Rf - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

In5 = 100, если P = 0%

In5 = 100 - P, если P > 0%

Негативным считается факт накопления просроченной кредиторской задолженности по расходам на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 0%

5

Полнота и своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств в течение текущего финансового года ТУ и ЦА

P = V / L * 100,

где:

L - доведенные ЛБО, подлежащие контрактации;

V - принятые обязательства по ЛБО, подлежащим контрактации

In1 = 100, если

P > = 80% (2 квартал),

P > = 100% (3 квартал),

P > = 100% (год),

In1 = 0, если

P < 80% (2 квартал),

P < 100% (3 квартал),

P < 100% (год)

Показатель отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для выполнения функций ТУ и ЦА, а также качество ведомственного контроля за своевременностью принятия бюджетных обязательств подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%

6

Процент кассового исполнения по расходам от прогноза (уточненного прогноза) расходов федерального бюджета на текущий финансовый год и ЦА

где:

Rp - прогноз расходов федерального бюджета;

Rf - кассовое исполнение по расходам в отчетном периоде

In7 = 100, если

85% < = P < = 115%

In7 = 50, если

70% < P < 85% или

115% < P < 130%

In7 = 0, если

P > = 130% или P < = 70%

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также риски появления кассовых разрывов в текущем финансовом году за счет ненадлежащего кассового прогнозирования расходов федерального бюджета.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%

7

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

Где

где:

Bубп - объем лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году согласно бюджетной смете ТУ и ЦА;

Eубп - кассовое исполнение расходов на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году

In9 = 100, если Pубп < = 0,01

In9 = 0, если Pубп > 0,01

Негативно расценивается значительный объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств.

Целевым ориентиром для ТУ и ЦА является значение показателя, меньшее 0,01.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I2)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Качество планирования поступлений доходов

где:

Vp - прогноз поступлений доходов по главному администратору (администратору) доходов федерального бюджета;

Vf - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде

In1 = 100, если

85% < = P < = 115%

In1 = 50, если

70% < = P < 85% или

115% < P < = 130%

In1 = 0, если

P > 130% или P < 70%

Отражает качество прогнозирования поступления доходов в федеральный бюджет в текущем финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

2

Эффективность управления дебиторской задолженностью по доходам

D1 - объем дебиторской задолженности по доходам на начало отчетного периода;

D2 - объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода

In3 = 100, если D2 < = D1

In3 = 0, если D2 > D1

Негативным считается рост дебиторской задолженности по доходам федерального бюджета.

Ориентиром является отсутствие дебиторской задолженности по доходам федерального бюджета.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по платежам в бюджет

P = (DP1 - DP0) / DP0,

где:

DP0 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в федеральный бюджет на начало отчетного периода;

DP1 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в федеральный бюджет на конец отчетного периода

In6 = 100, если P < = 0

In6 = 80, если 0 < P < 0,5

In6 = 50, если 0,5 < P < 0,8

In6 = 0, если P > = 1

Негативным считается рост просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет.

Ориентиром является отсутствие просроченной дебиторской задолженности по платежам бюджета.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I3)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Соблюдение ТУ и ЦА сроков представления бюджетной отчетности

P = S,

где S - установленная дата представления бюджетной отчетности

In1 = 0, если P > S

In1 = 100, если P < = S

Ориентиром является соблюдение установленных сроков представления бюджетной отчетности.

Показатель рассчитывается квартально и ежегодно

2

Нарушение порядка формирования и представления бюджетной отчетности

P = Qot,

где Qot - количество фактов нарушений порядка формирования и представления бюджетной отчетности (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In2 = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу и (или) направлены предписания (представления) по нарушениям порядка формирования и представления бюджетной отчетности;

In2 = 100, если нарушений не выявлено

Показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении формирования и представления бюджетной отчетности.

Ориентиром является недопущение нарушений.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Нарушение порядка проведения инвентаризации активов и обязательств

P = Qi,

где Qi - количество фактов нарушений порядка проведения инвентаризации активов и обязательств, (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In3 = 0, если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям порядка проведения инвентаризации активов и обязательств;

In3 = 100, если нарушений не выявлено

Показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении проведения инвентаризации активов и обязательств.

Ориентиром является недопущение нарушений.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I4)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Качество проведения внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур проведения внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- обеспечение функциональной независимости субъекта ВФА (не обеспечено/обеспечено);

- наличие и характеристика правового акта об организации внутреннего финансового аудита (акт отсутствует/утвержден, но содержит не все требования/утвержден, полное соответствие законодательству).

где:

n - количество требований к проведению внутреннего финансового аудита, установленных законодательством Российской Федерации;

ei - показатель исполнения поручения;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если i-е требование не выполнено

In1 = 0, если P = 0

In1 = 50, если 0 < P < 1

In1 = 100, если P = 1

Выполнение требований к проведению внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром для главного администратора является полное выполнение указанных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

2

Качество планирования внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур планирования внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- наличие утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий и сроки его утверждения (план отсутствует/план утвержден не в срок и не соответствует требованиям законодательства/план утвержден в срок и соответствует всем требованиям законодательства);

- наличие программы аудиторского мероприятия и соответствие ее требованиям федеральных стандартов (отсутствие программы/утверждена, но содержит не все требования/утверждена, полное соответствие законодательству);

- выполнение плана аудиторских мероприятий (не выполнен/выполнен частично/выполнен полностью)

где:

n - количество требований к планированию внутреннего финансового аудита, установленных установленным законодательством Российской Федерации;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если i-е требование не выполнено

In2 = 0, если P = 0

In2 = 50, если 0 < P < 1

In2 = 100, если P = 1

Выполнение требований к планированию внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром является полное выполнение указанных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Качество составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- соблюдение требований к заключению о результатах аудиторского мероприятия (результаты аудиторского мероприятия не соответствуют изначально установленным целям/заключение составлено с нарушением требований законодательства/заключение соответствует установленным целям и составлено согласно требованиям законодательства);

- соблюдение порядка составления и представления годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (отчет составлен не в срок с нарушениями порядка/отчет составлен в срок с нарушениями порядка/отчет составлен срок без нарушений требований порядка);

- реализации замечаний и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита - (не реализованы/реализованы частично/полностью реализованы)

где:

n - количество требований к составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если i-е требование не выполнено

In3 = 0, если P = 0

In3 = 50, если 0 < P < 1

In3 = 100, если P = 1

Выполнение требований к составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром является полное выполнение установленных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (Ii)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Недостачи, излишки государственной собственности

где:

Sx - сумма выявленных Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством недостач, излишек в отчетном финансовом году (тыс. рублей);

Osr - основные средства (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного периода (в тыс. рублей);

Na - нематериальные активы (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного периода (в тыс. рублей);

Mz - материальные запасы (остаточная стоимость) на конец отчетного периода (в тыс. рублей)

In1 = 100, если Sx < St

St = 1 000 тыс. рублей

Негативно расценивается наличие фактов недостач, излишек государственной собственности.

Ориентиром является отсутствие недостач, излишек.

Показатель рассчитывается ежегодно

2

Нарушения при управлении и распоряжении государственной собственностью

P = Qsob,

где Qsob - количество фактов выявленных нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью, (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In2 = 0, если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям при управлении и распоряжении государственной собственностью;

In2 = 100, если нарушений не выявлено

Негативно расценивается наличие фактов нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью.

Ориентиром является отсутствие нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Эффективность расходов на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

P = Rra / S,

где:

Rra - кассовые расходы на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении (тыс. руб.);

S - площадь недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении (кв. м)

In3 = 100, если P < = 1

In3 = 0, если P > 1

Негативно расценивается рост расходов на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

Ориентиром является значение показателя, менее 1.

Показатель рассчитывается ежегодно

4

Качество управления недвижимым имуществом, переданным в аренду

где:

Da - доходы от перечисления арендаторами арендной платы в отчетном периоде (в тыс. рублей);

Sv - сумма возмещения расходов на коммунальные услуги арендаторами в отчетном периоде (в тыс. рублей);

R - расходы на содержание недвижимого имущества, переданного в аренду в отчетном периоде (в тыс. рублей)

In4 = 100, если P > = 1 или ТУ и ЦА не передает недвижимое имущество в аренду

In4 = 0, если P < 1

Негативно расценивается заниженная сумма арендной платы для арендаторов.

Ориентиром является значение показателя, больше 1.

Показатель рассчитывается ежегодно

5

Соотношение стоимости аренды недвижимого имущества и средней стоимости содержания недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

где:

Aга - стоимость аренды 1 кв. м фактической площади, арендуемой;

Rср - среднее значение кассовых расходов на содержание 1 кв. м недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

In5 = 100, если P < = 0

In5 = 0, если P > 0

Негативно расценивается факт значительного превышения стоимости арендуемого недвижимого имущества над суммой расходов на содержание 1 кв. м имущества, находящегося в оперативном управлении.

Ориентиром является значение показателя равного 0, либо менее 0.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Критерии оценки

Оценка качества управления расходами бюджета

Оценка качества управления доходами бюджета

Оценка качества ведения учета и составления бюджетной отчетности

Оценка качества организации и осуществления внутреннего финансового контроля и аудита

Оценка качества управления активами

Итого значение показателя качества финансового менеджмента

Получатели средств федерального бюджета

I1

I2

I3

I4

I5

Ib

Дальневосточный федеральный округ

1

Наименование ТУ/ЦА

Приволжский федеральный округ

2

Наименование ТУ/ЦА

Северо-Западный федеральный округ

3

Наименование ТУ/ЦА

Северо-Кавказский федеральный округ

4

Наименование ТУ/ЦА

Сибирский федеральный округ

5

Наименование ТУ/ЦА

Уральский федеральный округ

6

Наименование ТУ/ЦА

Центральный федеральный округ

7

Наименование ТУ/ЦА

Южный федеральный округ

8

Наименование ТУ/ЦА