Письмо Банка России от 26.12.1996 N 388 (ред. от 18.05.1998) "О годовом бухгалтерском Отчете кредитных организаций за 1997 год"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 26 декабря 1996 г. N 388

О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 1997 ГОД

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))

1. Общие положения

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России, составляют бухгалтерский отчет за 1997 год и представляют его в территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указаниями Банка России от 26.12.96 N 388 "О годовом бухгалтерском отчете кредитных организаций за 1997 год" с учетом следующих особенностей.

1.1. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год представляется кредитными организациями по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля в следующем объеме:

1.1.1. Бухгалтерский баланс (форма N 1) по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению - два экземпляра.

1.1.2. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) - два экземпляра.

1.1.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

1.1.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

1.1.5. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (б/счета N N 076, 904 и 932) с указанием дат образования и исполнения, характера операции.

1.1.6. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (приложение N 1 к Положению от 28.08.97 N 509 "Об организации внутреннего контроля в банках").

1.1.7. Объяснительная записка.

Указанная в п. п. 1.1.2, 1.1.3 отчетность представляется по формам согласно Приложениям, соответственно, N N 1, 2 к настоящему письму, в п. 1.1.4 - согласно приложению N 3 к письму Банка России от 26.12.96 N 388.

1.2. Кроме того, бухгалтерский баланс (форма N 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) представляются также в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен (по два экземпляра).

1.3. Кредитные организации обязаны первоначально представить в территориальные учреждения Банка России:

1.3.1. Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года (форма N 702) с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, составленный по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.3.2. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и расчет экономических нормативов (числовые значения) представляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1 по старому Плану счетов и ценам до деноминации рубля.

1.3.3. Указанная отчетность представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, не позднее 14 января 1998 года, имеющими в своем подчинении филиалы - не позднее 15 января 1998 года.

1.3.4. Сбербанк РФ первоначально представляет указанную в п. п. 1.3.1 и 1.3.2 отчетность без заключительных оборотов не позднее 26 января 1998 года, затем с заключительными оборотами - не позднее 24 февраля 1998 года.

1.4. Территориальные учреждения Банка России после получения от кредитных организаций отчетности и проверки ее передают в Главный центр информатизации при Банке России по сети "Банком" не позднее 21 января 1998 года:

1.4.1. Сводный баланс кредитных организаций в целом по региону по остаткам на 1 января 1998 года, включая счета Депо, внебалансовые счета и баланс по доверительному управлению, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля.

1.4.2. Баланс каждой кредитной организации в форме оборотной ведомости за декабрь 1997 года с входящими остатками на 01.12.97, оборотами по счетам за декабрь 1997 года и остатками на 01.01.98 с учетом заключительных оборотов в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, счетов Депо, а также баланс по счетам доверительного управления в форме оборотной ведомости, по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля с расшифровками отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов и числовые значения экономических нормативов на 01.01.98.

1.5. Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в объеме согласно п. п. 1.1 - 1.2 настоящего письма представляется кредитными организациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января 1998 года, имеющими в своем составе филиалы - не позднее 26 января 1998 года.

Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1998 года.

1.6. Учитывая, что заключительные обороты проводятся по 5 января 1998 года включительно и отражаются в учете 31 декабря 1997 года, в представляемых кредитными организациями балансах по срокам 14 (15) января и 20 (26) января не должно быть расхождений.

1.7. Общая финансовая отчетность за 1997 год составляется в соответствии с Временной инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17 "О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками" по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и должна быть представлена кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России до 2 февраля 1998 года (Сбербанком РФ - 25 марта 1998 г.).

1.8. Баланс (форма N 1) на 01.01.98, Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) за 1997 год, представленные по старому Плану счетов в ценах до деноминации рубля и в новом масштабе цен, заверяются по одному экземпляру в установленном порядке территориальными учреждениями Банка России и возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

1.9. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в старом и новом масштабах цен в соответствии с Указаниями Банка России от 21.02.97 N 413 "О формах публикуемой отчетности" с учетом изменений и дополнений (письма Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197 и от 07.04.97 N 15-1-3/294), а также с настоящим Указанием и заверяется аудиторской фирмой.

Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности в старом и в новом масштабах цен, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам Депо и баланс по счетам доверительного управления, Отчет о прибылях и убытках в старом и новом масштабах цен представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 июня 1998 года. Формы публикуемой отчетности составляются в старом масштабе цен в миллионах рублей без десятичных знаков, в новом масштабе цен - в тысячах рублей без десятичных знаков.

Публикации подлежит отчетность, составленная в новом масштабе цен. Территориальные учреждения Банка России после проверки указанной публикуемой отчетности направляют ее по формам Приложений N 6 и N 7 к настоящему письму, а также сведения о причинах непредставления публикуемой отчетности по форме приложения N 5 к письму Банка России от 16.02.96 N 239 в Главный центр информатизации при Банке России согласно графику, установленному письмом Банка России от 12.03.97 N 15-1-3/197.

В связи с внесением изменений и дополнений в действующий План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях (письмо Банка России от 11.02.97 N 411 и Приказ Банка России от 25.09.97 N 02-413) внесены изменения в разработочные таблицы (приложения N 3 и N 4 к письму Банка России от 21.02.97 N 413) для составления публикуемых баланса и Отчета о прибылях и убытках кредитной организации, уточненные формы которых приведены в Приложениях, соответственно, N 4 и N 5 к данному Указанию.

При этом следует иметь в виду, что в разработочной таблице для составления баланса кредитной организации остатки по балансовым счетам N N 089, 890 и 893 (статьи 10 "Прочие активы" и 11 "Прочие обязательства") отражаются только в случае расхождения сумм между активными и пассивными остатками по этим счетам.

1.10. Вся отчетность (кроме публикуемой и указанной в п. 1.1.6) представляется в целых тысячах рублей без десятичных знаков.

2. Подготовка к составлению годового

бухгалтерского отчета

2.1. В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу, состоящую в следующем:

Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов;

- принимают меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 076, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности по итогам работы за отчетный год. При этом необходимо иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих на 01.01.97 остатков необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами (письмами, справками) и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;

- осуществляют мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования, материалов, инвентаря, числящихся на балансовых счетах N N 931, 937 и 940. О результатах проделанной работы сообщается в объяснительной записке;

- производят сверку аналитического и синтетического учета.

По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений.

Абзац не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

2.2. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

2.3. По состоянию на 1 января 1997 года должны быть закрыты балансовые счета N N 019, 662, 729, 871, 951, 960, 969, 970, 971, 979, 981 (пассив). В сводном балансе кредитной организации, имеющей филиалы, по балансовым счетам N N 089, 890, 893 должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным. При наличии расхождений в объяснительной записке должны быть даны объяснения.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

2.4. Остатков по счетам N N 951 и 981 на 01.01.97 не должно быть, поскольку, как правило, прибыль прошлого 1995 года должна быть полностью распределена в соответствии с решением собрания акционеров (пайщиков) и указанные счета должны быть закрыты. Причины наличия в балансе банка на 1 января остатков по данным счетам должны быть объяснены в записке.

Допускается наличие активного сальдо по счету N 981 при отсутствии у кредитной организации возможности в отчетном году покрыть убытки прошлых лет, о чем должны быть даны объяснения в записке к годовому отчету.

2.5. Кредитные организации обязаны обеспечить проведение инвентаризации всех открытых лицевых счетов, а также товарно - материальных ценностей по состоянию на 1 ноября 1997 года и результаты инвентаризации отразить по учету в 1997 году.

(пункт 2.5 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

2.6. Необходимо определить порядок и сроки совершения операций по перечислению средств между учреждениями и филиалами кредитной организации с таким расчетом, чтобы средства поступили в головной офис кредитной организации не позднее 5 января 1998 года и были проведены по учету 31-м декабря 1997 года. С учетом этого должно быть обеспечено равенство активных остатков пассивным по балансовым счетам N N 089, 890, 893, а также сумм полученных доходов и произведенных расходов по операциям по перераспределению ресурсов между филиалами одной кредитной организации (символы 109а и 205а формы N 2). В случае расхождений сумм по указанным счетам и символам кредитные организации должны в объяснительной записке указать причины такого положения, а территориальные учреждения Банка России оценить сложившуюся ситуацию в рамках надзора за достоверностью отчетности.

(пункт 2.6 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

2.7. Согласно Указаниям Госбанка СССР от 22.01.91 N 338 "Положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков" кредитные организации должны начислить и отразить по соответствующим счетам баланса причитающиеся в их пользу проценты за декабрь или четвертый квартал. При невозможности уплаты клиентами банка начисленных процентов они учитываются на счетах по учету просроченных процентов (N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", N 628 "Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), предоставленным другим банкам", N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", N 058 "Просроченные проценты по кредитам банкам") в корреспонденции с балансовым счетом N 943 "Доходы будущих периодов" либо N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте".

(пункт 2.7 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

2.8. В соответствии с Указаниями Банка России от 17.07.96 N 306 в балансе кредитных организаций должны быть также отражены проценты, начисленные в пользу клиентов банка за пользование кредитной организацией их свободными средствами на расчетных, текущих счетах (если это предусмотрено в договоре), а также физических и юридических лиц, в том числе кредитных организаций, За полученные от них средства в виде депозитов, межбанковских кредитов, не выплаченные по каким-либо причинам физическим лицам, клиентам и кредитным организациям - кредиторам. Этими причинами могут быть отсутствие средств на корреспондентских счетах кредитной организации, ненаступление срока платежа и другие. В случае, когда согласно договору срок уплаты процентов за пользование средствами клиентов приходится на следующий отчетный период, т.е. выходит за рамки отчетного квартала (года), то начисление процентов должно производиться кредитной организацией с момента пользования этими средствами либо последней даты уплаты процентов до отчетной даты (в данном случае - 01.01.98). Начисленные проценты отражаются по дебету балансового счета N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам" в корреспонденции с балансовым счетом N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

(пункт 2.8 введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3. Порядок и сроки проведения заключительных оборотов

3.1. Заключительные обороты по операциям за 1997 год проводятся в период по 5 января 1998 года включительно. При этом все операции, проведенные заключительными оборотами, должны быть отражены в балансах кредитных организаций 31-м декабря 1997 года.

На основании полученных от учреждений Банка России и банков - корреспондентов выписок за 31 декабря 1997 года кредитные организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по корреспондентским счетам и счетам клиентов 31-м декабря 1997 года. При этом зачисленные на счета клиентов средства в период заключительных оборотов не направляются на погашение имеющихся к ним картотек.

Не допускается наличие расхождений по счетам между данными банка, банков - корреспондентов и РКЦ.

Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций, связанных с:

- расчетами внутри банка, начатыми в 1997 году;

- определением финансовых результатов;

- созданием резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;

- распределением и перераспределением прибыли;

- закрытием централизованных счетов.

(п. 3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.2. Порядок проведения заключительных оборотов кредитными организациями

3.2.1. Учитывая, что балансовый счет N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли кредитных организаций отчетного года" должен отражать использование фактически полученной прибыли в 1996 году, необходимо обеспечить соблюдение правил ведения бухгалтерского учета в части недопущения превышения активного остатка балансового счета N 950 над пассивным остатком балансового счета N 980.

а) При наличии по балансу превышения распределенной прибыли (балансовый счет N 950) над фактически полученной (балансовый счет N 980), в том числе вследствие убыточной деятельности, кредитная организация (филиал) должна сторнировать обратными проводками начисленные в отчетном году за счет прибыли, но невыплаченные дивиденды (балансовый счет N 904), неизрасходованные остатки фондов экономического стимулирования (балансовый счет N 016), средства резервного фонда (балансовый счет N 011) в пределах имеющихся на указанных счетах сумм.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

При этом делаются проводки: дебет балансовых счетов N N 904, 016, 011 и кредит балансового счета N 950.

При проведении заключительных оборотов кредитные организации обязаны начислить все причитающиеся к уплате за отчетный год налоги, а именно: налог на прибыль (ДТ 950 КТ 904) и другие (в том числе местные) налоги (ДТ 970 КТ 904).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Переплата в бюджет по налогу на прибыль по сравнению с суммой, причитающейся по расчету, подлежит отнесению в дебет балансового счета N 904. При этом кредитной организации необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой о возврате суммы переплаты, которую налоговая служба обязана вернуть в течение 10 дней после обращения кредитной организации либо решить с налоговой службой вопрос о зачете сумм переплаты в счет платежей 1998 года.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

б) В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить по балансу превышение дебетового сальдо балансового счета N 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо балансового счета N 980), кредитной организации следует сделать следующую бухгалтерскую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на сумму, оставшуюся на балансовом счете N 950.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

в) Кредитные организации, закончившие отчетный год с убытками (дебетовое сальдо балансового счета N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года использование через балансовый счет N 950 ранее полученной на другие отчетные даты прибыли, должны перенести указанные отчисления с балансового счета N 950 на результаты своей деятельности, т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку: Дт счета N 980, Кт счета N 950 на всю сумму дебетового остатка балансового счета N 950.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Особое внимание должно быть уделено недопущению превышения остатка по балансовому счету N 950 над пассивным остатком по балансовому счету N 980 либо наличию остатка по балансовому счету N 950 при убытках (активное сальдо балансового счета N 980). При возникновении данной ситуации в целях отражения реального результата деятельности банка балансовый счет N 950 подлежит закрытию заключительными оборотами за 1997 год. Сумма закрытого балансового счета N 950 отражается по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.2.2. В результате проведения операций, указанных в п. 3.2.1, у кредитной организации с учетом заключительных оборотов балансовый счет N 950 будет закрыт, а сумма и характеристика сальдо балансового счета N 980 будет отражать реальный финансовый результат деятельности кредитной организации за отчетный год.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Уменьшение фактически допущенных убытков отчетного года (активное итоговое сальдо на балансовом счете N 980) за счет фондов, резервов либо нераспределенной прибыли прошлых лет в бухгалтерском учете и отчетности за 1996 год не допускается.

Учитывая, что финансовый результат деятельности кредитной организации определяется как разница между доходами и расходами плюс (минус) штрафы, пени, неустойки, полученные (уплаченные), минус суммы, списанные в убыток, неукоснительно должны быть выполнены требования п. 3.2.2 Указаний Банка России от 26.12.96 N 388 о невозможности увеличения размера прибыли либо погашения (уменьшения) фактически допущенных убытков отчетного года за счет направления непосредственно в кредит балансового счета N 980 средств резервного фонда, фондов экономического стимулирования и других (балансовые счета N N 011 и 016), созданных банком в предыдущие годы.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Во избежание завершения года с убытками кредитным организациям рекомендуется в оставшееся до конца года время усилить контроль за правомерностью использования подведомственными филиалами полученной прибыли либо ввести запрет на дальнейшее использование для формирования фондов экономического стимулирования, дивидендов, а также установить строжайший контроль за недопущением нерационального и неэкономного расходования средств.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.3. Порядок проведения заключительных оборотов филиалами кредитных организаций и их головными офисами

3.3.1. Для определения финансового результата по кредитной организации в целом (с учетом подведомственных филиалов) и урегулирования соотношения балансовых счетов N N 980 и 950 филиалы обязаны передать головной кредитной организации заключительными оборотами за 1997 год остатки по указанным балансовым счетам, а головные организации соответственно принять их с отражением передачи и приема через балансовый счет N 890 "Расчеты между учреждениями одного банка".

В отличие от ранее действовавшего порядка закрытия у филиалов банка балансового счета N 950 при наличии его превышения над прибылью либо при наличии убытков филиалами производится прямая передача на баланс головного офиса всей суммы распределенной прибыли и финансовых результатов.

(п. 3.3.1 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.3.2. Операция перечисления числящейся на балансе филиала прибыли (кредитовое сальдо балансового счета N 980) на баланс головного банка оформляется проводкой ДТ 980 КТ 890, убытки убыточного филиала (дебетовое сальдо балансового счета N 980) передаются на баланс головного банка проводкой ДТ 890 КТ 980, в результате чего у филиала закрывается балансовый счет N 980. Переданная филиалом на баланс головного банка прибыль отражается в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) по символу 490, а переданный убыток - по символу 500.

Передача всеми филиалами (прибыльными и убыточными) на баланс головной кредитной организации сумм распределенной прибыли (балансовый счет N 950) осуществляется проводкой ДТ 890 КТ 950, в результате у филиала закрывается балансовый счет N 950. Передача филиалом на баланс головного банка сумм распределенной прибыли отражается в справке к форме N 3.

Кредитные организации обязаны отразить следующими проводками принятые от филиалов на свой баланс:

а) финансовые результаты (балансовый счет N 980)

ДТ 890

КТ 980 (если у филиала была прибыль),

либо

ДТ 980

КТ 890 (если у филиала были убытки);

б) распределенную прибыль (балансовый счет N 950)

ДТ 950

КТ 890.

В таком же порядке на балансе головного банка отражаются распределенная прибыль и финансовые результаты по закрытым в течение отчетного года филиалам.

(п. 3.3.2 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.3.3. Остаток по балансовому счету N 950 в головной кредитной организации с учетом принятых от филиалов сумм распределенной прибыли составит общую сумму распределенной прибыли в целом по кредитной организации, а сальдированные дебетовые и кредитовые остатки по балансовому счету N 980 - финансовый результат кредитной организации за отчетный год.

(п. 3.3.3 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

3.4. После проведения заключительных оборотов за 1997 год и переложения баланса на новый План счетов кредитные организации обязаны в срок не позднее 15 января 1998 года (Сбербанк РФ - не позднее 30 января 1998 г.) перенести финансовые результаты деятельности за 1997 год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".

Начиная с 15 января 1998 года (у Сбербанка РФ - с 1 февраля 1998 г.), на балансовых счетах N N 70301, 70401 и 70501 подлежат отражению только финансовые результаты деятельности и операции по использованию прибыли 1998 года.

Все возможные поступления средств, относящиеся к деятельности прошлого года (возврат переплаты в бюджет, другая дебиторская задолженность), подлежат зачислению в текущем году на доходные счета.

(п. 3.4 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

4. Порядок и сроки представления

годового бухгалтерского отчета

Абзацы 1 - 3 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Баланс с заключительными оборотами на 1 января 1998 года и Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) за 1997 год представляются по старому Плану счетов в двух экземплярах в старом масштабе цен и в двух экземплярах в новом масштабе цен, по одному из которых после приемки и сверки идентичности обоих экземпляров указанных документов заверяется печатью управления делами, общего отдела или канцелярии территориальных учреждений Банка России и подписью специально уполномоченного на это специалиста (каждый лист баланса кредитной организации и Отчета о прибылях и убытках), после чего возвращаются кредитной организации для последующего предъявления аудиторской фирме, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Территориальные учреждения Банка России после соответствующей проверки полученных от кредитных организаций годовых бухгалтерских отчетов за 1997 год составляют сводный годовой бухгалтерский отчет по действующим кредитным организациям региона и передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации в сроки согласно Приложению N 3 к настоящему письму годовой бухгалтерский отчет за 1997 год в сводном виде и по каждой кредитной организации в составе форм отчетности, предусмотренных п. п. 1.1.2, 1.1.3, 1.1.4, 1.1.6, 1.2 настоящего письма, а также объяснительную записку к сводному отчету. Программное обеспечение будет доведено дополнительно.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Имеющаяся в территориальных учреждениях Банка России отчетность кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций (баланс, Отчет о прибылях и убытках), в сводный годовой отчет по кредитным организациям региона не включаются.

При составлении годового бухгалтерского отчета должна быть обеспечена увязка форм отчетности. Балансы (форма N 1), Отчеты о прибылях и убытках (форма N 2), Отчеты об использовании прибыли (форма N 3), Справки о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5), передаются в ГЦИ как в сводном виде по региону, так и по каждой кредитной организации отдельно.

Переданные по системе "Банком" сводные годовые бухгалтерские отчеты по кредитным организациям регионов после получения по системе "Банком" уведомления о принятии отчета уведомления подтверждаются отчетами на бумажных носителях в одном экземпляре, к которым прилагаются объяснительные записки с расшифровками (см. требования к объяснительной записке).

Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по кредитным организациям возлагается на руководителей Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ.

5. Особенности составления и заполнения отдельных форм

5.1. Годовой баланс (форма N 1)

5.1.1. Балансы кредитных организаций должны быть составлены в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета и Указаниями по его применению (Указания Банка России от 21.11.95 N 123-95 и Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027) с учетом последующих дополнений и изменений.

5.1.2. По всем счетам клиентов и кредитных организаций должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов (субсчетов) других кредитных организаций, открытых на балансе данной кредитной организации по состоянию на 1 января 1998 года (в старом и новом масштабах цен). При наличии расхождений или отсутствии подтверждений клиентов даются пояснения в объяснительной записке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.1.3. При получении балансов кредитных организаций территориальные учреждения Банка России в обязательном порядке сверяют остатки активных балансовых счетов N N 161, 162, 163, 164 с данными РКЦ Банка России, в котором открыт этот счет, а также соответствие остатков балансовых счетов N N 681, 816, 824, 623, 624 в балансах кредитных организаций балансовым счетам N N 680, 815, 822, 621, 622 в балансах РКЦ Банка России.

5.2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2)

5.2.1. Отчет о прибылях и убытках отражает доходы, расходы кредитной организации, штрафы, пени, неустойки полученные и уплаченные, суммы, списанные в убыток, порядок учета которых определен Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета (письмо Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027 с учетом последующих дополнений). При отсутствии в данных Указаниях статей, определяющих учет каких-либо конкретных доходов или расходов, они должны отражаться в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по статьям "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (символы 118, 218 и 050).

5.2.2. Непосредственно на финансовые результаты деятельности кредитной организации, то есть в дебет балансового счета N 980 относятся расходы, перечисленные в Отчете о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по лицевому счету "Суммы, списанные в убыток" (символы 403 - 412) и перечисленные в характеристике балансового счета N 980, приведенной в письме Госбанка СССР от 18.11.87 N 1027.

5.2.3. Кроме этого, необходимо иметь в виду следующее.

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, числящейся в балансах кредитных организаций на балансовом счете N 904, после истечения срока исковой давности подлежат зачислению на балансовый счет N 960 по статье "Прочие доходы" (символ 118 формы N 2).

Суммы, поступившие кредитной организации из бюджета в виде платы за пользование ее средствами при перевзносе авансовых платежей в бюджет, исчисляемой по ставке рефинансирования Банка России, подлежат зачислению на балансовый счет N 960 и должны отражаться в форме N 2 по символу N 108а, а суммы, уплачиваемые кредитными организациями в виде платы за пользование бюджетными средствами при занижении авансовых платежей, подлежат отнесению на балансовый счет N 970 и должны отражаться в форме N 2 по символу N 202а.

Штрафы, уплачиваемые кредитными организациями по требованию Банка России в соответствии со ст. ст. 38 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", подлежат отнесению на балансовый счет N 979 и должны отражаться в форме N 2 по символам 219а и 219б.

Пени, штрафы, уплачиваемые по актам проверок налоговых органов и внебюджетных фондов, также подлежат отнесению на балансовый счет N 979 и должны отражаться в форме N 2 по символу 219в.

Списанные с баланса кредитной организации безнадежные ссуды при отсутствии или недостаточности залога, гарантий, поручительств, резерва на возможные потери под эти ссуды в порядке, определенном п. 10 письма Банка России от 20.12.94 N 130а, а также расходы, связанные с выбытием не полностью амортизированных основных средств, подлежат отнесению на убытки кредитной организации (дебет балансового счета N 980) и отражению по символу 412 Отчета о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2).

Суммы, списанные в убыток, должны быть расшифрованы в объяснительной записке.

5.2.4. В ранее действующую форму N 2 вносятся следующие дополнения и изменения:

Вводятся дополнительные символы:

а) По балансовому счету N 96 "Доходы банка":

- 108а - "за пользование бюджетом авансовыми платежами по налогу на прибыль в сумме, превышающей фактически причитающуюся к уплате за отчетный год";

- 109а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между филиалами одной кредитной организации".

Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет символа 100 "Полученные проценты".

- 110а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ);

- 110б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ);

- 110в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти";

- 110г - "с корпоративными ценными бумагами".

Отраженные по данным символам суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 110 и учитывают доходы по курсовым разницам (сальдо б/сч. N 662) и купонному доходу (сальдо б/сч. N 949), также доходы от положительных курсовых разниц по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ.

- 112а - "нереализованные курсовые разницы";

- 118а - "сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери по ссудам (с б/сч. 945), сформированного с льготой по налогообложению".

Отражение по символу 118а суммы одновременно включаются в итоговую сумму по символу 118.

Изменяется название символов 110 и 112:

символ 110 - "Доходы от операций с ценными бумагами";

символ 112 - "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям".

Отраженные на символах 112 и 112а суммы включаются в подсчет итога доходов по символу 999 балансового счета 96.

б) По балансовому счету N 97 "Расходы банка":

- 202а - "за пользование бюджетными средствами при занижении авансовых платежей по налогу на прибыль по сравнению с суммой, фактически причитающейся к уплате за отчетный период";

- 205а - "за кредитные ресурсы, перераспределенные между филиалами одной кредитной организации".

Отраженные по данным символам суммы включаются в подсчет общей суммы по символу 200.

- 207а - "нереализованные курсовые разницы";

- 208а - "с государственными ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ (ГКО, ОФЗ, облигации РАО ВСМ)";

- 208б - "с иными государственными ценными бумагами (ОГСЗ, облигациями внутреннего валютного займа и векселями МФ РФ)";

- 208в - "с ценными бумагами субъектов Федерации и местных органов власти";

- 208г - "с корпоративными ценными бумагами";

- 219а - "по предписаниям Банка России";

- 219б - "из них (сим. 219а) за невыполнение обязательных резервных требований;

- 219в - "по актам проверок налоговых органов и внебюджетных фондов".

Отраженные по данным символам суммы (кроме символа 219б) одновременно отражаются и по символам 208 и 219 (соответственно), из которых они выделены. При этом расходы по курсовым разницам учитываются на символах 208 - 208г по сальдо б/сч. N 662, а также отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ.

Вводится новое название символа 207 "Курсовые разницы (реализованные) по иностранным операциям".

Отраженные по символу 207а суммы включаются в подсчет итогов расходов по символу 999 балансового счета 97.

в) Слова "По счету N 971 "Расходы на содержание работников, относящихся к аппарату управления" дополняются текстом следующего содержания: "и работников, не относящихся к аппарату управления".

Символу 010 присваивается наименование "Расходы на содержание аппарата управления".

Сумма по символу 010 определяется путем суммирования символов 020, 050 и 060.

После символа 070 вводятся слова: "в том числе" и дополнительный символ 070а "на содержание работников, не состоящих в штате, работающих по договорам (трудовым соглашениям)".

5.2.5. а) По символу 460 отражаются суммы, списанные заключительными оборотами в соответствии с п. 3.2.1 (б и в) письма Банка России от 27.12.96 N 388 и п. 5 настоящего Указания с балансового счета N 950 и отнесенные непосредственно на убытки. При этом должно быть обеспечено равенство символа 460 формы N 2 и символа 021 формы N 3;

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

б) По строке "Результаты счета N 980" отражается только один результат деятельности кредитной организации - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в ее состав филиалов могли сложиться разные финансовые результаты (у одних - прибыль, у других - убыток), поскольку кредитная организация, как юридическое лицо, отчитывается за свою деятельность в целом. Результат балансового счета N 980, отраженные в форме N 2, должен соответствовать балансовому счету N 980 в балансе кредитной организации.

5.2.6. Результат балансового счета N 980 [символ 470 (прибыль) либо символ 480 (убыток)] определяется как разница между доходами (бал. сч. N 96) и расходами кредитной организации (бал. сч. N 97, включая бал. сч. N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" балансового счета N 980 и символ 460 данной формы).

(п. 5.2.6 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.2.7. Территориальные учреждения Банка России при составлении сводного Отчета о прибылях и убытках по региону в целом результаты деятельности кредитных организаций показывают развернуто, то есть отдельно суммируется прибыль кредитных организаций и отдельно убыток. При этом, разница между доходами и расходами кредитных организаций с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов балансового счета N 980 по всем кредитным организациям, то есть сумма балансовых счетов N 96 минус результат балансовых счетов N 97 (включая балансовый счет N 971), суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999, 460 равняется балансовому счету N 980 (прибыль минус убыток).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.2.8. В приведенную в конце ранее действующей формы N 2 справку вводятся следующие изменения:

Исключаются пункты N N 3, 4, 9, 10, 12, 13.

Вводится дополнительный пункт:

Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:

а) прибыль

б) убыток

С учетом этого изменена нумерация других пунктов данной справки.

5.2.9. Сумма по строке 2 справки к Отчету о прибылях и убытках определяется путем вычитания из результатов балансового счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, сумм балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления сумм по балансовому счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и по символам 999 "Итого списано в убыток" и 460.

При отражении данных по строкам 3 б), 6 и 7 справки следует показать не только головные офисы и филиалы, имеющие дебетовый остаток по балансовому счету N 980, но и головные офисы и филиалы, у которых остаток по балансовому счету N 950 превышал на 01.01.98 кредитовый остаток по балансовому счету N 980, и сумму убытка, определив ее, соответственно, увеличив дебетовый остаток по балансовому счету N 980 на сумму остатка по балансовому счету N 950, или как разницу между остатком по балансовому счету N 950 и кредитовым остатком по балансовому счету N 980.

(п. 5.2.9 в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3)

5.3.1. При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и других обязательных платежей, кредитным организациям рекомендуется прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке N 016 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других специально созданных для этих целей фондов кредитной организации), а также на формирование резервного фонда до достижения его размера не менее 15% от оплаченного уставного фонда.

Необходимо также иметь в виду, что на годовом собрании акционеров (пайщиков) кредитные организации должны рассмотреть необходимость увеличения своего уставного капитала, в том числе и за счет капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов таким образом, чтобы обеспечить к 1 января 1999 года увеличение собственных средств до 5 млн. ЭКЮ, как это предусмотрено Инструкцией Центрального банка РФ от 30.01.96 N 1.

5.3.2. В ранее действующую форму N 3 вносятся следующие изменения:

В разделе 1 "Платежи и отчисления в бюджет" код строки 004 "Просроченная задолженность по платежам в бюджет" закрывается и вводится графа 6 с указанным наименованием.

В разделе 2 "Другие направления использования прибыли" вводится новый подраздел:

"На покрытие убытков прошлых лет" (символ 014).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Символам 017 - 021 ранее действовавшей формы N 3 присваиваются новые наименования, и в форму N 3 дополнительно вводится справка со следующими кодами строк:

022 - временно не распределенная прибыль до собрания акционеров (пайщиков);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У;

Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Отраженная по символу 022 временно нераспределенная прибыль подлежит полному распределению после проведения общего годового собрания акционеров (пайщиков).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.3.3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 складываются из суммы строк 015, 016, по строке 017 - из суммы строк 018, 019, 020.

Символ (строка) 021 "Итого распределено" определяется путем суммирования символов (строк) 002, 003 колонки 3 (причитается по расчету), а также символов (строк) 008, 014 и 017 и должен быть равен сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на балансовом счете N 950. По символам (строкам) 002 и 003 колонки 5 "Фактически перечислено за отчетный период (с учетом зачтенных сумм)" отражаются суммы, проведенные кредитной организацией через корреспондентский счет.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Если производилась корректировка балансового счета N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли банков" в сторону уменьшения начисленных, но не использованных в текущем году сумм (дебет балансовых счетов N N 011, 016, 904, кредит балансового счета N 950), то форма N 3 заполняется только на оставшуюся величину балансового счета N 950. Аналогично, при заполнении отчета по форме N 5 кредитные организации не должны показывать в графах 2 и 4 обороты, связанные с корректировкой в сторону уменьшения отвлеченных средств за счет прибыли (балансовый счет N 950).

Сумма по символам 021 и 022 должна быть равна сумме прибыли кредитных организаций по сводному балансу, отраженной по балансовому счету N 980(П) и в форме N 2 (символ 470).

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

У кредитной организации, допустившей превышение балансового счета N 950 над суммой полученной прибыли либо закончившей 1997 год с убытками, сумма по символу 021 должна быть равна сумме досрочно закрытого балансового счета N 950 и отраженной по символу 460 Отчета о прибылях и убытках (форма N 2).

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.3.4. Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно:

- суммы, отраженные по строке 009, должны быть равны данным символа 5002 графы 2 формы N 5;

- по строке 010 - соответственно, символу 5030 графы 2 формы N 5;

- по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5;

- по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5.

5.4. Справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5)

5.4.1. Отчет по форме N 5 составляется на основании данных балансов кредитной организации на начало и конец отчетного года, оборотных ведомостей, других отчетных данных, характеризующих остатки фондов и средств на начало отчетного года, поступление и расходование их в течение отчетного года и остатки на конец отчетного года.

5.4.2. Отчет по форме N 5 должен быть увязан с данными балансов на начало и конец отчетного года, а также с отчетом об использовании прибыли (форма N 3).

а) Остатки по символам 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060, 5070 графы 1 формы N 5 отчетного года должны соответствовать остаткам, отраженным в графе 6 формы N 5 на конец предыдущего года. При наличии расхождений должны быть даны пояснения в прилагаемой к отчету записке.

б) По символу 5001 "Уставный фонд" графа N 2 "Начислено (зачислено)" должны отражаться средства, поступившие от акционеров (пайщиков) банка в уплату акций (паевых взносов) в соответствии с очередной проведенной эмиссией акций (объявленным и зарегистрированным увеличением уставного капитала).

в) Требования по увязке данных графы N 2 формы N 5 "Начислено (зачислено)" с суммами, отраженными в форме N 3 "Отчет об использовании прибыли", изложены выше (см. п. 5.3.4) настоящих указаний.

г) В графе 3 формы N 5 "Поступило в порядке перераспределения" должны отражаться:

- фонды и средства принятых в состав кредитной организации филиалов;

- по символам 5002, 5030 - 5050 - сумма переоценки фондов в иностранной валюте до ввода в действие нового порядка учета иностранной валюты в соответствии с Указаниями Банка России от 10.06.96 N 290;

- по символам 5030 - 5050 - средства фондов экономического стимулирования, перераспределяемые внутри кредитной организации и между подведомственными филиалами;

- по символам 5002 и 5030 - 5050 - сумма прибыли, направленной на увеличение фондов кредитной организации по итогам годового собрания акционеров (пайщиков), ранее отраженной по строке 020 отчета по форме N 3 как временно нераспределенная прибыль до годового собрания акционеров (пайщиков).

д) В графе 4 формы N 5 "Израсходовано (списано)" отражается расходование фондов и средств, а также - по символам 5002, 5003, 5030 - 5050, 5055 графы 4 - средства фондов, направленные в установленном порядке на капитализацию.

При этом необходимо иметь в виду, что резервный фонд предназначен для покрытия убытков кредитных организаций, а также для погашения собственных облигаций и акций при отсутствии иных средств.

Дивиденды акционерам (пайщикам), в том числе и акционерам привилегированных акций, выплачиваются из прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и других обязательных платежей, которая подлежит разделу между акционерами (пайщиками) в соответствии с долей их участия в уставном капитале.

е) В графе 5 "Перечислено в порядке перераспределения" отражаются фонды и средства, переданные кредитной организацией при передаче филиалов в другие кредитные организации и/или выделении их в самостоятельные кредитные организации, а также перераспределение фондов внутри кредитной организации.

5.4.3. Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039.

Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001 - 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070.

5.4.4. В справке к форме N 5 вводится пункт:

1а - "Уставный фонд за минусом фонда основных средств, ранее учитываемого на балансовом счете N 013 и не являющегося взносом в уставный фонд".

При заполнении данной справки необходимо иметь в виду, что:

- кредитные организации, которые не имеют в составе балансового счета N 010 остатков ранее закрытого балансового счета N 013, по строке 1а повторяют сумму, отраженную по строке 1 и соответствующую символу 5001 графы 6;

- расчет процентной доли каждой статьи в уставном фонде производится путем отнесения этой строки к строке 1а;

- часть уставного фонда, сформированного за счет капитализации средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие (дебет балансового счета N 018, кредит балансового счета N 010), а также за счет капитализации фонда переоценки основных средств (балансовый счет N 012) следует отразить по строке 3 "Основные средства" и по строке 3а "Из них банковские здания и помещения" (в части балансового счета N 920).

Из указанной справки исключается текст, изложенный после пункта 5а, т.е. пункты N N 6, 6а и 7 старой редакции формы N 5.

5.5. Объяснительная записка

В объяснительной записке должны быть даны объяснения допущенных расхождений между формами, а также приведены расшифровки, упомянутые в тексте настоящих указаний, а также расшифровки:

- прочих доходов и расходов (символы 050, 118 и 218 формы N 2);

- прочих сумм, списанных в убыток (символ 412 формы N 2);

- о суммах, непосредственно отнесенных на финансовые результаты деятельности (симв. 460);

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

- отчислений от прибыли в другие фонды кредитной организации и на другие цели строки 013 и 020 формы N 3;

- символ 5006 и 5035 формы N 5;

- нематериальных активов.

В объяснительной записке следует отразить работу служб внутреннего контроля; при отсутствии таких служб указать причины отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

5.6. Территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и Советами кредитных организаций сроки проведения ими общих годовых собраний акционеров (пайщиков) по подведению итогов деятельности за 1996 год, принять в них активное участие, где целесообразно сопоставить результаты деятельности данной кредитной организации с данными по другим кредитным организациям региона, используя при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес прибыли в доходах кредитной организации, отношение балансовой прибыли к собственным средствам (капиталу), размер прибыли на одну тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов работникам кредитной организации и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и другие, не раскрывая конфиденциальную информацию по каждой кредитной организации.

Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на имеющиеся недостатки и упущения в деятельности кредитной организации, и высказать конкретные рекомендации и предложения по улучшению ее работы, повышению эффективности и надежности в дальнейшем.

Годовые общие собрания акционеров (пайщиков) должны быть проведены не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до 1 июля 1998 года. На указанном собрании должен быть утвержден годовой отчет (бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках (ф. N 2), распределение прибыли (либо источники покрытия убытков)). Остававшаяся нераспределенной до общего собрания прибыль (символ 022 формы N 3) подлежит обязательному распределению до 1 июля 1998 года.

(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

6. Указания писем Банка России от 16.12.94 N 129 и 26.12.95 N 218 отменяются.

Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

7. Просим незамедлительно довести до кредитных организаций указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1996 год, в части, касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного годового бухгалтерского отчета.

8. Не применяется. - Указание ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У.

Первый заместитель

Председателя Центрального банка

Российской Федерации

А.А.ХАНДРУЕВ

Приложение N 1

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ЗА 199_ ГОД

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма N 2 по ОКУД │0796305│ ├───────┤ Дата квартальная │ │ ├───────┤ Наименование кредитной организации по ОКПО │ │ и ее местонахождение ______________________ ├───────┤ рег. N ______ по ОКПО │ │ ├───────┤ кор. счет │ │ └───────┘

СПЕЦИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ,

СПИСАННЫХ НА СЧЕТ N 980 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ ОТЧЕТНОГО ГОДА"

(в тысячах рублей)

┌───────────────────────┬───────────────────────┬────────────────────────┐ │ По счету N 96 │По счету N 97 "Расходы │По счету N 971 "Расходы │ │ "Доходы банка" │ банка" (кроме счета │на содержание аппарата │ │ │ N 971) │управления и работников,│ │ │ │не относящихся к аппара-│ │ │ │ту управления" │ ├────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬────┼────────────┬─────┬─────┤ │наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум-│наименование│симв.│сум- │ │ доходов │ │ма │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Полученные │ │ │Уплаченные │ │ │Расходы на│ │ │ │проценты │ │ │проценты │ │ │содержание │ │ │ │Всего (симв.│ │ │Всего (симв.│ │ │работников, │ │ │ │100- 109а) │100 │ │201 - 206) │200 │ │относящихся │ │ │ │ │ │ │ │ │ │к аппарату│ │ │ │В том числе:│ │ │В том числе:│ │ │управления │ │ │ │ │ │ │- по│ │ │Всего (симв.│010 │ │ │- по│ │ │расчетным, │ │ │020, 050,│ │ │ │краткосроч- │ │ │текущим, и│ │ │060) │ │ │ │ным ссудам │101 │ │другим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счетам │ │ │В том числе:│ │ │ │- по│ │ │клиентов │201 │ │- фонд│020 │ │ │среднесроч- │ │ │ │ │ │заработной │ │ │ │ным ссудам │102 │ │- по│ │ │платы │ │ │ │ │ │ │депозитам и│ │ │(оплаты │ │ │ │- по│ │ │вкладам │ │ │труда) │ │ │ │долгосрочным│ │ │предприятий,│ │ │из него: все│030 │ │ │ссудам │103 │ │организаций,│ │ │виды премий │ │ │ │ │ │ │кооперативов│202 │ │ │ │ │ │- по│ │ │ │ │ │- прочие│050 │ │ │краткосроч- │ │ │- за│ │ │расходы │ │ │ │ным ссудам в│ │ │пользование │ │ │ │ │ │ │инвалюте │104 │ │бюджетными │ │ │- расходы на│060 │ │ │ │ │ │средствами │ │ │служебные │ │ │ │- по│ │ │при │ │ │командировки│ │ │ │среднесроч- │ │ │занижении │ │ │ │ │ │ │ным ссудам в│ │ │авансовых │ │ │Расходы на│070 │ │ │инвалюте │105 │ │платежей по│ │ │содержание │ │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │работников, │ │ │ │- по│ │ │прибыль по│ │ │не │ │ │ │долгосрочным│ │ │сравнению с│ │ │относящихся │ │ │ │ссудам в│ │ │суммой, │ │ │к аппарату│ │ │ │инвалюте │106 │ │фактически │ │ │управления -│ │ │ │ │ │ │причитающей-│ │ │всего │ │ │ │- по счетам│ │ │ся к уплате│ │ │ │ │ │ │иностранных │ │ │за отчетный│ │ │в том числе:│ │ │ │корреспон- │ │ │период │202а │ │На │070а │ │ │дентов, │ │ │ │ │ │содержание │ │ │ │гарантийным │ │ │- по вкладам│ │ │работников, │ │ │ │и акцептным│ │ │граждан и│ │ │не состоящих│ │ │ │операциям │107 │ │вкладам │ │ │в штате,│ │ │ │ │ │ │военнослужа-│ │ │работающих │ │ │ │- из│ │ │щих │203 │ │по договорам│ │ │ │государст- │ │ │ │ │ │(трудовым │ │ │ │венного │ │ │- по текущим│ │ │соглашениям)│ │ │ │бюджета за│ │ │счетам │ │ │ │ │ │ │кредиты │108 │ │иностранных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │корреспон- │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │дентов, │ │ │ │ │ │ │пользование │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ │бюджетом │ │ │и граждан в│ │ │ │ │ │ │аванс. │ │ │инвалюте │204 │ │ │ │ │ │платежами по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │- по│ │ │ │ │ │ │прибыль в│ │ │кредитам, │ │ │ │ │ │ │сумме, │ │ │полученным │ │ │ │ │ │ │превышающей │ │ │от других│ │ │ │ │ │ │фактически │ │ │банков │205 │ │ │ │ │ │причитающ. к│ │ │ │ │ │ │ │ │ │уплате за│ │ │- за│ │ │ │ │ │ │отч. год │108а │ │кредитные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ресурсы, │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │перераспре- │ │ │ │ │ │ │кредиты, │ │ │деленные │ │ │ │ │ │ │предостав- │ │ │между │ │ │ │ │ │ │ленные др. │ │ │филиалами │ │ │ │ │ │ │кредитным │ │ │одной │ │ │ │ │ │ │организациям│109 │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации │205а │ │ │ │ │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитные │ │ │- по счетам│ │ │ │ │ │ │ресурсы, │ │ │Госстраха │206 │ │ │ │ │ │перераспре- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │деленные │ │ │Курсовые │ │ │ │ │ │ │между │ │ │разницы по│ │ │ │ │ │ │филиалами │ │ │иностранным │ │ │ │ │ │ │одной │ │ │операциям │207 │ │ │ │ │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │организации │109а │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │операциям с│ │ │ │ │ │ │Доходы по│ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │операциям с│ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │(всего) │208 │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(всего) │110 │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │венными │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │бумагами, │ │ │ │ │ │ │ценными │ │ │обращающими-│ │ │ │ │ │ │бумагами, │ │ │ся на ОРЦБ │208а │ │ │ │ │ │обращающими-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ся на ОРЦБ │110а │ │- с иными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ │ │ │ │- с иными│ │ │венными │ │ │ │ │ │ │государст- │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │венными │ │ │бумагами │208б │ │ │ │ │ │ценными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │110б │ │- с ценными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │ │ │ │ │- с ценными│ │ │субъектов │ │ │ │ │ │ │бумагами │ │ │Федерации и│ │ │ │ │ │ │субъектов │ │ │местных │ │ │ │ │ │ │Федерации и│ │ │органов │ │ │ │ │ │ │местных │ │ │власти │208в │ │ │ │ │ │органов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │власти │110в │ │- с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │корпоратив- │ │ │ │ │ │ │- с│ │ │ными ценными│ │ │ │ │ │ │корпоратив- │ │ │бумагами │208г │ │ │ │ │ │ными ценными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │бумагами │110г │ │- прочие │208д │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- прочие │110д │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │изготовле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нию, │ │ │ │ │ │ │Дивиденды по│ │ │приобретению│ │ │ │ │ │ │паям и│ │ │и пересылке│ │ │ │ │ │ │акциям │111 │ │бланков, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │включая │ │ │ │ │ │ │Курсовые │ │ │бланки │ │ │ │ │ │ │разницы по│ │ │строгой │ │ │ │ │ │ │иностранным │ │ │отчетности, │ │ │ │ │ │ │операциям │112 │ │магнитных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лент, │ │ │ │ │ │ │Возмещение │ │ │бумаги, │ │ │ │ │ │ │клиентами │ │ │упаковочных │ │ │ │ │ │ │телеграфных │ │ │материалов │ │ │ │ │ │ │и других│ │ │для денежных│ │ │ │ │ │ │расходов │113 │ │билетов и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │монеты и др.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │материалов, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │необходимых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │для работы с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │клиентурой и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ведения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │учета │209 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │перевозке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценностей и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │документов │211 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Проценты и│ │ │Расходы по│ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │оплате услуг│ │ │ │ │ │ │полученные │ │ │хозрасчетных│ │ │ │ │ │ │по операциям│ │ │ВЦ │212 │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │годы │114 │ │Почтовые и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │телеграфные │ │ │ │ │ │ │Полученная │ │ │расходы по│ │ │ │ │ │ │комиссия по│ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │услугам │ │ │клиентов │213 │ │ │ │ │ │клиентам и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банкам │116 │ │Амортизаци- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │онные │ │ │ │ │ │ │Плата за│ │ │отчисления │ │ │ │ │ │ │доставку │ │ │по основным│ │ │ │ │ │ │ценностей и│ │ │фондам │214 │ │ │ │ │ │банковских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │документов │117 │ │Проценты и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │ │ │ │ │Прочие │ │ │уплаченные │ │ │ │ │ │ │доходы │118 │ │по операциям│ │ │ │ │ │ │ │ │ │за прошлые│ │ │ │ │ │ │в том числе:│ │ │годы │215 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │Уплаченная │ │ │ │ │ │ │восстан. │ │ │комиссия по│ │ │ │ │ │ │дохода за│ │ │услугам │ │ │ │ │ │ │счет резерва│ │ │клиентов и│ │ │ │ │ │ │на возможные│ │ │банков │216 │ │ │ │ │ │потери по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ссудам (с│ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │б/сч. N 945)│ │ │расходы │218 │ │ │ │ │ │сформиров. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │со льготой│ │ │в том числе:│ │ │ │ │ │ │по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогооблож.│118а │ │- сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ │расходов на│ │ │ │ │ │ │- сумма│ │ │увеличение │ │ │ │ │ │ │восстанов- │ │ │созданного │ │ │ │ │ │ │ленного до- │ │ │резерва под│ │ │ │ │ │ │хода за счет│ │ │обесценение │ │ │ │ │ │ │уменьшения │ │ │вложений в│ │ │ │ │ │ │резерва под│ │ │ценные бума-│ │ │ │ │ │ │обесценение │ │ │ги │218а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вложений в│ │ │Счет N 979│ │ │ │ │ │ │ценные │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │бумаги │118б │ │пени, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │ │ │ │ │Счет N 969│ │ │уплаченные" │219 │ │ │ │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пени, │ │ │в т.ч. по│ │ │ │ │ │ │неустойки │ │ │предписани- │ │ │ │ │ │ │полученные" │119 │ │ям: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- Банка│ │ │ │ │ │ │ │ │ │России │219а │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │из них: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │невыполнение│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обязательных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │резервных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │требований │219б │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по актам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налоговых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инспекций │219в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Ремонт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фондов │220 │ │ │ │ │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼─────┤ │Итого │ │ │Итого │ │ │Итого │ │ │ │доходов по│ │ │расходов по│ │ │расходов по│ │ │ │счету N 96│ │ │счету N 97 │ │ │счету N 971│ │ │ │(симв. 100,│ │ │(кроме счета│ │ │(симв. 010,│ │ │ │110, 111 -│999 │ │N 971) │999 │ │070) │999 │ │ │119) │ │ │(симв. 200,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │207, 208,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │209, 211 -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │219, 220) │ │ │ │ │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴─────┘

По лицевому счету

"Суммы, списание в убыток" балансового счета N 980

┌────────────┬─────┬────┬────────────┬─────┬────┐ │Наименование│Симв.│Сум-│Наименование│Симв.│Сум-│ │ расходов │ │ма │ расходов │ │ма │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ ├────────────┼─────┼────┼────────────┼─────┼────┤ │Просчеты и│ │ │Хищения │ │ │ │недостачи по│ │ │ценностей и│ │ │ │кассовым │ │ │прочие │ │ │ │операциям │ │ │злоупотреб- │ │ │ │(кроме │ │ │ления, по│ │ │ │валютных │ │ │которым │ │ │ │ценностей) │403 │ │виновные не│ │ │ │ │ │ │являются │ │ │ │Хищения и│ │ │работниками │ │ │ │растраты по│ │ │банка или не│ │ │ │кассовым │ │ │выяснены │408 │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │(кроме │ │ │Утрата │ │ │ │валютных │ │ │ценностей │ │ │ │ценностей) │404 │ │при │ │ │ │ │ │ │пересылке │409 │ │ │Принятые │ │ │ │ │ │ │неплатежные │ │ │Суммы, │ │ │ │и фальшивые│ │ │выплаченные │ │ │ │денежные │ │ │по │ │ │ │билеты и│ │ │претензиям │ │ │ │монета │405 │ │клиентов │410 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │Убытки по│ │ │ │растраты и│ │ │иностранным │ │ │ │другие │ │ │операциям │411 │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │Прочие │412 │ │ │перевозке │ │ ├────────────┼─────┼────┤ │ценностей │406 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Хищения и│ │ │ │ │ │ │растраты и│ │ │ │ │ │ │другие │ │ │ │ │ │ │злоупотреб- │ │ │ │ │ │ │ления по│ │ │ │ │ │ │прочим │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │банка (кроме│ │ │ │ │ │ │кассовых и│ │ │Итого │ │ │ │по перевозке│ │ │списано в│ │ │ │ценностей) │407 │ │убыток │999 │ │ └────────────┴─────┴────┴────────────┴─────┴────┘

Символ 460 - ________________ тыс. рублей

(заполняется только в сводном балансе кредитной организации и отражает сумму, списанную заключительными оборотами с балансового счета N 950 и отнесенную непосредственно на убытки, в случаях превышения его остатка над суммой полученной прибыли (сч. N 980П), либо допущенного убытка (сч. N 980А).

Результаты счета N 980:

символ 470 - прибыль _____________ тыс. рублей;

символ 480 - убыток ______________ тыс. рублей.

Справочно (заполняется только филиалами):

Переданы на баланс головного банка:

символ 490 (прибыль) _____________ тыс. рублей

символ 500 (убыток) ______________ тыс. рублей.

СПРАВКА

1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год _______ тыс. руб. 2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N 969, N 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток", символ 460 ________________________________________________________ тыс. руб. 3. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации: а) прибыль _________________________________________ тыс. руб. б) убыток __________________________________________ тыс. руб. 4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с прибылью _______________________________________________________ 5. Сумма полученной ими прибыли ____________________ тыс. руб. 6. Количество филиалов кредитной организации, закончивших год с убытками, а также допустивших превышение распределения прибыли над полученной, либо распределивших прибыль при убытках __________________________________________________________________ 7. Сумма допущенного ими убытка ____________________ тыс. руб. Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96": 8. Полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов ____________ тыс. руб. 9. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы кредитной организации - всего: _________________________ тыс. руб. 10. Расходы на рекламу сверх установленных норм ____ тыс. руб. 11. Плата за аудиторские услуги ____________________ тыс. руб. 12. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту бал./сч. N 945) _____________________ тыс. руб. 13. Суммы отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту бал./сч. N 944) _____________________ тыс. руб. Из символа 050 "Прочие расходы": 14. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ________________________________________________________ тыс. руб. 15. Представительские расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб. Из символа 060 "Расходы на служебные командировки": 16. Командировочные расходы сверх установленных норм ________________________________________________________ тыс. руб.

< * > Дать расшифровку в объяснительной записке.

Руководитель кредитной организации

Главный бухгалтер

"__" ___________ 199_ г.

Приложение N 2

ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ

на 1 __________ 199_ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Приложение к балансу

на 1 __________ 199_ года

┌───────┐ │ Коды │ ├───────┤ Форма N 3 по ОКУД │ │ ├───────┤ Дата (год) │рс ___ > │ ├───────┤ Наименование кредитной организации ________ по ОКПО │ │ регистрационный номер _____________________ ├───────┤ адрес _____________________________________ МФО │ │ └───────┘

Единица измерения: тыс. руб.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

1. Платежи и отчисления в бюджет

┌───────────────────┬────┬──────┬──────┬───────────┬──────┬──────┐ │ Наименование │Код │Причи-│Начис-│Факт. пере-│Проср.│Сумма │ │ показателей │стр.│тается│лено │чис. за от-│за- │переп-│ │ │ │по │за │чет. период│долж. │латы в│ │ │ │расче-│отч. │(с учетом │по │бюд., │ │ │ │ту │период│зачтенных │пла- │отне- │ │ │ │ │ │сумм) │тежам │сенная│ │ │ │ │ │ │в │на │ │ │ │ │ │ │бюджет│бал. │ │ │ │ │ │ │ │сч. │ │ │ │ │ │ │ │904 │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├───────────────────┼────┼──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │Отчисления от │ │ │ │ │ │ │ │прибыли: │ │ │ │ │ │ │ │- налог на │002 │ │ │ │ │ │ │прибыль (всего) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────┼───────────┼──────┼──────┤ │- другие налоги, │003 │ │ │ │ │ │ │уплачиваемые из │ │ │ │ │ │ │ │прибыли │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴────┴──────┴──────┴───────────┴──────┴──────┘

2. Другие направления использования прибыли

┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┐ │ Наименование показателей │Код │На конец │ │ │стр.│отчетного│ │ │ │ периода │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │1. Отчисления в фонды банка, всего: │008 │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ резервный фонд (б/сч. N 011) │009 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд производственного и социального │010 │ │ │ развития (часть б/сч. N 016) │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд материального поощрения (часть │011 │ │ │ б/сч. 016) │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ в фонд председателя (часть б/сч. N 016) │012 │ │ │ │ ├─────────┤ │ в другие фонды банка < * > │013 │ │ │ │ ├─────────┤ │2. На покрытие убытков прошлых лет │014 │ │ │ │ ├─────────┤ │3. На другие цели, всего │017 │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────┤ │ дивиденды акционерам (пайщикам) < ** > │018 │ │ │ │ ├─────────┤ │ благотворительность │019 │ │ │ │ ├─────────┤ │ прочие < * > │020 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │ Итого распределено:│021 │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┤ │Временно не распределенная прибыль до │022 │ │ │собрания акционеров (пайщиков) │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┘

< * > Расшифровать в объяснительной записке.

< ** > Не заполняется филиалами.

Справка

1. Сумма распределенной филиалом в отчетном году прибыли, переданной на баланс головного банка заключительными оборотами (заполняется только филиалами) _________________________ тыс. руб.

Руководитель Главный бухгалтер

Приложение N 3

СПРАВКА

О СОСТАВЕ ФОНДОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, РАЗНЫХ СРЕДСТВ

И ФОНДОВ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА _________________

дата: ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма N 5 по ОКУД │0796310│ ├───────┤ Наименование кредитной организации ___ Дата (год) │рс ____│ ├───────┤ регистрационный номер ________________ по ОКПО │ │ ├───────┤ адрес ________________________________ МФО │ │ ├───────┤ ______________________________________ Контрольная сумма │ │ └───────┘

Единица измерения: тыс. руб.

┌────┬─────────────────────┬────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬────┐ │Бал.│ Назначение фондов и │Сим.│Ос- │На- │Пос- │Из- │Пере-│Ос- │ │счет│ средств │ │тат-│чис-│ту- │рас- │чис- │тат-│ │ N │ │ │ки │лено│пило │ходо-│лено │ки │ │ │ │ │на │(за-│в по-│вано │в по-│на │ │ │ │ │на- │чис-│рядке│(спи-│рядке│ко- │ │ │ │ │чало│ле- │пере-│сано)│пере-│нец │ │ │ │ │года│но) │расп.│ │расп.│года│ ├────┼─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │010 │Уставный фонд │5001│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │011 │Резервный фонд │5002│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │012 │Специальные фонды │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Фонд переоценки│ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных средств │5003│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Эмиссионные разницы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │(доход) │5004│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Износ МБП │5005│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Другие < * > │5006│ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Итого по счету N 012 │5010│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │015 │Износ основных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │средств │5011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │016 │Фонды экономического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │стимулирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Фонд │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственного и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │социального развития│ │ │ │ │ │ │ │ │ │- всего │5030│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на капитальные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │вложения │5031│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │- из них для│ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковских школ │5032│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд поддержки│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ветеранов банка │5033│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Другие фонды и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства < * > │5035│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд материального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │поощрения │5038│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Фонд председателя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │5039│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Итого по счету N 016 │5050│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │018 │Фонды экономического│ │ │ │ │ │ │ │ │ │стимулирования, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │направленные на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственное и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │социальное развитие │5055│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │944 │Резерв под│ │ │ │ │ │ │ │ │ │обеспечение вложений│ │ │ │ │ │ │ │ │ │в ценные бумаги │5060│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │945 │Резерв на возможные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │потери по ссудам │5070│ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼────┤ │ │Всего по символам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │5001 - 5070 │5888│ │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────────────┴────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴────┘

< * > Расшифровать в объяснительной записке.

СПРАВКА

┌───┬───────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┐ │ │ │Тыс. руб.│В % к строке 1│ │ │ │ │данной справки│ ├───┼───────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┤ │1. │Структура сформированного уставного│ │ │ │ │фонда (из символа 5001 графа 5│ │ │ │ │данной формы) │ │ │ │1а.│Уставный фонд за минусом фонда│ │ │ │ │основных средств, ранее│ │ │ │ │учитываемого на бал./сч. N 013, не│ │ │ │ │являющегося взносом в уставный фонд│ │ │ │ │ │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │2. │Денежные средства │ │ │ │3. │Основные средства │ │ │ │3а.│Из них банковские здания и│ │ │ │ │помещения │ │ │ │4. │Нематериальные активы │ │ │ │5. │Ценные бумаги, эмитированные│ │ │ │ │третьими лицами │ │ │ │5а.│Из них государственные ценные│ │ │ │ │бумаги │ │ │ └───┴───────────────────────────────────┴─────────┴──────────────┘ Руководитель Главный бухгалтер

Приложение N 4

СРОКИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВОДНЫХ ГОДОВЫХ

БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ ПО КОММЕРЧЕСКИМ

БАНКАМ ЗА 1997 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ

(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО

БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

Главные управления Срок (Национальные банки) представления ГУ по Орловской области 19 февраля ГУ по Новгородской области -"- ГУ по Еврейской а. о. -"- НБ Республики Тува -"- НБ Республики Хакассия -"- ГУ по Ленинградской области -"- НБ Республики Карелия 20 февраля ГУ по Пензенской области -"- ГУ по Тульской области -"- НБ Республики Бурятия -"- НБ Кабардино - Балкарской Республики -"- ГУ по Костромской области -"- ГУ по Ингушской Республике -"- ГУ по Курской области 21 февраля ГУ по Владимирской области -"- ГУ по Липецкой области -"- НБ Северо - Осетинской Республики -"- ГУ по Псковской области -"- ГУ по Рязанской области -"- ГУ по Кировской области -"- ГУ по Тамбовской области 24 февраля ГУ по Магаданской области -"- ГУ по Курганской области -"- ГУ по Астраханской области -"- НБ Республики Калмыкия -"- ГУ по Читинской области -"- НБ Республики Адыгея -"- ГУ по Ивановской области 26 февраля ГУ по Воронежской области -"- ГУ по Брянской области -"- НБ Мордовской Республики -"- ГУ по Ярославской области -"- ГУ по Омской области -"- НБ Карачаево - Черкесской Республики -"- ГУ по Белгородской области 27 февраля ГУ по Тверской области -"- НБ Республики Марий - Эл -"- ГУ по Амурской области -"- ГУ по Мурманской области -"- ГУ по Камчатской области -"- НБ Чувашской Республики -"- ГУ по Смоленской области 28 февраля ГУ по Калужской области -"- ГУ по Архангельской области -"- НБ Республики Алтай -"- ГУ по Томской области -"- НБ Республики Коми -"- ГУ по Ульяновской области 3 марта ГУ по Оренбургской области -"- ГУ по Ставропольскому краю -"- ГУ по Челябинской области -"- ГУ по Пермской области -"- ГУ по Хабаровскому краю -"- ГУ по Сахалинской области 4 марта НБ Удмуртской Республики -"- ГУ по Кемеровской области -"- ГУ по Алтайскому краю -"- ГУ по Иркутской области -"- НБ Республики Саха (Якутия) -"- ГУ по Приморскому краю 5 марта ГУ по Вологодской области -"- ГУ по Волгоградской области -"- ГУ по Красноярскому краю -"- ГУ по Калининградской области -"- ГУ по Саратовской области -"- Центральное операционное управление 11 марта ОПЕРУ-2 -"- ГУ по Московской области -"- НБ Республики Дагестан -"- -"- ГУ по Нижегородской области 12 марта НБ Республики Татарстан -"- ГУ по Тюменской области (включая ГУ по Ханты - -"- Мансийскому и Ямало - Ненецкому а. о.) НБ Республики Башкортостан -"- ГУ по Самарской области -"- ГУ по Новосибирской области -"- НБ Республики Чечня -"- ГУ по Ростовской области 13 марта ГУ по г. Санкт - Петербургу -"- ГУ по Краснодарскому краю 14 марта ГУ по Свердловской области -"- ГУ по г. Москве 17 марта

Приложение N 5

(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

______________________ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Балансовые счета │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Счета в Центральном Банке,│031 + 032 + 033 + 035 + 036 +│ │касса и приравненные к ней│049-1 + 049-2 + 050-1 + 050-2 +│ │средства │060 + 061 + 062 + 063 + 064 +│ │ │160 (в части ЦБ) + 161 + 163 +│ │ │164 (только для Сбербанка) +│ │ │165 + 655 + 681 + дебетовое│ │ │сальдо 729 + 816 + 821 + 829 +│ │ │992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. в т.ч. фонд обязательных│681 + 816 │ │резервов │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Средства в кредитных│049-3 + 049-4 + 050-3 + 050-4 +│ │организациях │072 + 076 в части кредитных│ │ │организаций + 079 в части│ │ │кредитных организаций + 080 +│ │ │082 + 160 в части кредитных│ │ │организаций + 162 + 167 + 411 +│ │ │412 + 432 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Вложения в государственные│194 + часть 083 │ │долговые обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Ценные бумаги для│часть счетов (059 + 083 + 191 +│ │перепродажи │192 + 193) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Кредиты организациям,│049-5 + 049-6 + 049-7 + 049-8 +│ │населению и лизинг клиентам │049-9 + 050-5 + 050-6 + 050-7 +│ │ │050-8 + 050-9 + 054 + 055 + 056│ │ │+ 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в│ │ │части операций, аналогичных│ │ │кредитным + оставшаяся часть│ │ │079 + 085 + 086 + дебетовое│ │ │сальдо 145 + (18 - 17) < * > +│ │ │195 + 197 + 21 + 23 + 25 + 27 +│ │ │29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 + 41│ │ │(кроме 411, 412) + 43 (кроме│ │ │432) + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 +│ │ │55 + 57 + 59 + 61 + 620 + 626 +│ │ │627 + 628 + 630 + 65 (кроме│ │ │655) + 672 + 712 + 716 + 728 +│ │ │76 + 77 + 780 + 781 + 804 + 806│ │ │+ 820 + 822 + 907 + (924 - 015 в│ │ │части износа машин,│ │ │оборудования, транспортных и│ │ │других средств для сдачи в│ │ │аренду (лизинг)) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5.1. в том числе кредитным│049-5 + 049-6 + 050-5 + 050-6 +│ │организациям │054 + 056 + 058 + 075 (076,│ │ │079, 085 , 086, 195, 197, 728) в│ │ │части других кредитных│ │ │организаций + 615 + 627 + 628 +│ │ │822 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Резервы на возможные потери│945 │ │по ссудам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │7. Чистые кредиты и лизинг│стр. 5 - стр. 6 │ │клиентам │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Основные средства и│920 + 921 + 922 + 923 -│ │нематериальные активы │оставшаяся часть 015 + 925 +│ │ │930 + 931 + 937 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Долгосрочные вложения в│034 + оставшиеся части (059 +│ │ценные бумаги │191 + 192 + 193) + 825 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Прочие активы │042 + 043 + 044 + дебетовое│ │ │сальдо 045 + 046 + 047 +│ │ │оставшаяся часть 076 + 077 +│ │ │дебетовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 660 + 662(А) + 685 +│ │ │687 + дебетовое сальдо 721 +│ │ │дебетовое сальдо 725 +│ │ │дебетовое сальдо 890 +│ │ │дебетовое сальдо 893 + 901 +│ │ │904 + 905 + 910 + 917 + 932 +│ │ │933 + 940 + 941 + (942 - 012 в│ │ │части износа малоценного│ │ │инвентаря) + 948 + 949 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. Всего активов │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр.│ │ │4 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 +│ │ │стр. 10 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │010 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прочие фонды и другие│011 + оставшаяся часть 012 +│ │собственные источники │016 + 018 + 981 - 951 в части│ │ │распределенной прибыли прошлых│ │ │лет │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │3. Прибыль (+) / убыток (-)│980 │ │отчетного года │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │4. Использовано прибыли в│950 │ │отчетном году │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Нераспределенная прибыль│стр. 3 - стр. 4 │ │(убыток) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │6. Всего собственных источников│стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные│623 + 624 + 824 │ │Центральным Банком │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │8. Средства кредитных│048-1 + 048-2 + 048-3 + 048-4 +│ │организаций │054 + 066-1 + 066-2 + 066-3 +│ │ │066-4 + 073 + 075 + кредит. сч.│ │ │076 в части кредитных│ │ │организаций + кредит сч. 079 в│ │ │части кредитных организаций +│ │ │081 + 087 + 160 + 162 + 168 +│ │ │411 + 412 + 604 + 631 в части│ │ │кредитных организаций + 632 +│ │ │812 в части кредитных│ │ │организаций + 823 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Средства клиентов, включая│048-5 + 066-5 + 070 + 071 + 076│ │вклады населения │в части операций, аналогичных│ │ │депозитным + 078 + оставшаяся│ │ │часть + 079 + 090 + сальдо 100│ │ │+ сальдо 120 + 130 + 131 + 132│ │ │+ 133 + 134 + 141 + 142 + 144 +│ │ │кредитовое сальдо 145 + 157 +│ │ │158 + (17 - 18) < ** > + 20 + 22 +│ │ │24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 +│ │ │36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 +│ │ │48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 +│ │ │60 (кроме 604) + 614 +│ │ │оставшаяся часть 631 + 634 + 64│ │ │+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 +│ │ │711 + 713 + 714 + 715 + 717 +│ │ │718 + 720 + кредитовое сальдо│ │ │721 + 722 + 723 + 724 +│ │ │кредитовое сальдо 725 + 726 +│ │ │кредитовое сальдо 729 + 732 +│ │ │733 + 734 + 735 + 736 + 737 +│ │ │738 + 739 + 74 + 750 + 751 +│ │ │807 + 810 + 811 + 812 в части│ │ │клиентов + 818 + 907 + 915 +│ │ │946 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Выпущенные кредитной│084 + 088 + 196 + 199 + 730 +│ │организацией долговые│731 │ │обязательства │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │11. Прочие обязательства │044 + кредитовое сальдо 045 +│ │ │065 + оставшаяся часть 076 +│ │ │кредитовое сальдо 089 + 155 +│ │ │156 + 303 + 686 + 688 + 819 +│ │ │кредитовое сальдо 890 +│ │ │кредитовое сальдо 893 + 900 +│ │ │904 + 905 + 910 + 918 + 932 +│ │ │936 + 992 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │12. Всего обязательств │стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр.│ │ │10 + стр. 11 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │682 + 943 + 944 + 947 + 949 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │14. Всего пассивов │стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │ │ │ │Исполнительные документы,│9920 │ │предъявленные кредитным│ │ │организациям │ │ │ │ │ │Безотзывные обязательства│9931 + 9940 + 99151 + 99152 + │ │кредитной организации │99153 + 99154 + 99155 + 99161 + │ │ │99162 + 99163 + 99164 + 99165 │ │(в ред. Указания ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98)) │ │ │ │ │Гарантии, поручительства,│9925 │ │выданные кредитной организацией│ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

< * > Если (18 - 17) > 0.

< ** > Если (17 - 18) > 0.

Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной Разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Наименование балансовых счетов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │801 + 802 + 803 + 804 + 805 +│ │ │806 + 808 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│802 + 804 │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│807 + 809 + 810 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │851 + 852 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│853 + 854 + 855 │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Приложение N 6

(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _______________________

НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА

(для публикации)

(тыс. рублей)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и │ Символы по форме N 2 │ │ убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентные доходы │ │ │ │ │ │1. По средствам в кредитных│109 + 109а │ │организациях │ │ │ │ │ │2. По кредитам и от лизинга│101 по 106 + 116 в части│ │клиентам │процентов по лизинговым│ │ │операциям │ │ │ │ │3. По долговым ценным бумагам │110 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам (не│ │ │представляющим долевого участия│ │ │и приносящим фиксированный│ │ │доход) │ │ │ │ │4. По другим источникам │107 + 108 + 108а + 114 в части│ │ │процентов │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ст. 1 по 4 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Процентный расход │ │ │ │ │ │6. По депозитам кредитных│205 + 205а │ │организаций │ │ │ │ │ │7. По депозитам клиентов │201 + 202 + 202а + 203 + 204 +│ │ │206 + 215 в части процентов │ │ │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам│208 в части процентов по│ │ │долговым ценным бумагам│ │ │кредитной организации,│ │ │обращаемым на рынке │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ст. 6 по 8 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ст. 5 - ст. 9 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │ │ │ │11. От операций с иностранной│112 │ │валютой │ │ │ │ │ │12. Доход от других операций │оставшаяся часть 110 (включая│ │ │курсовой доход по долговым│ │ │ценным бумагам) │ │ │ │ │13. Доход по трастовым│116 в части трастовых операций │ │операциям и агентский доход │ │ │ │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │111 │ │ │ │ │15. Другой текущий доход │113 + ост. части (114 + 116) +│ │ │117 + 118, кроме суммы│ │ │непредвиденного дохода + 119 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │16. Всего непроцентного│ст. 11 по 15 │ │текущего дохода │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │17. Текущий доход │ст. 10 + ст. 16 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │ │ │ │18. Фонд заработной платы │020 │ │ │ │ │19. Эксплуатационные расходы │часть 050 + 214 │ │ │ │ │20. Другие текущие расходы │060 + 070 + 207 + ост. часть│ │ │208 + 209 + 211 + 212 + 213 +│ │ │ост. часть 215 + 216 + 218,│ │ │кроме учтенного по ст. 23 и 25│ │ │+ 219 + 220 + ост. часть 050,│ │ │кроме учтенного по ст. 19 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов│ст. 18 по ст. 20 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │22. Текущий результат до вычета│ст. 17 - ст. 21 │ │резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ │ │ │ │23. Изменение резерва на│218 в части сумм, направленных│ │возможные потери по ссудам │на сч. 945 │ │ │ │ │24. Прибыль до непредвиденного│ст. 22 - ст. 23 │ │дохода (расхода) │ │ │ │ │ │25. Непредвиденные доходы│(118 - 218) в части│ │(расходы) │непредвиденных операций - 403 -│ │ │404 - 405 - 406 - 407 - 408 -│ │ │409 - 410 - 411 - 412 - 460 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │26. Балансовый результат│ст. 24 + ст. 25 │ │(прибыль - плюс, убыток -│ │ │минус) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Статьи отчета о прибылях и │Символы по форме N 3 │ │убытках (ОПУ) │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │27. Налоги, выплачиваемые из│002 + 003 │ │прибыли │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного│ст. 26 - ст. 27 │ │периода │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Приложение N 7

(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________ (полное название с указанием официально установленного сокращенного названия) НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА регистрационный номер _____________ БИК Код ______________ адрес _____________________________________ (полный юридический)

(тыс. руб.)

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Актив │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │1. Остатки на счетах в Центральном Банке, касса│ │ │и приравненные к ней средства │ │ │1.1. в том числе депонированные обязательные│ │ │резервы │ │ │2. Средства в кредитных организациях │ │ │3. Вложения в государственные долговые│ │ │обязательства │ │ │4. Ценные бумаги для перепродажи │ │ │5. Кредиты организациям, населению и лизинг│ │ │клиентам │ │ │5.1. в том числе кредитным организациям │ │ │6. Резервы на возможные потери по ссудам │ │ │7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст.│ │ │5 - ст. 6) │ │ │8. Основные средства и нематериальные активы │ │ │9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги │ │ │10. Прочие активы │ │ │11. Всего активов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ Пассив │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │ │ │2. Прочие фонды и другие собственные источники │ │ │3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года │ │ │4. Использовано прибыли в отчетном году │ │ │5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного│ │ │года │ │ │6. Всего собственных источников │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком │ │ │8. Средства кредитных организаций │ │ │9. Средства клиентов, включая вклады населения │ │ │10. Выпущенные кредитной организацией долговые│ │ │обязательства │ │ │11. Прочие обязательства │ │ │12. Всего обязательств │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │14. Всего пассивов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │Исполнительные документы, предъявленные│ │ │кредитным организациям │ │ │Безотзывные обязательства кредитной организации │ │ │Гарантии, поручительства, выданные кредитной│ │ │организацией │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПО ДОВЕРИТЕЛЬНОМУ УПРАВЛЕНИЮ _________________

(тыс. руб.)

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │ Наименование статей │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Имущество в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │в т.ч. │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1.1. Кредиты предоставленные и│ │ │ценные бумаги в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Убыток по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого активов: │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │1. Капитал в управлении │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │2. Прибыль по доверительному│ │ │управлению │ │ ├───────────────────────────────┼────────────────────────────────┤ │Итого пассивов: │ │ └───────────────────────────────┴────────────────────────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись)

Примечание. В случае отсутствия у кредитной организации в 1997 году операций по счетам доверительного управления, баланс кредитной организации по доверительному управлению публикации не подлежит.

(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У (ред. от 18.05.98))

Приложение N 8

(введено Указанием ЦБ РФ от 17.12.97 N 78-У)

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

___________________ ЗА 1998 ГОД

рег. номер ___________ БИК Код _______________ адрес ____________________________________ (полный юридический)

(тыс. рублей)

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентные доходы │ │ │1. По средствам в кредитных организациях │ │ │2. По кредитам и от лизинга клиентам │ │ │3. По долговым ценным бумагам │ │ │4. По другим источникам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентный расход │ │ │6. По депозитам кредитных организаций │ │ │7. По депозитам клиентов │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │9. Всего расходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │11. От операций с иностранной валютой │ │ │12. Доход от других операций │ │ │13. Доход по трастовым операциям и агентский│ │ │доход │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │ │ │15. Другой текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │16. Всего непроцентного текущего дохода │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │17. Текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │18. Фонд заработной платы │ │ │19. Эксплуатационные расходы │ │ │20. Другие текущие расходы │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │21. Всего непроцентных расходов │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │22. Текущий результат до вычета резерва на│ │ │возможные потери по ссудам │ │ │23. Изменение резерва на возможные потери по│ │ │ссудам │ │ │24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) │ │ │25. Непредвиденные доходы (расходы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток│ │ │(-)) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │27. Налоги, выплаченные из прибыли │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │28. Чистая прибыль отчетного года │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ___________________ _______________ М.П. (Ф.И.О.) (подпись)