МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 16 сентября 2016 г. N ММВ-7-8/494@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ "О СОЗДАНИИ
ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ
И ВОЗВРАТАМ"
В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176, 176.1, 203, 203.1 и 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" следующие изменения:
1.1. В приложении N 1:
1.1.1. В Разделе I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" в графе 22 слова "дата подписания" заменить словами "дата формирования".
1.1.2. В Разделе II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" в графах 44, 59 слова "дата подписания" заменить словами "дата формирования".
1.1.3. В Разделе III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" в графах 41, 55 слова "дата подписания" заменить словами "дата формирования".
1.1.4. В Разделе IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" в графах 32, 55, 68 слова "дата подписания" заменить словами "дата формирования".
1.1.5. В Разделе I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" в графах 8 - 10 слова "извещение налоговым органом налогоплательщика" заменить словами "сообщение налогоплательщику".
1.1.6. В Разделе I "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" в графах 22 - 23, в Разделе II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" в графах 44 - 46, 59 - 60, в Разделе III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" в графах 41 - 42, 55 - 56, в Разделе IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" в графах 32 - 33, 55 - 56, 68 - 69 слова "извещение налогоплательщика" заменить словами "сообщение налогоплательщику".
1.1.7. В Разделе II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" в графах 18, 19, в Разделе III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" в графах 16, 17 слова "справка о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1" заменить словами "справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам".
1.1.8. Раздел V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
1.2. В приложении N 2:
1.2.1. По тексту слова "извещение налогоплательщика" заменить словами "сообщение налогоплательщику"; слово "извещение" в соответствующем падеже заменить словом "сообщение" в соответствующем падеже; слова "отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства" в соответствующем падеже заменить словами "отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности," в соответствующем падеже.
1.2.2. В абзацах 10 и 11 пункта 1.2 слово "инспекция" в соответствующем падеже заменить словами "налоговый орган" в соответствующем падеже.
1.2.3. В пункте 1.3 слова "инспекций ФНС России" заменить словами "налоговых органов".
1.2.4. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. При формировании приложений N N 1, 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов" (далее - приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@) предусматривается в случае изменения структуры налогового органа возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.".
1.2.5. Пункт 2.5 изложить в следующей редакции:
"2.5. Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) (направляется по форме согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@), сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) (направляется по форме согласно приложению N 4 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90), решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению N 6 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@) и сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части суммы налога, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению N 7 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@) может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. В случае, если лицо уклоняется от получения сообщения, оно направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае передачи указанного сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оно считается полученным с даты формирования протокола о доставке. В случае передачи указанного сообщения через личный кабинет налогоплательщика оно считается полученным по истечении одного рабочего дня с даты передачи.".
1.2.6. Пункт 2.7 изложить в следующей редакции:
"2.7. Форма решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) приведена в приложении N 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@. Данная форма также применяется при осуществлении зачета сумм излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.
Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета организации, или по заявлению организации.".
1.2.7. Пункт 2.9 исключить.
1.2.8. Дополнить пунктом 2.10 следующего содержания:
"2.10. В случае формирования по форме согласно приложению N 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ решения о зачете суммы переплаты налогоплательщика по налогу, сбору, пени и штрафу в счет предстоящих платежей, погашения недоимки по налогу, сбору, пени и штрафу в пределах одного ОКТМО и КБК, такое решение о зачете переплаты отражается путем переноса подлежащей зачету суммы переплаты из карточки "РСБ", где числится переплата, в карточку "РСБ" - куда она направляется, без направления данных решений на исполнение в органы Федерального казначейства.".
1.2.9. Пункт 3.1.1 изложить в следующей редакции:
"3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79 НК РФ.
Факт излишней уплаты (излишнего взыскания) налога, сбора, пени, штрафа (графа 4, заполняется автоматически) в отношении налогоплательщиков устанавливается с помощью автоматического процесса:
в ПК "СЭОД" - с помощью технологического процесса, запуск технологического процесса осуществляется сотрудниками отдела информационных технологий.
в АИС "Налог-3" - с помощью налогового автомата.
Датой обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога считается дата формирования сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) налогоплательщику.
Периодичность формирования списка налогоплательщиков, имеющих суммы излишней уплаты (излишнего взыскания):
- по физическим лицам: в течение трех месяцев после наступления срока уплаты - по имущественным налогам, в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки представленной первичной декларации без выявленных нарушений - по НДФЛ;
- по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям - в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки первичной декларации без выявленных нарушений.
Излишне уплаченная (взысканная) сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании данных деклараций, данных налоговых проверок, данных ввода расчетных документов и данных по зачетам и возвратам.
Список передается для согласования в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, аналитический отдел.
В аналитический отдел список передается в целях подтверждения полноты и правильности отражения в карточке "РСБ" уплаченных сумм.
В отдел выездных проверок список передается в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в карточке "РСБ" сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.
Время согласования списка указанными отделами не должно превышать пять рабочих дней.
После этого списки налогоплательщиков, имеющих подтвержденную переплату, передаются в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для проведения мероприятий по зачету в рамках статей 78, 79 НК РФ.
После проведения указанных мероприятий формируются сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.10. Абзац 1 пункта 3.1.3 изложить в следующей редакции:
"Графы 8 - 10 заполняются либо автоматически, либо отделом, в чьи функции входит отправка корреспонденции.".
1.2.11. Абзацы 2 и 3 пункта 3.1.3 исключить.
1.2.12. Абзац 4 пункта 3.1.3 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.".
1.2.13. Абзац 10 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:
"б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.14. Абзац 11 пункта 3.1.4 исключить.
1.2.15. Абзац 13 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.".
1.2.16. Абзац 14 пункта 3.1.4 изложить в следующей редакции:
"Графы 22 - 23 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.17. Пункт 3.2.1 изложить в следующей редакции:
"3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика).
Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, пени, штрафа) в графы 4 - 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа).
В отдел выездных проверок заявление передается на согласование в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в КРСБ сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.
Указанные отделы в течение пяти рабочих дней согласовывают суммы налога (сбора, пени, штрафа). Затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).".
1.2.18. Абзацы 1 и 2 пункта 3.2.2 изложить в следующей редакции:
"Графы 7 - 17 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 - 30.".
1.2.19. Абзац 3 пункта 3.2.3 исключить.
1.2.20. Абзац 4 пункта 3.2.3 изложить в следующей редакции:
"в) графа 23.1 заполняется сотрудником отдела камеральных проверок после проведения им всего комплекса контрольных мероприятий. Дата окончания камеральной проверки декларации является начальной при исчислении срока принятия налоговым органом решения о зачете (возврате) излишне уплаченного налога в случае подачи налогоплательщиком заявления одновременно с предоставлением налоговой декларации, либо в период, когда срок, установленный статьей 88 НК РФ для проведения камеральной проверки не истек, с указанием в данном заявлении на зачет (возврат) суммы переплаты, образовавшейся по данной декларации. Отделом камеральных проверок после окончания камеральной проверки декларации заявление налогоплательщика для осуществления зачета (возврата) излишне уплаченного налога в течение трех дней по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.".
1.2.21. Абзац 6 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:
"б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.22. Абзац 7 пункта 3.2.4 исключить.
1.2.23. Абзац 8 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:
"После заполнения граф 31 - 32 форма сообщения о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) и форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) заполняется в автоматическом режиме. Форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) приведена в приложении N 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@.".
1.2.24. Абзац 10 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.".
1.2.25. Абзац 11 пункта 3.2.4 изложить в следующей редакции:
"Графы 44 - 46 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о зачете (возврате).".
1.2.26. В пунктах 3.2.7, 3.3.7, 3.3.11, 3.4.9, 3.4.10, 3.5.8, 3.5.9 цифры "1/360" заменить словами "1/365 (на 1/366 - если год високосный).".
1.2.27. Пункт 3.2.9 исключить.
1.2.28. Пункт 3.3.1 изложить в следующей редакции:
"3.3.1. Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм в графы 4 - 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода заявление по реестру передается в отдел камеральных проверок, в отдел выездных проверок для подтверждения факта излишней уплаты (излишнего взыскания), затем заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).
В отдел выездных проверок заявление передается на согласование в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в КРСБ сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.".
1.2.29. Пункт 3.3.2 изложить в следующей редакции:
"3.3.2. Графы 7 - 12.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.".
1.2.30. Абзац 1 пункта 3.3.4 изложить в следующей редакции:
"В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций.".
1.2.31. Пункт 3.3.5 изложить в следующей редакции:
"3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, заполняются графы 22 - 26.".
1.2.32. Абзац 7 пункта 3.3.6 изложить в следующей редакции:
"б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.33. Абзац 8 пункта 3.3.6 исключить.
1.2.34. Абзацы 10 и 11 пункта 3.3.6 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.
Графы 41 - 42 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.35. Пункт 3.3.13 исключить.
1.2.36. Абзац 8 пункта 3.4.2 изложить в следующей редакции:
"б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.37. Абзац 9 пункта 3.4.2 исключить.
1.2.38. Абзацы 11 и 12 пункта 3.4.2 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.
Графы 32 - 33 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.39. Пункт 3.4.5 изложить в следующей редакции:
"3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.
Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления в графы 41 - 43, затем заявление передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, заявление передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.
Графы 44 - 48.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.".
1.2.40. Абзацы 8 и 9 пункта 3.4.7 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.
Графы 55 - 56 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.41. Абзацы 14 и 15 пункта 3.4.10 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.
Графы 68 - 69 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.42. Абзац 8 пункта 3.5.2 изложить в следующей редакции:
"б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа).".
1.2.43. Абзац 9 пункта 3.5.2 исключить.
1.2.44. Абзацы 11 и 12 пункта 3.5.2 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.
Графы 24 - 25 заполняются автоматически при формировании сообщения.".
1.2.45. Абзац 5 пункта 3.5.5 изложить в следующей редакции:
"Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) в графы 40 - 43.".
1.2.46. Абзацы 9 и 10 пункта 3.5.5 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.
Графы 44 - 45 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о возврате.".
1.2.47. Абзацы 3 и 4 пункта 3.5.10 изложить в следующей редакции:
"Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.
Графы 62 - 63 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении.".
1.2.48. В абзаце 5 пункта 3.1.3, абзаце 12, 15 пункта 3.1.4, абзацах 11, 12 пункта 3.2.4, абзаце 9 пункта 3.3.6, абзацах 10, 13 пункта 3.4.2, абзацах 7, 10 пункта 3.4.7, абзацах 15, 16 пункта 3.4.10, абзацах 10, 13 пункта 3.5.2, абзацах 8, 11 пункта 3.5.5, абзацах 2, 5 пункта 3.5.10, абзацах 3, 4 пункта 3.5.12 слово "извещение" заменить словом "сообщение" в соответствующем падеже.
1.3. Приложения N 3 - 10 признать утратившими силу.
1.4. В приложении N 11:
1.4.1. В графе наименований показателя:
в строке 22 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты", в строке 44 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 24, 44, 62 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "дата подписания" заменить словами "дата формирования";
в строке 22 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты", в строках 44, 45 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" слова "извещение налогоплательщика" в соответствующем падеже заменить словами "сообщение налогоплательщику" в соответствующем падеже, в строке 10 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" слово "извещение" заменить словом "сообщение".
1.4.2. В графе "Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель":
в строках 8, 9, 10 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" слова "Приложение 6 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 2 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 11, 12, 13 - 15 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты", в строках 33 - 35 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 29 - 31 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", в строках 23, 24, 26 Раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", в строках 13, 14, 16 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 17, 17.1, 18 - 20 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты", в строках 37, 38, 40, 41.1 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 33, 34, 36, 37.1 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", в строках 27, 28, 30.1, 31 Раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", в строках 17, 18, 21, 23 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложения 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 1 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 22, 23 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты", в строках 44, 45 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 41, 42 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", в строках 32, 33, 55, 56, 68, 69 Раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", в строках 24, 25, 44, 45, 62, 63 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 4 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 18, 19 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" в строках 16, 17 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" слова "Справка о состоянии расчетов, утвержденной" заменить словами "справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденная";
в строках 42 - 43.4 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 38, 40.1 - 40.4 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", в строках 53 - 54.4 Раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", в строках 36 - 43, 58 - 61 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 3 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 59, 60 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 55, 56 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" слово "извещение" заменить словом "сообщение" в соответствующем падеже;
в строках 75 - 77 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 6 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
в строках 79, 80 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" слова "Приложение N 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@" заменить словами "Приложение N 7 к приказу ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@";
1.4.3. В графе "Требования по ведению показателя":
в строке 8 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" слова "извещения налоговым органом налогоплательщика" заменить словом "сообщения налоговым органом налогоплательщику";
в строке 9 Раздела 1 "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты" слова "извещения налоговым органом налогоплательщика" заменить словами "сообщения налоговым органом налогоплательщику";
в строке 57 Раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм", в строках 39 и 53 Раздела III "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм", в строках 53.1, 66 Раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов", в строках 37 и 56 Раздела V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" цифры "1/360" заменить словами "1/365 (на 1/366 - если год високосный)".
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке обеспечить доработку и размещение в Фонде алгоритмов и программ ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.
3. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в пятидневный срок после размещения программного обеспечения в Фонде алгоритмов и программ ФНС России обеспечить установку программных средств и ведение информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации| N п/п | Наименование налогоплательщика | ИНН/КПП | Основание для проведения возмещения НДС, акциза в заявительном порядке | Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета | ||||||||||||||||||
| решение налогового органа о возмещении суммы НДС, акциза в заявительном порядке | сумма НДС, акциза, подлежащая возмещению | дата принятия решения | N принятого решения | вид операции | проведение зачета в пределах одного КБК | проведение зачета через финансовый орган | ||||||||||||||||
| КБК | код ОКАТО/ОКТМО | сумма, рублей | за какой налоговый период | КБК | код ОКАТО/ОКТМО | код основания платежа | сумма, рублей | ИНН/КПП финансового органа | КБК | код ОКАТО/ОКТМО | код основания платежа | код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | код налогового органа, которому перечисляются средства | сумма, рублей | ||||||||
| дата | N | |||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
| справочник 1 | ||||||||||||||||||||||
| Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке | Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем возврата и о возврате начисленных процентов | ||||||||||||||||||
| сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете | направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган | исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете | дата принятого решения | N принятого решения | сумма, подлежащая возврату налогоплательщику | предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата | |||||||||||||
| дата формирования | N | дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете | N | дата направления на исполнение в финансовый орган | наименование финансового органа | дата исполнения | N | документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | сумма, рублей | сумма, рублей | сумма начисленных процентов, рублей | КБК | код ОКАТО/ОКТМО | наименование банка | БИК банка | кор/счет банка | N счета плательщика | ||
| 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 |
| Исполнение решения налогового органа | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | ||||||||||||||||
| сообщение налогоплательщику о принятом решении о возврате | направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган | исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате | дата принятия решения | N принятого решения | сумма процентов, подлежащих доначислению | дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1, п. 7, ст. 203.1) | платежные реквизиты счета налогоплательщика | ||||||||||
| наименование банка | БИК банка | кор/счет банка | N счета плательщика | ||||||||||||||
| дата формирования | N | дата подписания | N | дата направления на исполнение в финансовый орган | наименование финансового органа | дата исполнения | N | документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | сумма, рублей | ||||||||
| 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 |
| Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате процентов | Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС, акциза, заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), по результатам камеральной налоговой проверки | ||||||||||||||||||
| сообщение налогоплательщику о принятом решении | направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов | исполнение финансовым органом решения налогового органа | решение налогового органа об отмене решения о возмещении суммы НДС, акциза | решение об отмене решения налогового органа о зачете (возврате) | извещение налогоплательщику о принятом решении | ||||||||||||||
| дата формирования | N | дата подписания | N | дата направления на исполнение в финансовый орган | наименование финансового органа | дата исполнения | N | документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | сумма, рублей | дата | N | отменено на сумму, рублей | дата | N | отменено на сумму, рублей | вид решения | дата формирования | N | вид решения |
| 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 |
| справочник 2 | справочник 2 | ||||||||||||||||||