Указание Банка России от 17.12.1997 N 78-У (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 17 декабря 1997 г. N 78-У

О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,

от 18.05.98 N 232-У)

Раздел 1 изложить в следующей редакции.

1. Общие положения

Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1996 год" с учетом следующих особенностей.

1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля в следующем объеме:

1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению, - два экземпляра.

1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) - два экземпляра.

1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и исполнения, характера операции.

1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках").

1.1.7. Объяснительная записка.

Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России от 26.12.96 N 388.

1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра).

1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в территориальные учреждения Банка России:

1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и расчет экономических нормативов (числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, не позднее 14 января 1998 года, имеющими в своем подчинении филиалы, - не позднее 15 января 1998 года.

1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не позднее 26 января 1998 года, затем с заключительными оборотами - не позднее 24 февраля 1998 года.

1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не позднее 21 января 1998 года:

1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону по остаткам на 1 января 1998 года, включая счета Депо, внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и числовые значения экономических нормативов на 01.01.98.

1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января 1998 года, имеющими в своем составе филиалы, - не позднее 26 января 1998 года.

Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1998 года.

1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по 5 января 1998 года включительно и отражаются в учете 31 декабря 1997 года, в представляемых кредитными организациями балансах по срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений.

1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками" по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть представлена кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России до 2 февраля 1998 года (Сбербанком РФ - 25 марта 1998 г.), а территориальными учреждениями в Банк России - до 12 февраля 1998 г.

1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен, заверяются по одному экземпляру в установленном порядке территориальными учреждениями Банка России и возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с настоящими указаниями и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в старом и новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и новом масштабах цен представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июня 1998 года. Формы публикуемой отчетности составляются в старом масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков.

Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о причинах непредставления публикуемой отчетности по форме приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный центр информатизации при Банке России согласно графику, установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197.

В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях (письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от 25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы (приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках кредитной организации, уточненные формы которых приведены в Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данным указаниям.

При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для составления баланса кредитной организации остатки по балансовым счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между активными и пассивными остатками по этим счетам.

1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных знаков.

В раздел 2 внести следующие дополнения и изменения.

2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно - материальных ценностей по состоянию на 1 ноября 1997 года и результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году.

2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной офис кредитной организации не позднее 5 января 1998 года и были проведены по учету 31 декабря 1997 года. С учетом этого должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и символам кредитные организации должны в объяснительной записке указать причины такого положения, а территориальные учреждения Банка России - оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за достоверностью отчетности.

2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338 "Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных процентов они учитываются на счетах по учету просроченных процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058 "Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте".

2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96 N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование кредитной организацией их свободными средствами на расчетных, текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций, за полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам, клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года), начисление процентов должно производиться кредитной организацией с момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98). Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

Второй, третий и последний абзацы пункта 2.1 и пункт 2.2 письма Банка России от 26.12.96 N 388 не применяются; из п. 2.3 исключаются балансовые счета N 032 и N 061.

В раздел 3 внести следующие дополнения и изменения.

3. Пункт 3.1 излагается в следующей редакции:

Заключительные обороты по операциям за 1997 год проводятся в период по 5 января 1998 года включительно. При этом все операции, проведенные заключительными оборотами, должны быть отражены в балансах кредитных организаций 31 декабря 1997 года.

На основании полученных от учреждений Банка России и банков - корреспондентов выписок за 31 декабря 1997 года кредитные организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по корреспондентским счетам и счетам клиентов 31 декабря 1997 года. При этом зачисленные на счета клиентов средства в период заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к ним картотек.

Не допускается наличие расхождений по счетам между данными банка, банков - корреспондентов и РКЦ.

Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций, связанных с:

- расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году;

- определением финансовых результатов;

- созданием резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;

- распределением и перераспределением прибыли;

- закрытием централизованных счетов.

4. Последний абзац литеры а) пункта 3.2.1 излагается в следующей редакции:

При проведении заключительных оборотов кредитные организации обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950, КТ 904) и другие (в том числе местные) налоги (ДТ 970, КТ 904).

Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой, причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года.

5. Дополнить пункт 3.2.1 абзацем следующего содержания:

Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При возникновении данной ситуации в целях отражения реального результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

6. В пункте 3.2.1 литера а) слова в скобках: "(без заключительных оборотов)", литера б) слово: "(филиалу)", литера в) слово: "(филиалы)" исключаются.

7. Дополнить пункт 3.2.2 абзацами следующего содержания:

Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной организации определяется как разница между доходами и расходами плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные) минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96 N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения (уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления непосредственно в кредит балансового счета N 980 средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в предыдущие годы.

Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за правомерностью использования подведомственными филиалами полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее использование для формирования фондов экономического стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль за недопущением нерационального и неэкономного расходования средств.

8. В пункте 3.2.2 слово: ("филиала") исключается.

9. Пункты 3.3.1 - 3.3.3, 3.4 излагаются в следующей редакции:

3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы обязаны передать головной кредитной организации заключительными оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а головные организации - соответственно принять их с отражением передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между учреждениями одного банка".

В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной прибыли и финансовых результатов.

3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс головного банка оформляется проводкой ДТ 980, КТ 890, убытки убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980) передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890, КТ 980, в результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980. Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а переданный убыток - по символу 500.

Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс головной кредитной организации сумм распределенной прибыли (балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890, КТ 950, в результате у филиалов закрывается балансовый счет N 950. Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной прибыли отражается в справке к форме N 3.

Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками принятые от филиалов на свой баланс:

а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)

ДТ 890

КТ 980 (если у филиала была прибыль)

либо

ДТ 980

КТ 890 (если у филиала были убытки);

б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)

ДТ 950

КТ 890.

В таком же порядке на балансе головного банка отражаются распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в течение отчетного года филиалам.

3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат кредитной организации за отчетный год.

3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и переложения баланса на новый План счетов кредитные организации обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".

Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля 1998 г.) на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли 1998 года.

Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные счета.

В раздел 4 внести следующие дополнения и изменения.

10. Первые три абзаца утрачивают силу.

11. Четвертый абзац излагается в следующей редакции:

"Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за 1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен, по одному из которых после приемки и сверки идентичности...".

12. Пятый абзац излагается в следующей редакции:

Территориальные учреждения Банка России после соответствующей проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет по действующим кредитным организациям региона и передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено дополнительно.

В раздел 5 внести следующие дополнения и изменения.

13. В первом предложении пункта 5.1.2 последние слова: "1997 года" заменяются текстом следующего содержания: "1998 года (в старом и новом масштабах цен)".

14. Ввести в Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) следующие дополнения и изменения:

Доходы (расходы), полученные (произведенные) банком по операциям в иностранной валюте, отражаются в Отчете о прибылях и убытках по символам, соответственно, 112 (доходы) и 207 (расходы) "Курсовые разницы по иностранным операциям". Имевшиеся в отчетах на 1 июля 1997 года нереализованные курсовые разницы, отраженные по символам 112а и 207а, подлежат переносу на символы 112 и 207, в связи с чем символы 112а и 207а исключаются.

По символу 110г (208г) "Доходы (расходы) по операциям с корпоративными ценными бумагами" отражаются и доходы (расходы) банка, связанные с проведением операций по долговым ценным бумагам.

Доходы (расходы) по операциям с ценными бумагами, не нашедшие отражения по символам 110а - 110г (208а - 208г), показываются по вновь введенным символам 110д (208д) "прочие".

Вводятся дополнительные следующие символы:

- 118б - сумма восстановленного дохода за счет уменьшения резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- 218а - сумма расходов на увеличение созданного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. С учетом этого строка 13 справки к форме N 2 не заполняется;

- 470 - прибыль и 480 - убыток, на которых отражается результат деятельности кредитной организации (балансового счета N 980);

- 490 - (прибыль) и 500 - (убыток), на которых отражается результат деятельности филиала, переданный им на баланс головного банка.

Символы 440 и 450 закрываются, в связи с чем:

- литера а) пункта 5.2.5 излагается в следующей редакции:

По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от 26.12.96 N 388 и п. 5 настоящих указаний с балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы N 3;

- пункт 5.2.6 излагается в следующей редакции:

Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами (бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97, включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980 и символ 460 данной формы);

- в пункте 5.2.7 исключаются слова: "увеличенная на символ 450" и "и плюс символ 440";

- пункт 5.2.9 излагается в следующей редакции:

Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках определяется путем вычитания из результатов балансового счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.

При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы, у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98 кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка, определив ее, соответственно увеличив дебетовый остаток по балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950 и кредитовым остатком по балансовому счету N 980.

15. Ввести в Отчет об использовании прибыли (форма N 3) следующие дополнения и изменения.

Изменяется наименование колонок 4 и 5:

- колонка 4: "Начислено за отчетный период";

- колонка 5: "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)".

Вводится новая колонка 7 "Сумма переплаты в бюджет, отнесенная на балансовый счет N 904".

Символ 002 колонки 4 заполняется на основе данных отдельного лицевого счета балансового счета N 950.

В пункт 5.3.2 вносятся следующие изменения:

- символу 014 присваивается новое наименование "На покрытие убытков прошлых лет";

- исключаются символы 015, 016, 023 - 026;

- символу 022 присваивается новое наименование "Временно не распределенная прибыль до собрания акционеров (пайщиков)";

- в последнем абзаце символ 024 заменяется на 022.

В пункт 5.3.3 вносятся следующие изменения:

- первый абзац исключается;

- третий абзац излагается в следующей редакции:

Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)" отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через корреспондентский счет;

- последний абзац излагается в следующей редакции:

Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470).

У кредитной организации, допустившей превышение балансового счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей 1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

16. Отчеты о прибылях и убытках (форма N 2) и об использовании прибыли (форма N 3) действующими филиалами кредитных организаций составляются в общеустановленном порядке. В форме N 2 должны быть отражены полученные ими доходы и произведенные расходы в 1997 году; в форме N 3 - начисленные и уплаченные налоги, распределение и использование прибыли за 1997 год.

В случае закрытия кредитной организацией подведомственных филиалов в течение отчетного года их активы и пассивы после проведения необходимых мероприятий по выполнению обязательств перед клиентами и кредиторами, обслуживающимися в закрываемом филиале, уплате налогов, передаются на баланс кредитной организации.

Отчетность по формам N 2 "Отчет о прибылях и убытках" и N 3 "Использование прибыли" по закрывшимся в течение отчетного года филиалам, составленная за время работы этих филиалов в отчетном году до момента их закрытия, отдельно не представляется, а включается в соответствующую отчетность в целом по кредитной организации.

17. В четвертом абзаце пункта 5.5 исключается символ 450.

18. Пункт 5.5 дополняется абзацем следующего содержания:

В объяснительной записке следует отразить работу служб внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.

19. Пункт 5.6 дополняется абзацем следующего содержания:

Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть проведены не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до 1 июля 1998 года. На указанном собрании должны быть утверждены годовой отчет [бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли (либо источники покрытия убытков)]. Остававшаяся не распределенной до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит обязательному распределению до 1 июля 1998 года.

20. В пункте 6 второй абзац утрачивает силу.

21. Пункт 8 не применяется.

22. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.

Первый заместитель

Председателя Банка России

А.А.КОЗЛОВ

Приложение N 1

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗА 199_ ГОД

┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма N 2 по ОКУД │0796305│ ├───────┤ Дата квартальная │ │ ├───────┤ Наименование кредитной организации по ОКПО │ │ ├───────┤ и ее местонахождение _______________________ по ОКПО │ │ ├───────┤ рег. N _____________ корр. счет │ │ └───────┘

Спецификация доходов и расходов,

списанных на счет N 980 "Прибыли и убытки отчетного года"

(в тысячах рублей)

┌───────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────┐ │ По счету N 96 │По счету N 97 "Расходы │По счету N 971 "Расходы │ │ "Доходы банка" │ банка" (кроме счета │на содержание аппарата │ │ │ N 971) │управления и работников,│ │ │ │не относящихся к аппара-│ │ │ │ту управления" │ ├────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬─────┤ │наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум- │ │ доходов │ │ма │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Полученные │ │ │Уплаченные │ │ │Расходы на│ │ │ │проценты │ │ │проценты │ │ │содержание │ │ │ │ВСЕГО (симв.│ │ │ВСЕГО (симв.│ │ │работников, │ │ │ │100 - 109а) │100 │ │201 - 206) │200 │ │относящихся │ │ │ │ │ │ │ │ │ │к аппарату│ │ │ │В том числе:│ │ │В том числе:│ │ │управления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ВСЕГО (симв.│ │ │ │- по│ │ │- по│ │ │020, 050,│ │ │ │краткосроч- │ │ │расчетным, │ │ │060) │010 │ │ │ным ссудам │101 │ │текущим и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │другим │ │ │В том числе:│ │ │ │- по│ │ │счетам │ │ │ │ │ │ │среднесроч- │ │ │клиентов │201 │ │- фонд│ │ │ │ным ссудам │102 │ │ │ │ │заработной │ │ │ │ │ │ │- по│ │ │платы │ │ │ │- по│ │ │депозитам и│ │ │(оплаты │ │ │ │долгосрочным│ │ │вкладам │ │ │труда) │020 │ │ │ссудам │103 │ │предприятий,│ │ │из него: все│ │ │ │ │ │ │организаций,│ │ │виды премий │030 │ │ │- по│ │ │кооперативов│202 │ │ │ │ │ │краткосроч- │ │ │ │ │ │- прочие│ │ │ │ным ссудам в│ │ │- за│ │ │расходы │050 │ │ │инвалюте │104 │ │пользование │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │- расходы на│ │ │ │- по│ │ │средствами │ │ │служебные │ │ │ │среднесроч- │ │ │при │ │ │командировки│060 │ │ │ным ссудам в│ │ │занижении │ │ │ │ │ │ │инвалюте │105 │ │авансовых │ │ │Расходы на│ │ │ │ │ │ │платежей по│ │ │содержание │ │ │ │- по│ │ │налогу на│ │ │работников, │ │ │ │долгосрочным│ │ │прибыль по│ │ │не │ │ │ │ссудам в│ │ │сравнению с│ │ │относящихся │ │ │ │инвалюте │106 │ │суммой, │ │ │к аппарату│ │ │ │ │ │ │фактически │ │ │управления, │ │ │ │- по счетам│ │ │причитающей-│ │ │- всего │070 │ │ │иностранных │ │ │ся к уплате│ │ │ │ │ │ │корреспон- │ │ │за отчетный│ │ │в том числе:│ │ │ │дентов, │ │ │период │202а │ │ │ │ │ │гарантийным │ │ │ │ │ │На │ │ │ │и акцептным│ │ │- по вкладам│ │ │содержание │ │ │ │операциям │107 │ │граждан и│ │ │работников, │ │ │ │ │ │ │вкладам │ │ │не состоящих│ │ │ │- из│ │ │военнослужа-│ │ │в штате,│ │ │ │государст- │ │ │щих │203 │ │работающих │ │ │ │венного │ │ │ │ │ │по договорам│ │ │ │бюджета за│ │ │- по текущим│ │ │(трудовым │ │ │ │кредиты │108 │ │счетам │ │ │соглашениям)│070а │ │ │ │ │ │иностранных │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │корреспон- │ │ │ │ │ │ │пользование │ │ │дентов, │ │ │ │ │ │ │бюджетом │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ │аванс. │ │ │и граждан в│ │ │ │ │ │ │платежами по│ │ │инвалюте │204 │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │прибыль в│ │ │- по│ │ │ │ │ │ │сумме, │ │ │кредитам, │ │ │ │ │ │ │превышающей │ │ │полученным │ │ │ │ │ │ │фактически │ │ │от других│ │ │ │ │ │ │причитающ. к│ │ │банков │205 │ │ │ │ │ │уплате за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │отч. год │108а │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитные │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │ресурсы, │ │ │ │ │ │ │кредиты, │ │ │перераспре- │ │ │ │ │ │ │предостав- │ │ │деленные │ │ │ │ │ │ │ленные др. │ │ │между │ │ │ │ │ │ │кредитным │ │ │филиалами │ │ │ │ │ │ │организациям│109 │ │одной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │организации │205а │ │ │ │ │ │кредитные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ресурсы, │ │ │- по счетам│ │ │ │ │ │ │перераспре- │ │ │Госстраха │206 │ │ │ │ │ │деленные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │между │ │ │Курсовые │ │ │ │ │ │ │филиалами │ │ │разницы по│ │ │ │ │ │ │одной │ │ │иностранным │ │ │ │ │ │ │кредитной │ │ │операциям │207 │ │ │ │ │ │организации │109а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │Доходы по│ │ │операциям с│ │ │ │ │ │ │операциям с│ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │(всего) │208 │ │ │ │ │ │(всего) │110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ │ │ │ │- с│ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │венными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │бумагами, │ │ │ │ │ │ │бумагами, │ │ │обращающими-│ │ │ │ │ │ │обращающими-│ │ │ся на ОРЦБ │208а │ │ │ │ │ │ся на ОРЦБ │110а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с иными│ │ │ │ │ │ │- с иными│ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │венными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │бумагами │208б │ │ │ │ │ │бумагами │110б │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с ценными│ │ │ │ │ │ │- с ценными│ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │субъектов │ │ │ │ │ │ │субъектов │ │ │Федерации и│ │ │ │ │ │ │Федерации и│ │ │местных │ │ │ │ │ │ │местных │ │ │органов │ │ │ │ │ │ │органов │ │ │власти │208в │ │ │ │ │ │власти │110в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ │ │ │ │- с│ │ │корпоратив- │ │ │ │ │ │ │корпоратив- │ │ │ными ценными│ │ │ │ │ │ │ными ценными│ │ │бумагами │208г │ │ │ │ │ │бумагами │110г │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- прочие │208д │ │ │ │ │ │- прочие │110д │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │Дивиденды по│ │ │изготовле- │ │ │ │ │ │ │паям и│ │ │нию, │ │ │ │ │ │ │акциям │111 │ │приобретению│ │ │ │ │ │ │ │ │ │и пересылке│ │ │ │ │ │ │Курсовые │ │ │бланков, │ │ │ │ │ │ │разницы по│ │ │включая │ │ │ │ │ │ │иностранным │ │ │бланки │ │ │ │ │ │ │операциям │112 │ │строгой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчетности, │ │ │ │ │ │ │Возмещение │ │ │магнитных │ │ │ │ │ │ │клиентами │ │ │лент, │ │ │ │ │ │ │телеграфных │ │ │бумаги, │ │ │ │ │ │ │и других│ │ │упаковочных │ │ │ │ │ │ │расходов │113 │ │материалов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │для денежных│ │ │ │ │ │ │Проценты и│ │ │билетов и│ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │монеты и др.│ │ │ │ │ │ │полученные │ │ │материалов, │ │ │ │ │ │ │по операциям│ │ │необходимых │ │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │для работы с│ │ │ │ │ │ │годы │114 │ │клиентурой и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ведения │ │ │ │ │ │ │Полученная │ │ │учета │209 │ │ │ │ │ │комиссия по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │услугам │ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │клиентам и│ │ │перевозке │ │ │ │ │ │ │банкам │116 │ │ценностей и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковских │ │ │ │ │ │ │Плата за│ │ │документов │211 │ │ │ │ │ │доставку │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценностей и│ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │банковских │ │ │оплате услуг│ │ │ │ │ │ │документов │117 │ │хозрасчетных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ВЦ │212 │ │ │ │ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │доходы │118 │ │Почтовые и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │телеграфные │ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │клиентов │213 │ │ │ │ │ │восстан. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дохода за│ │ │Амортизаци- │ │ │ │ │ │ │счет резерва│ │ │онные │ │ │ │ │ │ │на возможные│ │ │отчисления │ │ │ │ │ │ │потери по│ │ │по основным│ │ │ │ │ │ │ссудам (с б/│ │ │фондам │214 │ │ │ │ │ │сч. N 945), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сформиров. │ │ │Проценты и│ │ │ │ │ │ │со льготой│ │ │комиссия, │ │ │ │ │ │ │по │ │ │уплаченные │ │ │ │ │ │ │налогооблож.│118а │ │по операциям│ │ │ │ │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │годы │215 │ │ │ │ │ │восстанов- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ленного до- │ │ │Уплаченная │ │ │ │ │ │ │хода за счет│ │ │комиссия по│ │ │ │ │ │ │уменьшения │ │ │услугам │ │ │ │ │ │ │резерва под│ │ │клиентов и│ │ │ │ │ │ │обесценение │ │ │банков │216 │ │ │ │ │ │вложений в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценные │ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │бумаги │118б │ │расходы │218 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Счет N 969│ │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пени, │ │ │- сумма│ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │расходов на│ │ │ │ │ │ │полученные" │119 │ │увеличение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │созданного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │резерва под│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обесценение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вложений в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценные бума-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ги │218а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Счет N 979│ │ │ │ │ │ │ │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пени, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │уплаченные" │219 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в т.ч. по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │предписани- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ям: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- Банка│ │ │ │ │ │ │ │ │ │России │219а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │из них: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │невыполнение│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обязательных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │резервных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │требований │219б │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по актам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инспекций │219в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Ремонт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фондов │220 │ │ │ │ │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Итого │ │ │Итого │ │ │Итого │ │ │ │доходов по│ │ │расходов по│ │ │расходов по│ │ │ │счету N 96│ │ │счету N 97 │ │ │счету N 971│ │ │ │(симв. 100,│ │ │(кроме счета│ │ │(симв. 010,│ │ │ │110, 111 -│999 │ │N 971) │999 │ │070) │999 │ │ │119) │ │ │(симв. 200,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │207, 208,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │209, 211 -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │219, 220) │ │ │ │ │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴─────┘

По лицевому счету

"Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980

┌────────────┬─────┬────┬────────────┬─────┬────┐ │Наименование│Симв.│Сум-│Наименование│Симв.│Сум-│ │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │Просчеты и│ │ │Хищения │ │ │ │недостачи по│ │ │ценностей и│ │ │ │кассовым │ │ │прочие │ │ │ │операциям │ │ │злоупотреб- │ │ │ │(кроме │ │ │ления, по│ │ │ │валютных │ │ │которым │ │ │ │ценностей) │403 │ │виновные не│ │ │ │ │ │ │являются │ │ │ │Хищения и│ │ │работниками │ │ │ │растраты по│ │ │банка или не│ │ │ │кассовым │ │ │выяснены │408 │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │(кроме │ │ │Утрата │ │ │ │валютных │ │ │ценностей │ │ │ │ценностей) │404 │ │при │ │ │ │ │ │ │пересылке │409 │ │ │Принятые │ │ │ │ │ │ │неплатежные │ │ │Суммы, │ │ │ │и фальшивые│ │ │выплаченные │ │ │ │денежные │ │ │по │ │ │ │билеты и│ │ │претензиям │ │ │ │монета │405 │ │клиентов │410 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │Убытки по│ │ │ │растраты и│ │ │иностранным │ │ │ │другие │ │ │операциям │411 │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │Прочие │412 │ │ │перевозке │ │ │ │ │ │ │ценностей │406 │ ├────────────┼─────┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │ │ │ │ │растраты и│ │ │ │ │ │ │другие │ │ │ │ │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │ │ │ │ │прочим │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │банка (кроме│ │ │ │ │ │ │кассовых и│ │ │Итого │ │ │ │по перевозке│ │ │списано в│ │ │ │ценностей) │407 │ │убыток │999 │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┘

Символ 460 - ________________ тыс. рублей

(заполняется только в сводном балансе кредитной организации и отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П) либо допущенного убытка (сч. N 980А).

Результаты счета N 980 символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей Справочно (заполняется только филиалами): Переданы на баланс головного банка: символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей

СПРАВКА

1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб.

2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460 ________________________________________________________ тыс. руб.

3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль _________________________________________ тыс. руб.

б) убыток __________________________________________ тыс. руб.

4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с прибылью _______________________________________________________

5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб.

6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли над полученной либо распределивших прибыль при убытках __________________________________________________________________

7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб.

Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":

8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб.

9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы кредитной организации, - всего: ________________________ тыс. руб.

10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ______________ ________________________________________________________ тыс. руб.

11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб.

12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб.

13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб.

Из символа 050 "Прочие расходы":

14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ________________________________________________________ тыс. руб.

15. Представительские расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб.

Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":

16. Командировочные расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб.

Руководитель кредитной организации

Главный бухгалтер

"__" ___________ 199_ г.

Приложение N 2

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

┌───────┐ на 1 ______________ 199_ года │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма N 3 по ОКУД │ │ ├───────┤ Наименование кредитной организации ________ Дата (год) │рс ___ │ ├───────┤ регистрационный номер _____________________ по ОКПО │ │ ├───────┤ адрес _____________________________________ МФО │ │ └───────┘

Единица измерения: тыс. руб.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

1. Платежи и отчисления в бюджет

┌───────────────────┬────┬──────┬──────┬───────────┬──────┬───────┐ │ Наименование │Код │Причи-│Начис-│Фактически │Про- │Сумма │ │ показателей │стр.│тается│лено │перечислено│сроч. │переп- │ │ │ │по │за │за отчетный│задол-│латы в │ │ │ │расче-│отчет-│ период │жен. │бюджет,│ │ │ │ту │ный │ (с учетом │по │отне- │ │ │ │ │период│ зачтенных │пла- │сенная │ │ │ │ │ │ сумм) │тежам │на бал.│ │ │ │ │ │ │в │сч. 904│ │ │ │ │ │ │бюджет│ │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤ │Отчисления от │ │ │ │ │ │ │ │прибыли: │ │ │ │ │ │ │ │- налог на │ │ │ │ │ │ │ │прибыль (всего) │002 │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼───────────┼──────┼───────┤ │- другие налоги, │ │ │ │ │ │ │ │уплачиваемые из │ │ │ │ │ │ │ │прибыли │003 │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴────┴──────┴──────┴───────────┴──────┴───────┘

2. Другие направления использования прибыли

┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ Наименование показателей │Код │На конец │ │ │стр.│отчетного│ │ │ │ периода │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │I. Отчисления в фонды банка, всего: │008 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ резервный фонд (б/сч. N 011)... │009 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд производственного и социального │ │ │ │ развития (часть б/сч. N 016) │010 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд материального поощрения (часть │ │ │ │ б/сч. 016) │011 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд председателя (часть б/сч. N 016) │012 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в другие фонды банка < * > │013 │ │ │ │ ├─────────┤ │II. На покрытие убытков прошлых лет │014 │ │ │ │ ├─────────┤ │III. На другие цели, всего │017 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ дивиденды акционерам (пайщикам) < ** > │018 │ │ │ │ ├─────────┤ │ благотворительность │019 │ │ │ │ ├─────────┤ │ прочие < * > │020 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ ИТОГО РАСПРЕДЕЛЕНО: │021 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Временно не распределенная прибыль до │ │ │ │собрания акционеров (пайщиков) │022 │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘

< * > Расшифровать в объяснительной записке.

< ** > Не заполняется филиалами.

Справка:

1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли, переданной на баланс головного банка заключительными оборотами (заполняется только филиалами), тыс. руб.

Руководитель Главный бухгалтер

Приложение N 3

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КРЕДИТНЫМ

ОРГАНИЗАЦИЯМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ

(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ Главные управления │ Срок │ │ (Национальные банки) │ представления │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │ ГУ по Орловской области │ 9 февраля │ │ ГУ по Новгородской области │ -"- │ │ ГУ по Еврейской АО │ -"- │ │ НБ Республики Тыва │ -"- │ │ НБ Республики Хакасия │ -"- │ │ ГУ по Ленинградской области │ -"- │ │ │ │ │ НБ Республики Карелия │ 10 февраля │ │ ГУ по Пензенской области │ -"- │ │ ГУ по Тульской области │ -"- │ │ НБ Республики Бурятия │ -"- │ │ НБ Кабардино - Балкарской Республики │ -"- │ │ ГУ по Костромской области │ -"- │ │ ГУ по Ингушской Республике │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Курской области │ 11 февраля │ │ ГУ по Владимирской области │ -"- │ │ ГУ по Липецкой области │ -"- │ │ НБ Республики Северная Осетия - Алания │ -"- │ │ ГУ по Псковской области │ -"- │ │ ГУ по Рязанской области │ -"- │ │ ГУ по Кировской области │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Тамбовской области │ 13 февраля │ │ ГУ по Магаданской области │ -"- │ │ ГУ по Курганской области │ -"- │ │ ГУ по Астраханской области │ -"- │ │ НБ Республики Калмыкия │ -"- │ │ ГУ по Читинской области │ -"- │ │ НБ Республики Адыгея │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Ивановской области │ 16 февраля │ │ ГУ по Воронежской области │ -"- │ │ ГУ по Брянской области │ -"- │ │ НБ Мордовской Республики │ -"- │ │ ГУ по Ярославской области │ -"- │ │ ГУ по Омской области │ -"- │ │ НБ Карачаево - Черкесской Республики │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Белгородской области │ 17 февраля │ │ ГУ по Тверской области │ -"- │ │ НБ Республики Марий Эл │ -"- │ │ ГУ по Амурской области │ -"- │ │ ГУ по Мурманской области │ -"- │ │ ГУ по Камчатской области │ -"- │ │ НБ Чувашской Республики │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Смоленской области │ 18 февраля │ │ ГУ по Калужской области │ -"- │ │ ГУ по Архангельской области │ -"- │ │ НБ Республики Алтай │ -"- │ │ ГУ по Томской области │ -"- │ │ НБ Республики Коми │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Ульяновской области │ 20 февраля │ │ ГУ по Оренбургской области │ -"- │ │ ГУ по Ставропольскому краю │ -"- │ │ ГУ по Челябинской области │ -"- │ │ ГУ по Пермской области │ -"- │ │ ГУ по Хабаровскому краю │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Сахалинской области │ 23 февраля │ │ НБ Удмуртской Республики │ -"- │ │ ГУ по Кемеровской области │ -"- │ │ ГУ по Алтайскому краю │ -"- │ │ ГУ по Иркутской области │ -"- │ │ НБ Республики Саха (Якутия) │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Приморскому краю │ 24 февраля │ │ ГУ по Вологодской области │ -"- │ │ ГУ по Волгоградской области │ -"- │ │ ГУ по Красноярскому краю │ -"- │ │ ГУ по Калининградской области │ -"- │ │ ГУ по Саратовской области │ -"- │ │ │ │ │ ОПЕРУ-2 │ 2 марта │ │ ГУ по Московской области │ -"- │ │ ЦБ Республики Дагестан │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Нижегородской области │ 3 марта │ │ НБ Республики Татарстан │ -"- │ │ ГУ по Тюменской области │ -"- │ │ НБ Республики Башкортостан │ -"- │ │ ГУ по Самарской области │ -"- │ │ ГУ по Новосибирской области │ -"- │ │ НБ Чеченской Республики Ичкерия │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Ростовской области │ 4 марта │ │ ГУ по г. Санкт - Петербургу │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по Краснодарскому краю │ 5 марта │ │ ГУ по Свердловской области │ -"- │ │ │ │ │ ГУ по г. Москве │ 6 марта │ └──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

Приложение N 4

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У,

от 18.05.98 N 232-У)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ _______________________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Балансовые счета │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Счета в Центральном Банке,│031 + 032 + 033 + 035 + 036 +│ │касса и приравненные к ней│049-1 + 049-2 + 050-1 + 050-2 +│ │средства │060 + 061 + 062 + 063 + 064 +│ │ │160 (в части ЦБ) + 161 + 163 +│ │ │164 (только для Сбербанка) +│ │ │165 + 655 + 681 + дебетовое│ │ │сальдо 729 + 816 + 821 + 829 +│ │ │992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. в т.ч. фонд обязательных│681 + 816 │ │резервов │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Средства в кредитных│049-3 + 049-4 + 050-3 + 050-4 +│ │организациях │072 + 076 в части кредитных│ │ │организаций + 079 в части│ │ │кредитных организаций + 080 +│ │ │082 + 160 в части кредитных│ │ │организаций + 162 + 167 + 411 +│ │ │412 + 432 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Вложения в государственные│194 + часть 083 │ │долговые обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Ценные бумаги для│часть счетов (059 + 083 + 191 +│ │перепродажи │192 + 193) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Кредиты организациям,│049-5 + 049-6 + 049-7 + 049-8 +│ │населению и лизинг клиентам │049-9 + 050-5 + 050-6 + 050-7 +│ │ │050-8 + 050-9 + 054 + 055 + 056│ │ │+ 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в│ │ │части операций, аналогичных│ │ │кредитным, + оставшаяся часть│ │ │079 + 085 + 086 + дебетовое│ │ │сальдо 145 + (18 - 17) < * > +│ │ │195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 +│ │ │29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41│ │ │(кроме 411, 412) + 43 (кроме│ │ │432) + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 +│ │ │55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 +│ │ │627 + 628 + 630 + 65 (кроме│ │ │655) + 672 + 712 + 716 + 728 +│ │ │76 + 77 + 780 + 781 + 804 + 806│ │ │+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в│ │ │части износа машин,│ │ │оборудования, транспортных и│ │ │других средств для сдачи в│ │ │аренду (лизинг)) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5.1. в том числе кредитным│049-5 + 049-6 + 050-5 + 050-6 +│ │организациям │054 + 056 + 058 + 075 + (076,│ │ │079, 085 , 086, 195, 197, 728) в│ │ │части других кредитных│ │ │организаций + 615 + 627 + 628 +│ │ │822 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Резервы на возможные потери│945 │ │по ссудам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │7. Чистые кредиты и лизинг│стр. 5 - стр. 6 │ │клиентам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Основные средства и│920 + 921 + 922 + 923 -│ │нематериальные активы │оставшаяся часть 015 + 925 +│ │ │930 + 931 + 937 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Долгосрочные вложения в│034 + оставшиеся части (059 +│ │ценные бумаги │191 + 192 + 193) + 825 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Прочие активы │042 + 043 + 044 + дебетовое│ │ │сальдо 045 + 046 + 047 +│ │ │оставшаяся часть 076 + 077 +│ │ │дебетовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 660 + 662 (А) + 685│ │ │+ 687 + дебетовое сальдо 721 +│ │ │дебетовое сальдо 725 +│ │ │дебетовое сальдо 890 +│ │ │дебетовое сальдо 893 + 901 +│ │ │904 + 905 + 910 + 917 + 932 +│ │ │933 + 940 + 941 + (942 - 012 в│ │ │части износа малоценного│ │ │инвентаря) + 948 + 949 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.02.98 N 173-У) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. ВСЕГО АКТИВОВ │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.│ │ │4 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 +│ │ │стр. 10 │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │010 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прочие фонды и другие│011 + оставшаяся часть 012 +│ │собственные источники │016 + 018 + 981 - 951 в части│ │ │распределенной прибыли прошлых│ │ │лет │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Прибыль (+) / убыток (-)│980 │ │отчетного года │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Использовано прибыли в│950 │ │отчетном году │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Нераспределенная прибыль│стр. 3 - стр. 4 │ │(убыток) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Всего собственных источников│стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные│623 + 624 + 824 │ │Центральным Банком │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Средства кредитных│048-1 + 048-2 + 048-3 + 048-4 +│ │организаций │054 + 066-1 + 066-2 + 066-3 +│ │ │066-4 + 073 + 075 + кредит. сч.│ │ │076 в части кредитных│ │ │организаций + кредит сч. 079 в│ │ │части кредитных организаций +│ │ │081 + 087 + 160 + 162 + 168 +│ │ │411 + 412 + 604 + 631 в части│ │ │кредитных организаций + 632 +│ │ │812 в части кредитных│ │ │организаций + 823 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Средства клиентов, включая│048-5 + 066-5 + 070 + 071 + 076│ │вклады населения │в части операций, аналогичных│ │ │депозитным, + 078 + оставшаяся│ │ │часть 079 + 090 + сальдо 100│ │ │+ сальдо 120 + 130 + 131 + 132│ │ │+ 133 + 134 + 141 + 142 + 144 +│ │ │кредитовое сальдо 145 + 157 +│ │ │158 + (17 - 18) < ** > + 20 + 22 +│ │ │24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 +│ │ │36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +│ │ │48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +│ │ │60 (кроме 604) + 614 +│ │ │оставшаяся часть 631 + 634 + 64│ │ │+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 +│ │ │711 + 713 + 714 + 715 + 717 +│ │ │718 + 720 + кредитовое сальдо│ │ │721 + 722 + 723 + 724 +│ │ │кредитовое сальдо 725 + 726 +│ │ │кредитовое сальдо 729 + 732 +│ │ │733 + 734 + 735 + 736 + 737 +│ │ │738 + 739 + 74 + 750 + 751 +│ │ │807 + 810 + 811 + 812 в части│ │ │клиентов + 818 + 907 + 915 +│ │ │946 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Выпущенные кредитной│084 + 088 + 196 + 199 + 730 +│ │организацией долговые│731 │ │обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. Прочие обязательства │044 + кредитовое сальдо 045 +│ │ │065 + оставшаяся часть 076 +│ │ │кредитовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 686 + 688 + 819 +│ │ │кредитовое сальдо 890 +│ │ │кредитовое сальдо 893 + 900 +│ │ │904 + 905 + 910 + 918 + 932 +│ │ │936 + 992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │12. Всего обязательств │стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр.│ │ │10 + стр. 11 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │682 + 943 + 944 + 947 + 949 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │14. ВСЕГО ПАССИВОВ │стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Исполнительные документы,│9920 │ │предъявленные кредитным│ │ │организациям │ │ │ │ │ │Безотзывные обязательства│9931 + 9940 + 99151 + 99152 + │ │кредитной организации │99153 + 99154 + 99155 + 99161 + │ │ │99162 + 99163 + 99164 + 99165 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У) │ │ │ │ │Гарантии, поручительства,│9925 │ │выданные кредитной организацией│ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

< * > Если (18 - 17) > 0.

< ** > Если (17 - 18) > 0.

Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Наименование балансовых счетов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │801 + 802 + 803 + 804 + 805 +│ │ │806 + 808 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│802 + 804 │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│807 + 809 + 810 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │851 + 852 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│853 + 854 + 855 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Приложение N 5

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и │ Символы по форме N 2 │ │ убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентные доходы │ │ │ │ │ │1. По средствам в кредитных│109 + 109а │ │организациях │ │ │ │ │ │2. По кредитам и от лизинга│101 по 106 + 116 в части│ │клиентам │процентов по лизинговым│ │ │операциям │ │ │ │ │3. По долговым ценным бумагам │110 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам (не│ │ │представляющим долевого участия│ │ │и приносящим фиксированный│ │ │доход) │ │ │ │ │4. По другим источникам │107 + 108 + 108а + 114 в части│ │ │процентов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ст. 1 по 4 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентный расход │ │ │ │ │ │6. По депозитам кредитных│205 + 205а │ │организаций │ │ │ │ │ │7. По депозитам клиентов │201 + 202 + 202а + 203 + 204 +│ │ │206 + 215 в части процентов │ │ │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам│208 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам│ │ │кредитной организации,│ │ │обращаемым на рынке │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ст. 6 по 8 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ст. 5 - ст. 9 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │ │ │ │11. От операций с иностранной│112 │ │валютой │ │ │ │ │ │12. Доход от других операций │оставшаяся часть 110 (включая│ │ │курсовой доход по долговым│ │ │ценным бумагам) │ │ │ │ │13. Доход по трастовым│116 в части трастовых операций │ │операциям и агентский доход │ │ │ │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │111 │ │ │ │ │15. Другой текущий доход │113 + ост. части (114 + 116) +│ │ │117 + 118, кроме суммы│ │ │непредвиденного дохода + 119 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │16. Всего непроцентного│ст. 11 по 15 │ │текущего дохода │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │17. Текущий доход │ст. 10 + ст. 16 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │ │ │ │18. Фонд заработной платы │020 │ │ │ │ │19. Эксплуатационные расходы │часть 050 + 214 │ │ │ │ │20. Другие текущие расходы │060 + 070 + 207 + ост. часть│ │ │208 + 209 + 211 + 212 + 213 +│ │ │ост. часть 215 + 216 + 218,│ │ │кроме учтенного по ст. 23 и 25│ │ │+ 219 + 220 + ост. часть 050,│ │ │кроме учтенного по ст. 19 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов│ст. 18 по ст. 20 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │22. Текущий результат до вычета│ст. 17 - ст. 21 │ │резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │23. Изменение резерва на│218 в части сумм, направленных│ │возможные потери по ссудам │на сч. 945 │ │ │ │ │24. Прибыль до непредвиденного│ст. 22 - ст. 23 │ │дохода (расхода) │ │ │ │ │ │25. Непредвиденные доходы│(118 - 218) в части│ │(расходы) │непредвиденных операций - 403 -│ │ │404 - 405 - 406 - 407 - 408 -│ │ │409 - 410 - 411 - 412 - 460 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │26. Балансовый результат│ст. 24 + ст. 25 │ │(прибыль - плюс, убыток -│ │ │минус) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ Статьи отчета о прибылях и │ Символы по форме N 3 │ │ убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │27. Налоги, выплачиваемые из│002 + 003 │ │прибыли │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного│ст. 26 - ст. 27 │ │периода │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Приложение N 6

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ________________________________ (полное название с указанием официально установленного сокращенного названия) НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА регистрационный номер _____________ БИК Код __________________ адрес ________________________________________________________ (полный юридический)

(тыс. руб.)

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ АКТИВ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса│ │ │и приравненные к ней средства │ │ │1.1. в том числе депонированные обязательные│ │ │резервы │ │ │2. Средства в кредитных организациях │ │ │3. Вложения в государственные долговые│ │ │обязательства │ │ │4. Ценные бумаги для перепродажи │ │ │5. Кредиты организациям, населению и лизинг│ │ │клиентам │ │ │5.1. в том числе кредитным организациям │ │ │6. Резервы на возможные потери по ссудам │ │ │7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = │ │ │ст. 5 - ст. 6) │ │ │8. Основные средства и нематериальные активы │ │ │9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги │ │ │10. Прочие активы │ │ │11. Всего активов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │ │ │2. Прочие фонды и другие собственные источники │ │ │3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года │ │ │4. Использовано прибыли в отчетном году │ │ │5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного│ │ │года │ │ │6. Всего собственных источников │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком │ │ │8. Средства кредитных организаций │ │ │9. Средства клиентов, включая вклады населения │ │ │10. Выпущенные кредитной организацией долговые│ │ │обязательства │ │ │11. Прочие обязательства │ │ │12. Всего обязательств │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │14. Всего пассивов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │Исполнительные документы, предъявленные│ │ │кредитным организациям │ │ │Безотзывные обязательства кредитной организации │ │ │Гарантии, поручительства, выданные кредитной│ │ │организацией │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

БАЛАНС

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Наименование статей │ (тыс. руб.) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│ │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись)

Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997 году операций по счетам доверительного управления, баланс кредитной организации по доверительному управлению публикации не подлежит.

(Примечание введено Указанием ЦБ РФ от 18.05.98 N 232-У)

Приложение N 7

к Указаниям

Центрального банка РФ

"О годовом бухгалтерском отчете

кредитных организаций за 1997 год"

N 78-У от 17.12.97

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________

ЗА 1998 ГОД

рег. номер ___________ БИК Код _______________________________ адрес ________________________________________________________ (полный юридический) ┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ (тыс. руб.) │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентные доходы │ │ │1. По средствам в кредитных организациях │ │ │2. По кредитам и от лизинга клиентам │ │ │3. По долговым ценным бумагам │ │ │4. По другим источникам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентный расход │ │ │6. По депозитам кредитных организаций │ │ │7. По депозитам клиентов │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │11. От операций с иностранной валютой │ │ │12. Доход от других операций │ │ │13. Доход по трастовым операциям и агентский│ │ │доход │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │ │ │15. Другой текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │16. Всего непроцентного текущего дохода │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │17. Текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │18. Фонд заработной платы │ │ │19. Эксплуатационные расходы │ │ │20. Другие текущие расходы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │22. Текущий результат до вычета резерва на│ │ │возможные потери по ссудам │ │ │23. Изменение резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ │24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) │ │ │25. Непредвиденные доходы (расходы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток│ │ │(-)) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │27. Налоги, выплаченные из прибыли │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного года │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись)