Приказ Россельхознадзора от 29.12.2020 N 1425 (ред. от 09.04.2021) "Об утверждении Порядка проведения мониторинга качества финансового менеджмента в Россельхознадзоре"

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I1)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Равномерность освоения средств федерального бюджета ТУ и ЦА < * >

P = (Rf * 100) / Rp,

где:

Rp - расходы в соответствии с бюджетной росписью на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

Rf - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

In1 = 100, если

P > = 25% (1 квартал),

P > = 50% (2 квартал),

P > = 75% (3 квартал),

P = 100% (год),

In1 = 0, если

P < 25% (1 квартал),

P < 50% (2 квартал),

P < 75% (2 квартал),

P < 100% (год)

Показатель характеризует равномерность исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также качество ведомственного контроля за равномерностью исполнения расходов подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя:

25% (1 квартал),

50% (2 квартал),

75% (3 квартал),

100% (год)

2

Внесение изменений в бюджетную роспись расходов бюджета ТУ и ЦА в части перераспределения средств федерального бюджета между видами расходов (за исключением внесения изменений в лимиты бюджетных обязательств для оплаты исполнительных документов ТУ)

P = N,

где:

N - количество изменений бюджетной росписи за отчетный период (перераспределение средств федерального бюджета между видами расходов

In2 = 100, если

P < = 1 (1 квартал),

P < = 2 (2 квартал),

P < = 3 (3 квартал),

P < = 4 (год)

In2 = 0, если

P > 1 (1 квартал),

P > 2 (2 квартал),

P > 3 (3 квартал),

P > 4 (год)

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

3

Внесение изменений в лимиты бюджетных обязательств для оплаты исполнительных документов ТУ и ЦА

P = I,

где:

I - количество изменений в лимиты бюджетных обязательств для оплаты исполнительных документов

In3 = 100, если P = 0

In3 = 0, если P > 0

Целевым ориентиром является значение показателя 0 изменений.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

4

Качество исполнения Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет ТУ и ЦА

P = S,

где:

S - количество заявок на отзыв ЛБО, отклоненных МОУ ФК

In4 = 100, если P = 0

In4 = 0, если P > 0

Целевым ориентиром является значение показателя 0 заявок.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

5

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода к кассовому исполнению по расходам

P = 100 * K / Rf,

где:

K - объем кредиторской задолженности на начало месяца, следующего за отчетным периодом;

Rf - кассовое исполнение по расходам за отчетный период

In5 = 100, если P = 0%;

In5 = 100 - P, если P > 0%

Негативным считается факт накопления просроченной кредиторской задолженности по расходам на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 0%

6

Полнота и своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств в течение текущего финансового года ТУ и ЦА

P = V / L * 100,

где:

L - доведенные ЛБО, подлежащие контрактации;

V - принятые обязательства по ЛБО, подлежащим контрактации

In6 = P

Показатель отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ для выполнения функций ТУ и ЦА, а также качество ведомственного контроля за своевременностью принятия бюджетных обязательств подведомственными главному администратору участниками бюджетного процесса.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%.

(нужно целевые ориентиры ежеквартальные как в графике Минфина, если рассчитывается ежеквартально, либо рассчитывать ежегодно)

7

Процент кассового исполнения по расходам от прогноза (уточненного прогноза) расходов федерального бюджета на текущий финансовый год ТУ и ЦА

где:

Rp - прогноз расходов федерального бюджета;

Rf - кассовое исполнение по расходам в отчетном периоде

In7 = 100, если

85% < = P < = 115%

In7 = 50, если

70% < P < 85% или

115% < P < 130%

In7 = 0, если

P > = 130% или P < = 70%

Отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году, а также риски появления кассовых разрывов в текущем финансовом году за счет ненадлежащего кассового прогнозирования расходов федерального бюджета.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%

8

Нарушение порядка принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг

где:

L - лимиты бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА (в тыс. рублей);

S - объем принятых бюджетных обязательств на закупку товаров, работ и услуг на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА (в тыс. рублей);

E - кассовое исполнение расходов ТУ на обеспечение выполнения функций (в тыс. рублей)

In8 = 100, если 0 < = P < = 0,01

In8 = 0, если P > 0,01

Показатель отражает качество финансовой дисциплины ТУ, а также надежность внутреннего финансового контроля ТУ и ЦА в отношении расходов на капитальные вложения в объекты государственной собственности.

Ориентиром для ТУ и ЦА является недопущение нарушений.

Показатель рассчитывается ежегодно

9

Доля неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований

где:

Bубп - объем лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году согласно бюджетной смете ТУ и ЦА;

Eубп - кассовое исполнение расходов на обеспечение выполнения функций ТУ и ЦА в отчетном финансовом году

In9 = 100, если Pубп < = 0,01

In9 = 0, если Pубп > 0,01

Негативно расценивается значительный объем не исполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств.

Целевым ориентиром для ТУ и ЦА является значение показателя, меньшее 0,01.

Показатель рассчитывается ежегодно

10

Неправомерное использование бюджетных средств

где:

Sn - сумма неправомерного использования бюджетных средств в части расходов на финансовое обеспечение деятельности по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА.

E - кассовое исполнение расходов на финансовое обеспечение деятельности ТУ и ЦА (в тыс. рублей)

In10 = 100, если Sn < St или P < 0,1

St = 1000 тыс. рублей

Показатель отражает степень соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, в части исполнения федерального бюджета, а также надежности внутреннего финансового контроля.

Ориентиром является недопущение неправомерного использования бюджетных средств.

Показатель рассчитывается ежегодно

11

Несоблюдение правил планирования закупок

P = Qz,

где:

Qz - количество фактов несоблюдения правил планирования закупок на финансовое обеспечение деятельности (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In11 = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу;

In11 = 100, если нарушений не выявлено

Показатель отражает качество финансовой дисциплины, а также надежность внутреннего финансового контроля главного администратора в сфере закупок.

Несоблюдением правил планирования закупок является включение в план закупок необоснованных объектов закупок, начальных (максимальных) цен контрактов; несоблюдение порядка или формы обоснования начальной (максимальной) цены контракта, а также обоснования объекта закупки (за исключением описания объекта закупки); нарушение порядка (сроков) проведения или непроведение обязательного общественного обсуждения закупок; нарушение срока утверждения плана закупок, плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) или срока размещения плана закупок, плана-графика закупок (вносимых в эти планы изменений) в единой информационной системе в сфере закупок.

Ориентиром является недопущение несоблюдения правил планирования закупок.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I2)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Качество планирования поступлений доходов

где:

Vp - прогноз поступлений доходов по главному администратору (администратору) доходов федерального бюджета;

Vf - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде

In1 = 100, если 85% < = P < = 115%

In1 = 50, если

70% < = P < = 85% или 115% < P < = 130%

In1 = 0, если P > 130% или P < 70%

Отражает качество прогнозирования поступления доходов в федеральный бюджет в текущем финансовом году.

Целевым ориентиром является значение показателя 100%.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

2

Качество прогнозирования доходов ТУ и ЦА

P = Y,

где:

Y - количество уточнений прогноза доходов

In2 = 100, если 2 < = P < = 8

In2 = 0, если 8 > P > 2

Негативно расценивается как недовыполнение прогноза поступлений доходов на текущий финансовый год для администратора доходов федерального бюджета, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном периоде.

Целевым ориентиром является значение показателя 0.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

3

Эффективность управления дебиторской задолженностью по доходам

D1 - объем дебиторской задолженности по доходам на начало отчетного периода;

D2 - объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода

In3 = 100, если D2 < = D1

In3 = 0, если D2 > D1

Негативным считается рост дебиторской задолженности по доходам федерального бюджета.

Ориентиром является отсутствие дебиторской задолженности по доходам федерального бюджета.

Показатель рассчитывается ежегодно

4

Доля возвратов из федерального бюджета излишне уплаченных (взысканных) сумм

P = V / R,

где:

V - объем возвратов (возмещений) из федерального бюджета излишне уплаченных (взысканных) сумм в отчетном периоде;

R - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде

In4 = 100, если P = 0

In4 = 80, если 0 < P < 0,5

In4 = 50, если 0,5 < P < 0,8

In4 = 0, если P > = 1

Показатель отражает качество администрирования доходов федерального бюджета в текущем финансовом году и плановом периоде.

Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

5

Доля уточненных невыясненных поступлений

P = N / R,

где:

N - объем уточненных невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, в отчетном периоде;

R - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде

In5 = 100, если P = 0

In5 = 80, если 0 < P < 0,5

In5 = 50, если 0,5 < P < 0,8

In5 = 0, если P > = 1

Показатель отражает качество администрирования доходов федерального бюджета в текущем финансовом году и плановом периоде.

Ориентиром является значение показателя, равное 0.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно

6

Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по платежам в бюджет

P = (DP1 - DP0) / DP0,

где:

DP0 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в федеральный бюджет на начало отчетного периода;

DP1 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в федеральный бюджет на конец отчетного периода

In6 = 100, если P < = 0

In6 = 80, если 0 < P < 0,5

In6 = 50, если 0,5 < P < 0,8

In6 = 0, если P > = 1

Негативным считается рост просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет.

Ориентиром является отсутствие просроченной дебиторской задолженности по платежам бюджета.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I3)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Соблюдение ТУ и ЦА сроков представления бюджетной отчетности

P = S,

где:

S - установленная дата представления бюджетной отчетности

In1 = 0, если P > S

In1 = 100, если P < = S

Ориентиром является соблюдение установленных сроков представления бюджетной отчетности.

Показатель рассчитывается ежеквартально и ежегодно.

2

Нарушение порядка формирования и представления бюджетной отчетности

P = Qot,

где:

Qot - количество фактов нарушений порядка формирования и представления бюджетной отчетности (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In2 = 0, если постановления о назначении административного наказания вступили в силу и (или) направлены предписания (представления) по нарушениям порядка формирования и представления бюджетной отчетности;

In2 = 100, если нарушений не выявлено

Показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении формирования и представления бюджетной отчетности.

Ориентиром является недопущение нарушений.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Нарушение порядка проведения инвентаризации активов и обязательств

P = Qi,

где:

Qi - количество фактов нарушений порядка проведения инвентаризации активов и обязательств, (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In3 = 0, если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям порядка проведения инвентаризации активов и обязательств;

In3 = 100, если нарушений не выявлено

Показатель отражает надежность внутреннего финансового контроля в отношении проведения инвентаризации активов и обязательств.

Ориентиром является недопущение нарушений.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I4)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Качество проведения внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур проведения внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- обеспечение функциональной независимости субъекта ВФА (не обеспечено/обеспечено);

- наличие и характеристика правового акта об организации внутреннего финансового аудита (акт отсутствует/утвержден, но содержит не все требования/утвержден, полное соответствие законодательству)

где:

n - количество требований к проведению внутреннего финансового аудита, установленных законодательством Российской Федерации;

ei - показатель исполнения поручения;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если i-е требование не выполнено

In1 = 0, если P = 0

In1 = 50, если 0 < P < 1

In1 = 100, если P = 1

Выполнение требований к проведению внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром для главного администратора является полное выполнение указанных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

2

Качество планирования внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур планирования внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- наличие утвержденного плана проведения аудиторских мероприятий и сроки его утверждения (план отсутствует/план утвержден не в срок и не соответствует требованиям законодательства/план утвержден в срок и соответствует всем требованиям законодательства);

- наличие программы аудиторского мероприятия и соответствие ее требованиям федеральных стандартов (отсутствие программы/утверждена, но содержит не все требования/утверждена, полное соответствие законодательству);

- выполнение плана аудиторских мероприятий (не выполнен/выполнен частично/выполнен полностью)

где:

n - количество требований к планированию внутреннего финансового аудита, установленных законодательством Российской Федерации;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если 0, i-е требование не выполнено

In2 = 0, если P = 0

In2 = 50, если 0 < P < 1

In2 = 100, если P = 1

Выполнение требований к планированию внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром является полное выполнение указанных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Качество составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита

Соответствие процедур составления отчетности о результатах внутреннего финансового аудита требованиям к указанным процедурам, установленным законодательством Российской Федерации

- соблюдение требований к заключению о результатах аудиторского мероприятия (результаты аудиторского мероприятия не соответствуют изначально установленным целям/заключение составлено с нарушением требований законодательства/заключение соответствует установленным целям и составлено согласно требованиям законодательства);

- соблюдение порядка составления и представления годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (отчет составлен не в срок с нарушениями порядка/отчет составлен в срок с нарушениями порядка/отчет составлен в срок без нарушений требований порядка);

- реализации замечаний и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита - (не реализованы/реализованы частично/полностью реализованы)

где:

n - количество требований к составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита;

ei = 1, если i-е требование выполнено полностью;

ei = 0,5, если i-е требование выполнено частично;

ei = 0, если i-е требование не выполнено

In3 = 0, если P = 0

In3 = 50, если 0 < P < 1

In3 = 100, если P = 1

Выполнение требований к составлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.

Ориентиром является полное выполнение установленных требований.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Наименование показателя

Расчет показателя

Оценка показателя (I5)

Комментарий

1

2

3

4

5

1

Недостачи, излишки государственной собственности

где:

Sx - сумма выявленных Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством недостач, излишек в отчетном финансовом году (тыс. рублей);

Osr - основные средства (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного периода (в тыс. рублей);

Na - нематериальные активы (остаточная стоимость) главного администратора на конец отчетного периода (в тыс. рублей);

Mz - материальные запасы (остаточная стоимость) на конец отчетного периода (в тыс. рублей)

St = 1000 тыс. рублей

Негативно расценивается наличие фактов недостач, излишек государственной собственности.

Ориентиром является отсутствие недостач, излишек.

Показатель рассчитывается ежегодно

2

Нарушения при управлении и распоряжении государственной собственностью

P = Qsob,

где:

Qsob - количество фактов выявленных нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью (в единицах) по итогам проведенных проверок в отношении ТУ и ЦА

In2 = 0, если направлены предписания (представления) по грубым нарушениям при управлении и распоряжении государственной собственностью;

In2 = 100, если нарушений не выявлено

Негативно расценивается наличие фактов нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью.

Ориентиром является отсутствие нарушений при управлении и распоряжении государственной собственностью.

Показатель рассчитывается ежегодно

3

Эффективность расходов на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

P = Rra / S,

где:

Rra - кассовые расходы на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении (тыс. руб.);

S - площадь недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении (кв. м)

In3 = 100 если P < = 1

In3 = 0 если P > 1

Негативно расценивается рост расходов на содержание недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

Ориентиром является значение показателя, менее 1.

Показатель рассчитывается ежегодно

4

Качество управления недвижимым имуществом, переданным в аренду

где:

Da - доходы от перечисления арендаторами арендной платы в отчетном периоде (в тыс. рублей);

Sv - сумма возмещения расходов на коммунальные услуги арендаторами в отчетном периоде (в тыс. рублей);

R - расходы на содержание недвижимого имущества, переданного в аренду в отчетном периоде (в тыс. рублей)

In4 = 100, если P > = 1 или ТУ и ЦА не передает недвижимое имущество в аренду

In4 = 0, если P < 1

Негативно расценивается заниженная сумма арендной платы для арендаторов.

Ориентиром является значение показателя, больше 1.

Показатель рассчитывается ежегодно

5

Соотношение стоимости аренды недвижимого имущества и средней стоимости содержания недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

где:

Aга - стоимость аренды 1 кв. м фактической площади, арендуемой;

Rср - среднее значение кассовых расходов на содержание 1 кв. м недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении

In5 = 100, если P < = 0

In5 = 0, если P > 0

Негативно расценивается факт значительного превышения стоимости арендуемого недвижимого имущества над суммой расходов на содержание 1 кв. м имущества, находящегося в оперативном управлении.

Ориентиром является значение показателя, равного 0, либо менее 0.

Показатель рассчитывается ежегодно

N п/п

Критерии оценки

Оценка качества управления расходами бюджета

Оценка качества управления доходами бюджета

Оценка качества ведения учета и составления бюджетной отчетности

Оценка качества организации и осуществления внутреннего финансового контроля и аудита

Оценка качества управления активами

Итого значение показателя качества финансового менеджмента

Получатели средств федерального бюджета

I1

I2

I3

I4

I5

Ib

1

Наименование ТУ/ЦА