МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 18 апреля 2024 г. N ЕД-7-1/312@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2023 год" изменения, изложив в приложении N 38 методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов по форме N 5-П по состоянию на 01.01.2024.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 18 апреля 2024 г. N ЕД-7-1/312@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П
"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"
I. Общие положения
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П, отчет) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций (КНД 1151038) (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет на 1 июля составляется по данным деклараций за полугодие, отчет на 1 января - по данным деклараций за год.
Кроме того, используются показатели налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет, Налоговый расчет), а также информация о количестве представленных налогоплательщиками единых (упрощенных) налоговых деклараций (КНД 1151085).
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, который зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.10.2019, регистрационный N 56217 (с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876, и от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65630); Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены соответственно приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.01.2004, регистрационный N 5495) и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.04.2002, регистрационный N 3368) (в редакции приказа ФНС России от 18.12.2013 N ММВ-7-3/628@); Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.07.2007, регистрационный N 9890); Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2016 N 41604) с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-3/639@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2020, регистрационный N 57302) и от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2023, регистрационный N 75776).
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций (расчетов) с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций (расчетов) по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листов декларации и приложений к ним, при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-П следует уточнить его показатели, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
В целях налогообложения прибыли иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии со статьей 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), приравниваются к российским организациям. Показатели налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006), представленные в налоговые органы такими организациями, включаются в отчет по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) исходя из показателей декларации в целом по организации (с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 229, 230, 231, 234, 236, 237, 238, 239, 246, 249, 351 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Титульного листа), включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения. Декларации по обособленным подразделениям (с кодами 220 и 223 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Титульного листа), в том числе реорганизованных организаций (с кодом 50 по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)" и с КПП по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)", четвертый и пятый знаки которых иные, чем 01 или 50), в формировании отчета по форме N 5-П не участвуют.
В случаях постановки налогоплательщиков на учет в других субъектах Российской Федерации в связи со сменой адреса местонахождения, а также при изменении налогового органа, администрирующего налогоплательщика, данные в отчет формы N 5-П за отчетный (налоговый) период включаются по тому налоговому органу, где он стоит на учете на момент составления отчета.
Данные по реорганизованным организациям включаются в отчет налогового органа по месту учета организаций-правопреемников, представивших их декларации за последний налоговый период (если декларации не были представлены самими реорганизованными организациями).
В случаях непредставления налогоплательщиком к моменту составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением I квартала налогового периода) деклараций или получении их налоговым органом с задержкой (например, при направлении почтой), при условии, что за предыдущие отчетные периоды декларации им представлены, при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторяются показатели представленной декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
Если налогоплательщиком на момент составления отчета за текущий отчетный (налоговый) период в составе декларации не представлен Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" (далее - Лист 03) при условии наличия в составе декларации за предыдущие отчетные периоды Листа 03, необходимо при составлении отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период повторить показатели представленного Листа 03 декларации последнего отчетного периода. Аналогичный порядок действует и в тех случаях, когда к моменту составления отчета формы N 5-П за текущий отчетный (налоговый) период ликвидированы организации, данные по которым участвовали в отчете за предыдущий отчетный период.
В случае если значение какого-либо показателя отчета на последующую отчетную дату меньше, чем на предыдущую отчетную дату, в пояснительной записке, направляемой одновременно с отчетом, сообщаются необходимые объяснения. Данное требование не распространяется на показатели строк 1084, 1120 - 1150, 1190 - 1191, 1230, 1250, 1320, 1331, 1380, 1391, 1440, 1451, 1491, 1496, 1520, 1531, 1621, 1651, 1660, 1740.
Показатели отчета на 1 апреля с данными отчета за предыдущий налоговый период не сравниваются.
Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.
Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет в целом по Российской Федерации.
Инспекции ФНС России (ИФНС России) утверждают отчеты в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России).
Межрайонные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики).
Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) МИ утверждают отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН, так и в подотчетных МРИ по КН.
УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ). Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
II. Особенности заполнения Раздела А
В Разделе А отражаются данные налоговых деклараций (форма по КНД 1151006) с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций организаций: резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и г. Севастополя, резидентов свободного порта Владивосток, формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г).
По графе 1 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода прибыль, т.е. строка 100 Листа 02 > 0 (далее - прибыльные организации).
По графе 2 Раздела А отражается информация в отношении организаций, получивших по итогам отчетного (налогового) периода убыток, т.е. строка 100 Листа 02 < 0 (далее - убыточные организации).
При получении налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период убытка налоговая база со знаком "минус" подлежит отражению по строке 100 Листа 02 декларации на основании пункта 5.4 Порядка заполнения декларации.
Таким образом, данные деклараций организаций должны быть отражены в соответствующих графах Раздела А отчета в зависимости от следующих показателей строки 100 Листа 02 декларации:
1) если строка 100 заполнена и показатель > 0, то сведения по организации (прибыльные) должны быть отражены в Разделе А по графе 1;
2) если строка 100 заполнена и показатель < 0, то сведения по организации (убыточные) должны быть отражены в Разделе А по графе 2;
3) если строка 100 не заполнена или ее показатель равен "0", то необходимо произвести расчет по формуле:
P100 = стр. 100 Листа 02 или [стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + строка 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код "1" (или - строки 050 Листов 08, если по гр. 3 указан код "0")].
В зависимости от полученного значения P100 данные отражаются:
- если P100 больше или равно 0 - по графе 1 Раздела А;
- если P100 меньше 0 - по графе 2 Раздела А;
- если в Приложении N 4 к Листу 02 указан код 05 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", то значение P100 равно строке 100 Листа 02 с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
Расчет по указанной формуле не производится в отношении нулевой отчетности, сведения о которой приводятся по строке 1230 отчета, а также в отношении налоговой декларации по консолидированной группе налогоплательщиков (код "218" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)").
Правильность формирования показателей графы 1 Раздела А должна быть проверена следующим образом: результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 20 процентов. Соответственно результат от деления показателя по строке 1100 "Сумма исчисленного налога на прибыль, в том числе в федеральный бюджет" на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 3 процентов.
Налоговым органам следует также обратить внимание на логический контроль соотношения по графе 1 суммы исчисленного налога (строка 1090) с учетом сумм его недопоступления в связи с применением пониженной ставки (строка 1160 + строка 1165 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175) к налоговой базе для исчисления налога (строка 1080), имея в виду расчетное равенство фактической ставки налога согласно данным отчета по форме N 5-П ставке, установленной статьей 284 НК РФ в размере 20 процентов, то есть [(строка 1090 + строка 1160 + строка 1165 + строка 1170 + строка 1171 + строка 1175)/строка 1080] графы 1 x 100% = 20 %. Отклонения из-за округлений допускаются на 0,15 процентных пункта в любую сторону. При несоблюдении указанного логического контрольного соотношения следует перепроверить отчетные данные в разрезе налоговых органов.
При заполнении строк 1170 и 1171, 1175, 1165 Раздела А необходимо учитывать, что:
в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ для резидентов особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации;
согласно пунктам 1 и 1.10 статьи 284 НК РФ для участников Особой экономической зоны в Магаданской области (ОЭЗ) налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов;
пунктом 1.2 статьи 284 НК РФ для резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 ("ноль") процентов;
пунктом 5.1 статьи 284 НК РФ для организаций, получивших статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участник проекта "Сколково"), предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций;
в соответствии с пунктами 1.8-1, 1.8-2 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ участники консолидированной группы налогоплательщиков могут быть резидентами Арктической зоны РФ и организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий.
Таким образом, учитывая приведенные выше особенности исчисления налога на прибыль организаций для определения показателя по строкам 1165, 1170, 1171 и 1175 Раздела А, следует использовать следующие алгоритмы расчета:
по декларациям резидентов особых экономических зон
[(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1;
[(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1;
по декларациям участников проекта "Сколково" - (стр. 120 x 20 / 100);
по декларациям консолидированных групп налогоплательщиков (с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)")
Приложений N 6а к Листу 02 [(стр. 050 x 17 : 100) - стр. 070], если [(стр. 050 x 17 : 100) - стр. 070] > 1 и если стр. 060 = 0, стр. 070 = 0.
Строки 1190 и 1191 отчета об остатках неперенесенного убытка на конец налогового периода заполняются только при составлении отчета по форме N 5-П за год.
III. Особенности заполнения Раздела Б
В Разделе Б отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.1 статьи 284 и со статьей 284.1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "226".
При этом организации, осуществляющие образовательную деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием кода "09" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)"; организации, осуществляющие медицинскую деятельность, - с указанием кода "10" по данному реквизиту. Организации, осуществляющие одновременно образовательную и медицинскую деятельность, составляют Лист 02 и приложения к нему с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" кода "11".
Данные в Разделе Б о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
На этапе проверки предварительных данных Раздела Б отчета по форме N 5-П за налоговый период сверяется информация о количестве налогоплательщиков, данные по которым приведены по строке 1330, с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организаций от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации (КНД 1150022) за этот же налоговый период.
Показатель строки 1330 Раздела Б отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150022) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.
В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Б следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой (при ошибках налогоплательщиков в декларациях), исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
IV. Особенности заполнения Раздела В
По графам 1 и 2 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников региональных инвестиционных проектов (РИП), налогообложение которых в соответствии с пунктами 1, 1.5, 1.5-1 статьи 284 и со статьями 284.3 и 284.3-1 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.
Участники региональных инвестиционных проектов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "228" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а в Листах 02 и приложениях к ним - код "07" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
По графе 1 Раздела В отчета отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (при отсутствии от них заявлений КНД 1110056).
По графе 2 отражаются данные деклараций организаций - участников РИП, подавших заявление о применении льготы по налогу на прибыль организаций "Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов" (КНД 1110056) с кодом "1" по реквизиту "по налогу на прибыль организаций".
По графе 3 Раздела В отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами соответствующих субъектов Российской Федерации.
Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в графе 3 Раздела В (строка 1390), не должно быть больше числа организаций, в отношении которых налоговым органам управляющей компанией представлены документы, подтверждающие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "237" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а деятельность, осуществляемая при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, отражается в Листах 02 и приложениях к ним с указанием кода "06" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
Данные в Разделе В о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
V. Особенности заполнения Раздела Г
По графе 1 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (ОЭЗ), местом нахождения которых является территория Калининградской области (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 39).
Согласно пунктам 6 и 7 статьи 288.1 НК РФ для резидентов особой экономической зоны в Калининградской области по прибыли от реализации ими товаров (работ, услуг), полученной при реализации инвестиционных проектов, со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов и до окончания шести налоговых периодов предусмотрена налоговая ставка 0 ("ноль") процентов, а в последующие шесть налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций должна составлять величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на пятьдесят процентов.
Резиденты ОЭЗ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации с кодом "03" - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом "6" по реквизиту "Номер документа".
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым резидентами ОЭЗ (декларации с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
По графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников свободной экономической зоны (СЭЗ), местом нахождения которых являются территории Республики Крым и города Севастополя (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91 или 92). Налогообложение указанных участников СЭЗ по деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в СЭЗ, согласно пункту 1.7 статьи 284 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Кроме того, по графе 2 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - резидентов свободного порта Владивосток (СПВ), местом нахождения которых являются территории Приморского, Хабаровского, Камчатского краев, Сахалинской области и Чукотского АО (первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе равны соответственно 25, или 27, или 41, или 65, или 87).
Налогообложение указанных участников СПВ в соответствии с пунктом 1.8 статьи 284 и со статьей 284.4 НК РФ производится по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.
Участники СЭЗ и резиденты СПВ по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "03" - "резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны" по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодами "5", "8" по реквизиту "Номер документа".
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым участниками СЭЗ и резидентами СПВ (декларации с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Данные в Разделе Г о доходах и расходах резидентов ОЭЗ, СПВ и участников СЭЗ приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
Если налогоплательщик администрируется МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и им представлена декларация, в которую входит Лист 02 с кодом "03" - "резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны" по реквизиту "Признак налогоплательщика", то включение показателей декларации в графу 1 или 2 Раздела Г или в Раздел А (в частности, в графу 1 по строкам 1170 и 1171) осуществляется по результатам сравнения КПП, присвоенного налогоплательщику по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и указанного в Титульном листе декларации, с информацией из ФИР ЕГРН о КПП, присвоенном этой организации по месту ее нахождения.
Если первые 2 символа КПП по месту нахождения организации = 39, то показатели декларации участвуют в формировании данных по графе 1 Раздела Г, если = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92 - то по графе 2 Раздела Г, остальные - Раздела А.
По графе 3 Раздела Г отчета подлежат отражению данные деклараций организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.14 статьи 284 и со статьей 284.9 НК РФ произведено по ставке 0 процентов в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов Российской Федерации по пониженным ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации.
Участники специальных инвестиционных контрактов в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "По месту нахождения (учета)" указывают код "249" (при представлении деклараций в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - могут быть указаны коды "213" или "216"), а в Листах 02 и приложениях к ним - код "08" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)". При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
VI. Особенности заполнения Раздела Г1
По графе 1 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.9 статьи 284 и со статьей 284.5 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "236". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "12".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 1 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам в общей сумме доходов организации и о численности работников в штате организации" (КНД 1150045) за этот же налоговый период.
Показатель строки 1330 Раздела Г1 по графе 1 отчета за отчетные периоды сверяется с количеством налогоплательщиков, представивших указанные сведения (КНД 1150045) за предыдущий отчетный год, и уточняются причины отклонений.
По графе 2 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа, налогообложение которых в соответствии с пунктом 1.11 статьи 284 и со статьей 284.6 НК РФ произведено по ставке 0 процентов.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "239". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "13".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 2 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации" с КНД 1111014.
В случае выявления налоговым органам данных отклонений на этапе проверки предварительных данных Раздела Г1 следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой (при ошибках налогоплательщиков в декларациях), исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
По графе 3 Раздела Г1 отчета подлежат отражению данные деклараций музеев, театров, библиотек, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье 284.8 Кодекса.
Указанные налогоплательщики в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывают код "246". В Листе 02 и приложениях к нему по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "01".
Данные за налоговый период, которые приведены в графе 3 Раздела Г1 (строка 1330), сверяются с информацией о количестве налогоплательщиков, представивших в налоговый орган "Сведения о доле доходов от деятельности музея, театра, библиотеки, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования" (КНД 1111077) за этот же налоговый период.
Данные в Разделе Г1 о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
VII. Особенности заполнения Раздела Д
В графе 1 Раздела Д отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется по налоговой ставке, установленной пунктом 1.3 статьи 284 НК РФ.
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога" декларации (с кодом "02" - сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту "Признак налогоплательщика).
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика"), отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Данные в графе 1 Раздела Д о доходах и расходах сельскохозяйственных товаропроизводителей приводятся в отношении всех налогоплательщиков независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
В графе 2 Раздела Д отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, в отношении деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, налогообложение которой осуществляется согласно пункту 1.12 статьи 284 НК РФ по ставке 0 процентов в федеральный бюджет при установлении законами субъектов Российской Федерации ставки в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональные бюджеты.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации (с кодом "14" - "региональный оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами" по реквизиту "Признак налогоплательщика"). Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика") отражаются в Разделах А и З отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Налоговым органам при утверждении отчетов необходимо иметь в виду, что декларации организаций, имеющих статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами, не включаются в Раздел Д, если в соответствующем субъекте Российской Федерации не установлена налоговая ставка в размере 0 процентов по налогу, подлежащему зачислению в региональный бюджет.
VIII. Особенности заполнения Раздела Д1
По графе 1 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. В отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-1 статьи 284 НК РФ.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "15" - "организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации" по реквизиту "Признак налогоплательщика".
По графе 2 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях. В отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-2 статьи 284 НК РФ.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "16" - "организация, применяющая пониженную налоговую ставку согласно пункту 1.8-2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации" по реквизиту "Признак налогоплательщика".
По графе 3 Раздела Д1 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности. В отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, применяются налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.8-3 статьи 284 НК РФ.
Организации по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 декларации с кодом "20" - "организация, осуществляющая деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые ей принадлежат" по реквизиту "Признак налогоплательщика".
Показатели по иным видам деятельности (Листы 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика") указанных категорий налогоплательщиков отражаются в Разделе А отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
IX. Особенности заполнения Раздела Д2
По графе 1 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые имеют статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и которые соответствуют условиям для применения налоговых ставок согласно пункту 1.8 статьи 284 и статье 284.4 НК РФ.
Указанные резиденты Арктической зоны Российской Федерации в Листах 02 деклараций и приложениях к ним указывают код "18" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)".
По графе 2 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.
Организации указывают в Листах 02 деклараций и приложениях к ним по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" код "17" - "Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий" при применении налоговых ставок в соответствии с пунктом 1.15 статьи 284 НК РФ.
По графе 3 Раздела Д2 отчета подлежат отражению данные деклараций организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, применяют налоговые ставки в соответствии с пунктом 1.16 статьи 284 НК РФ и в Листах 02 деклараций и приложениях к ним по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" указывают код "19" - "Организации по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции".
Данные в Разделе Д2 о доходах и расходах приводятся в отношении всех налогоплательщиков, имеющих право на применение нулевых и пониженных налоговых ставок за отчетный (налоговый) период, независимо от того, какой финансовый результат ими получен.
X. Особенности заполнения Раздела Е
В Разделе Е отражаются данные деклараций иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, которые в Раздел А не включаются. В таких декларациях в Разделе 2 строка 050 = 1 "Да" (в декларации на бумажном носителе - в Разделе 2 по строке С по реквизиту "Да" указывается символ "Х").
Данные в Разделе Е о доходах и расходах иностранных организаций приводятся в отношении всех налоговых деклараций независимо от того, какой финансовый результат получен.
Строительные площадки или монтажные объекты иностранной организации не образуют постоянного представительства, если продолжительность их деятельности на территории Российской Федерации не превышает предельного срока, установленного Соглашением об избежании двойного налогообложения. В этом случае в Раздел Е сведения в отношении данной организации не включаются.
XI. Особенности заполнения Раздела Ж
В Разделе Ж отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, в границах которых расположены новые морские месторождения углеводородного сырья либо в границах которых предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также данные деклараций операторов новых морских месторождений углеводородного сырья (организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ).
При осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, организации заполняют отдельные Листы 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с кодом 04 - "организация, осуществляющая деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)").
XII. Особенности заполнения Раздела З
В Разделе З приводятся данные по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
В Разделе З отчета данные формируются из показателей Приложений N 1 и 2 к Листу 02, Листа 05 и Листа 06 деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
XIII. Особенности заполнения Раздела И
По строкам 1900 - 1929
В Разделе И отчета по строкам 1900 - 1929 подлежат отражению данные из Раздела А Листа 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе.
Кроме того, в данные строки отчета включаются показатели налоговых расчетов из деклараций с кодом 231 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, представленных организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов.
По строкам 1950 - 1971
Показатели Раздела И по строкам с 1950 по 1971 формируются на основании данных Разделов 3 (в частности, Разделов 3.1 и 3.2) Налогового расчета, утвержденного приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).
При этом необходимо учитывать, что показатели Раздела И за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по соответствующим строкам формируются с учетом того, что Разделы 3.1 и 3.2 Налогового расчета заполняются отдельно за каждый квартал
Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, показатели Раздела И формируются на основании Налоговых расчетов за каждый месяц.
По каждой иностранной организации - получателе дохода в Налоговый расчет включается отдельный Раздел 3.
При представлении налоговыми агентами уточненных Налоговых расчетов в них могут быть включены Разделы 3 - данные по всем получателям доходов независимо от того, по каким из них произведены корректировки Разделов 3.
Кроме того, пункт 6 статьи 81 НК РФ предусматривает возможность представления в налоговый орган уточненных Налоговых расчетов, которые содержат данные только в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога на прибыль. Соответственно в этот уточненный Налоговый расчет включены Разделы 3 только по таким налогоплательщикам.
В случае представления налоговым агентом таких уточненных Налоговых расчетов в отчет включаются данные из Разделов 3 этих уточненных Налоговых расчетов, а также из Разделов 3 первичных (и (или) предыдущих уточненных) Налоговых расчетов, по которым корректировка не производилась.
Учитывая, что в отношении каждой иностранной организации - получателе дохода заполняется отдельный Раздел 3 с присвоением уникального номера, идентификация налогоплательщиков (иностранных организаций - получателей дохода), по которым представлены уточненные Разделы 3 или по которым Разделы 3 не корректировались, осуществляется по уникальным номерам, указываемым по строке 001 Раздела 3, для каждого ИНН налогового агента, отчетного года и отчетного периода.
XIV. Особенности заполнения Разделов К, Л, М
В Разделах К и Л отражаются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков (Приложение N 1 к налоговой декларации).
Разделы К и Л заполняется при составлении отчета по форме N 5-П за каждый отчетный и за налоговый периоды.
В Разделе М отражаются данные Листа 07 деклараций налогоплательщиков, получивших в 2023 году средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, которые указаны в пункте 1 и пункте 2 статьи 251 НК РФ.
Раздел М заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.
XV. Особенности заполнения Раздела Н
В Разделе Н отражается информация о налоговой базе и сумме налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определенной:
1) по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с личными законами таких компаний за финансовый год (графа 1 отчета);
2) по правилам, установленным главой 25 НК РФ для налогоплательщиков - российских организаций (графа 2 отчета).
Раздел Н заполняется при составлении отчета по форме N 5-П только за налоговый период.
XVI. Особенности заполнения Разделов А, Б, В, Г, Д, Е и Ж
в части количества налогоплательщиков
В Разделах А, Б, В, Г, Г1, Д, Д1, Д2, Е и Ж отчета на основании представленных деклараций:
- по строкам 1220 - 1223, 1330 - 1331, 1390 - 1391, 1450 - 1451, 1490 - 1491, 1530 - 1531, 1562 - 1563, 1581 - 1582, 1650 - 1651, 1750 соответственно указывается общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета по форме N 5-П (в том числе убыточных организаций). В показатели указанных строк не включаются показатели строк 1230, 1250, 1660;
- по строкам 1230 и 1660 указывается количество организаций, представивших нулевую отчетность;
- по строке 1250 указывается количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию.
При включении в отчет данных из декларации по реорганизованной организации, представленной правопреемником, эта декларация учитывается как самостоятельная единица при определении количества налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении соответствующих Разделов отчета.
Количество налоговых деклараций, не включенных в отчет в целях обеспечения режима секретности, приводится в пояснительных записках к отчету.
Для коммерческих организаций следует учитывать следующее.
По строкам 1230, 1660 "количество организаций, представивших нулевую отчетность" указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели соответственно, по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации по налогу на прибыль иностранной организации.
По строке 1250 указывается количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения" со ссылкой на главу 25 в графе 2 "Номер главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Следует обратить внимание, что при заполнении строки 1250 учитываются декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период.
При этом строки 1221 и 1223, 1331, 1391, 1451, 1491, 1531, 1563, 1582, 1651 входят в данные по строкам 1220, 1330, 1390, 1450, 1490, 1530, 1562, 1581, 1650 соответственно.
Для некоммерческих организаций следует учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 289 НК РФ, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода. При этом у таких налогоплательщиков отсутствуют показатели, в частности, по строкам 010 - 120 Листа 02 декларации. В Титульных листах этих деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "229".
В этой связи при заполнении Разделов А и Е отчета формы N 5-П следует иметь ввиду, что такие некоммерческие организации не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность.
Данные из деклараций некоммерческих организаций включаются в разделы А, В, Е, графы 1 и 3 раздела Г1 отчета (как по отчетным, так и по налоговому периоду) только при ведении ими предпринимательской деятельности (т.е. имеются показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 и по строкам 010 - 291 Раздела 5 декларации иностранной организации).
Кроме того, представляют декларации только по истечении налогового периода театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. В Титульных листах таких деклараций по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "234". Количество деклараций по таким учреждениям указывается по строке 1261 отчета независимо от наличия или отсутствия показателей по строкам 010 - 120 Листа 02.
Указанные учреждения не включаются по соответствующим строкам в общее количество налогоплательщиков, в количество организаций, представивших нулевую отчетность, если в их декларациях отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02.
XVII. Указания по составлению отчета формы N 5-П
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций"
тыс. руб.
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в соответствующей графе Раздела А (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) (декларации с кодом 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме налоговых деклараций с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа, формирующих показатели по графе 3 Раздела Г1 отчета), а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" (кроме деклараций резидентов особой экономической зоны в Калининградской области, участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток (Приморский, Хабаровский, Камчатский края, Сахалинская область, Чукотский АО), формирующих показатели по графам 1 и 2 Раздела Г). | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел А | |||
| строка 100 = строка 060 - строка 070 - строка 080 + строка 200 Приложения N 1 к Листу 02 - строка 400 Приложения N 2 к Листу 02 + строки 100 Листов 05 + строка 530 Листа 06 + строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код "1" (или - строки 050 Листов 08, если по графе 3 указан код "0") | Графа 1 "Прибыльные организации" 1) Лист 02 стр. 100 > 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листов 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) > или = 0, если стр. 100 не заполнена или = 0 | Графа 2 "Убыточные организации" 1) Лист 02 стр. 100 < 0 2) (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 + стр. 200 Приложения N 1 к Листу 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена | |
| Доходы от реализации | 1000 | Лист 02 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 |
| Внереализационные доходы | 1010 | Лист 02 стр. 020 | Лист 02 стр. 020 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 | Лист 02 стр. 030 | Лист 02 стр. 030 |
| Внереализационные расходы | 1030 | Лист 02 стр. 040 | Лист 02 стр. 040 |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 1040 | Лист 02 стр. 050 | Лист 02 стр. 050 |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 | Лист 02 стр. 070 + стр. 080 | Лист 02 стр. 070 + стр. 080 |
| Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога | 1055 | Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400 | Приложение N 2 к Листу 02, стр. 400 |
| Налоговая база | 1060 | Лист 02 стр. 100 | x |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 | Лист 02 стр. 110 | x |
| Количество налогоплательщиков, уменьшивших налоговую базу на суммы убытков прошлых лет (ед.) | 1071 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 02 стр. 110 > 0 | x |
| Налоговая база для исчисления налога | 1080 | Лист 02 стр. 120 | x |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1084 | x | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если показатель меньше нуля, или (стр. 060 Листа 02 - стр. 070 Листа 02 - стр. 080 Листа 02 - стр. 400 Приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + (или -) стр. 050 Листов 08) < 0, если стр. 100 не заполнена или равна 0 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 | Лист 02 стр. 180 | x |
| в том числе в федеральный бюджет | 1100 | Лист 02 стр. 190 | x |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 | Лист 02 стр. 240 | x |
| Сумма уменьшения налога в федеральный бюджет при применении инвестиционного налогового вычета | 1115 | Лист 02 стр. 268 | x |
| Сумма инвестиционного налогового вычета | 1116 | Лист 02 стр. 269 | x |
| Количество налогоплательщиков, применивших инвестиционный налоговый вычет | 1117 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1116 отчета ф. N 5-П (то есть, когда стр. 269 Листа 02 > 0) | x |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 | Лист 02 стр. 270 + стр. 271 | x |
| в том числе в федеральный бюджет | 1130 | Лист 02 стр. 270 | x |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 | Лист 02 стр. 280 + стр. 281 | Лист 02 стр. 280 + стр. 281 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1150 | Лист 02 стр. 280 | Лист 02 стр. 280 |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с уменьшением налоговой базы на сумму убытка или части убытка | 1157 | Лист 02 стр. 110 x 20 / 100 | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ (кроме резидентов особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов) | 1160 | Лист 02 с кодом "01" по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 (кроме деклараций с кодом "246" по реквизиту "по месту нахождения (учета)") за минусом показателя по стр. 1165 Раздела А отчета по форме N 5-П | x |
| Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1160 отчета) (ед.) | 1161 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1160 отчета ф. N 5-П | x |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога участниками консолидированных групп налогоплательщиков, являющимися резидентами Арктической зоны Российской Федерации, или организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий | 1165 | Декларации с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 1, 1.2, 1.2-1 и 1.10 ст. 284 НК РФ (в части резидентов особых экономических зон): в федеральный бюджет | 1170 | Лист 02 с кодом 03 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. N 5-П | x |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1171 | Лист 02 с кодом 03 - резидент особой экономической зоны по реквизиту "Признак налогоплательщика" [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 кроме деклараций, формирующих графы 1 и 2 Раздела Г отчета ф. N 5-П | x |
| Количество налогоплательщиков, применивших пониженные налоговые ставки (к стр. 1170, 1171 отчета) (ед.) | 1172 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатели стр. 1170, 1171 отчета ф. N 5-П | x |
| Сумма недопоступления налога на прибыль организаций в соответствии с п. 5.1 ст. 284 НК РФ (в части участников проекта "Сколково" и проектов ИНТЦ) | 1175 | Декларация с кодом "225" по реквизиту "по месту нахождения (учета)" Лист 02 (стр. 120 x 20 / 100) | x |
| Количество налогоплательщиков, применивших налоговую ставку 0 процентов (к стр. 1175 отчета) (ед.) | 1176 | Количество налогоплательщиков, декларации которых сформировали показатель стр. 1175 отчета ф. N 5-П | x |
| Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением преференций (строка 1115 + строка 1116 + строка 1157 + строка 1160 + строка 1165 + 1170 + строка 1171 + строка 1175) | 1180 | Сумма строк 1115, 1116, 1157, 1160, 1165, 1170, 1171, 1175 отчета ф. N 5-П | x |
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации | 1185 | Лист 02 стр. 267 | x |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19", "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2023 год | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19", "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2023 год |
| в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 1191 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19", "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2023 год | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами "01", "03", "05", "06", "07", "08", "14", "15", "16", "17", "18", "19", "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161. Строка заполняется только при составлении отчета по итогам за 2023 год |
| Контрольная сумма | 1215 | Сумма строк 1000 - 1191 ф. N 5-П | Сумма строк 1000 - 1191 ф. N 5-П |
| А | Б | 1 |
| Справочно: количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А - всего, в том числе | 1220 | Общее количество налогоплательщиков, показатели декларации которых учтены при формировании граф 1 и 2 Раздела А ф. N 5-П. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, представившие: нулевую отчетность (строка 1230); единую (упрощенную) налоговую декларацию (строка 1250); декларацию с кодом "229" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)"; декларацию с кодом "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" при отсутствии показателей по строкам 010 - 120 Листа 02. |
| прибыльных организаций | 1221 | Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 1 Раздела А |
| убыточных организаций | 1223 | Количество налогоплательщиков, показатели деклараций которых учтены в графе 2 Раздела А |
| Количество организаций, представивших нулевую отчетность (отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02) | 1230 | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02. В количество налогоплательщиков по указанной строке не включаются организации, в декларациях которых по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа указаны коды "229" и "234" |
| Количество организаций, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию | 1250 | Количество налогоплательщиков, представивших единую (упрощенную) декларацию с указанием в ней главы 25 НК РФ |
| Справочно: Количество некоммерческих организаций (в том числе театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями), представляющих декларации только за налоговый период | 1261 | Только в отчете за налоговый период. Количество деклараций с кодом "229" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа и у которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02, а также количество деклараций с кодом "234" по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" Титульного листа |
| Контрольная сумма | 1270 | Сумма строк 1220 - 1261 ф. N 5-П |
| Раздел Б | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
| Организаций, осуществляющих образовательную деятельность (декларации с кодом "09" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организаций, осуществляющих медицинскую деятельность (декларации с кодом "10" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность (декларации с кодом "11" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Доходы организаций - всего | 1300 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 |
| Расходы организаций - всего | 1301 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1310 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки | 1311 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1312 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1320 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Б, всего (ед.) | 1330 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Б ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1331 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 1 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 2 Раздела Б ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1320 графы 3 Раздела Б ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1340 | Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П | Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П | Сумма строк 1300 - 1331 ф. N 5-П |
| Раздел В | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
| Организации - участники региональных инвестиционных проектов (декларации с кодом "07" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (декларации с кодом "06" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | |||
| включенные в реестр участников РИП (при отсутствии заявлений КНД 1110056) | подавшие заявление о применении льготы (КНД 1110056) | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Доходы организаций - всего | 1350 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | |
| Расходы организаций - всего | 1351 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 1360 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1365 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1366 | Лист 02 стр. 190 | Лист 02 стр. 190 | |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1367 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок | 1371 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1372 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1380 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе В, всего (ед.) | 1390 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела В ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1391 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 1 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 2 Раздела В ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1380 графы 3 Раздела В ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1399 | Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П | Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П | Сумма строк 1350 - 1391 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||||
| Раздел Г | Организации - резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (декларации с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодом "6" по реквизиту "Номер документа", при этом: - первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 39; - в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 39) | Организации - участники свободной экономической зоны, резиденты свободного порта Владивосток (декларации с кодом "03" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" и кодами "5" и "8" по реквизиту "Номер документа")", при этом: - первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92; - в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - первые 2 символа КПП по месту нахождения организации из ФИР ЕГРН = 25, 27, 41, 65, 87, 91, 92) | Организации - участники специальных инвестиционных контрактов (декларации с кодом "08" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 249 по реквизиту "по месту нахождения (учета)", в МИ (МРИ) ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - с кодом 213 или 216). При ином сочетании кодов по указанным реквизитам приоритетным является код по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | |
| Доходы организаций - всего | 1400 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 | - когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91, 92: Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 - когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87: Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | |
| Расходы организаций - всего | 1401 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | - когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 91, 92: Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 - когда первые 2 символа в реквизите "КПП" на Титульном листе = 25, 27, 41, 65, 87: Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | |
| Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу | 1405 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 1410 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1420 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 | |
| в том числе | в федеральный бюджет | 1421 | Лист 02 стр. 190 | Лист 02 стр. 190 | x |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1422 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных налоговых ставок | 1430 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 1431 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1440 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, всего (ед.) | 1450 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г ф. N 5-П | |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1451 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 1 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 2 Раздела Г ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1440 графы 3 Раздела Г ф. N 5-П | |
| Контрольная сумма | 1460 | Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П | Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П | Сумма строк 1400 - 1451 ф. N 5-П | |
| Раздел Г1 | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
| Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан (декларации с кодом "12" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | Организаций, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного ФО (декларации с кодом "13" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)", с кодом 239 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | Музеи, театры, библиотеки, учредителями которых являются субъекты РФ или муниципальные образования (декларации с кодом 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)") | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Доходы организаций - всего | 1465 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 |
| Расходы организаций - всего | 1470 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1475 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки | 1480 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1481 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1485 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г1, всего (ед.) | 1490 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Г1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Г1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Г1 ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1491 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 1 Раздела Г1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 2 Раздела Г1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1490 графы 3 Раздела Г1 ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1495 | Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П | Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П | Сумма строк 1460 - 1491 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1 и 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||
| А | Б | 1 | |
| Раздел Д | Организации - сельскохозяйственные товаропроизводители (декларации с кодом "02" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (декларации с кодом "14" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | |
| Доходы организаций - всего | 1500 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 |
| Расходы организаций - всего | 1501 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 + Лист 02 стр. 110 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1510 | Лист 02 стр. 120, | Лист 02 стр. 120, |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевой ставки | 1511 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1512 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1520 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д - всего (ед.), | 1530 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д ф. N 5-П |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1531 | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 1 Раздела Д ф. N 5-П | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1520 графы 2 Раздела Д ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1540 | Сумма строк 1500 - 1531 ф. N 5-П | Сумма строк 1500 - 1531 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | ||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | |
| Раздел Д1 | Организации - осваивающие участки недр, указанные в п. 1.8-1 ст. 284 НК РФ (декларации с кодом "15" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организации по производству сжиженного газа и (или) по переработке углеводородного сырья (п. 1.8-2 ст. 284 НК РФ) (декларации с кодом "16" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые им принадлежат (декларации с кодом "20" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | ||
| Доходы организаций - всего | 1550 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 | |
| Расходы организаций - всего | 1551 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | |
| Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу | 1552 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 1553 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1554 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 | Лист 02 стр. 180 | |
| в том числе | в федеральный бюджет | 1555 | Лист 02 стр. 190 | Лист 02 стр. 190 | Лист 02 стр. 190 |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1556 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 | Лист 02 стр. 200 | |
| Сумма недопоступления налога в бюджеты субъектов Российской Федерации в связи с применением пониженных налоговых ставок | 1560 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1561 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д1 - всего (ед.) | 1562 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д1 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Д1 ф. N 5-П | |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1563 | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 1 Раздела Д1 ф. N 5-П | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 2 Раздела Д1 ф. N 5-П | Количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1561 графы 3 Раздела Д1 ф. N 5-П | |
| Контрольная сумма | 1565 | Сумма строк 1550 - 1563 ф. N 5-П | Сумма строк 1550 - 1563 ф. N 5-П | Сумма строк 1550 - 1563 ф. N 5-П | |
| Раздел Д2 | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графах 1, 2 и 3 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |||
| Организации - резиденты Арктической зоны РФ (декларации с кодом "18" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (декларации с кодом "17" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | Организации по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (декларации с кодом "19" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | |
| Доходы организаций - всего | 1570 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 + Лист 05 стр. 010 | |
| Расходы организаций - всего | 1571 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 + Лист 05 стр. 020 + Приложение N 2 к Листу 02 стр. 400 | |
| Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу | 1572 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | Лист 02 стр. 110 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 1573 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | Лист 02 стр. 120 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1574 | Лист 02 стр. 180 | x | Лист 02 стр. 180 | |
| в том числе | в федеральный бюджет | 1575 | x | x | Лист 02 стр. 190 |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1576 | Лист 02 стр. 200 | x | x | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением нулевых и пониженных ставок | 1577 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180], если [(стр. 120 x 20 / 100) - стр. 180] > 1 | |
| в том числе | в федеральный бюджет | 1578 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190], если [(стр. 120 x 3 / 100) - стр. 190] > 1 | x |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 1579 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | Лист 02 [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200], если [(стр. 120 x 17 / 100) - стр. 200] > 1 | |
| Сумма убытка организаций, исчисленного при налогообложении | 1580 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 | Абсолютная сумма по стр. 100 Листа 02, если стр. 100 < 0 | |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Д2, всего (ед.) | 1581 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 1 Раздела Д2 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 2 Раздела Д2 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании графы 3 Раздела Д2 ф. N 5-П | |
| в том числе убыточных организаций (ед.) | 1582 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 1 Раздела Д2 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 2 Раздела Д2 ф. N 5-П | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании строки 1580 графы 3 Раздела Д2 ф. N 5-П | |
| Контрольная сумма | 1585 | Сумма строк 1570 - 1582 ф. N 5-П | Сумма строк 1570 - 1582 ф. N 5-П | Сумма строк 1570 - 1582 ф. N 5-П | |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
| А | Б | 1 |
| Раздел Е | Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (декларации по налогу на прибыль иностранной организации, у которых в Разделе 2 строка 050 = 1 "Да") | |
| Доходы - всего | 1600 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 010 |
| Расходы - всего | 1610 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 160 |
| Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу | 1615 | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005) стр. 300 |
| Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1620 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 100, если стр. 100 > 0 или {(стр. 010 - стр. 160) (раздел 00005) + стр. 050 (раздел 00007)} > 0 |
| Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1621 | Абсолютная сумма по стр. 250 Раздела 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), если стр. 250 < 0 |
| Сумма налога по расчету - всего | 1630 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 160 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1640 | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007) стр. 170 |
| Количество налоговых деклараций, данные по которым приведены в Разделе Е - всего (ед.), в том числе | 1650 | Общее количество налоговых декларации, данные по которым учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П |
| количество налоговых деклараций, в которых указаны убытки (ед.) | 1651 | Количество налоговых декларации, которые учтены при формировании строки 1621 графы 1 Раздела Е ф. N 5-П |
| Количество налоговых деклараций с нулевыми показателями | 1660 | Количество деклараций, в которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 250 Раздела 5 (раздел 00005) |
| Контрольная сумма | 1690 | Сумма строк 1600 - 1660 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
| А | Б | 1 |
| Раздел Ж | Организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья (декларации с кодом "04" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") | |
| Доходы - всего | 1700 | Лист 02 стр. 010 + стр. 020 - стр. 070 |
| Расходы - всего | 1710 | Лист 02 стр. 030 + стр. 040 - стр. 050 |
| Сумма убытков предыдущих налоговых периодов, уменьшивших налоговую базу | 1715 | Лист 02 стр. 110 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1720 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма налога на прибыль организаций | 1730 | Лист 02 стр. 180 |
| Сумма убытка, исчисленного при налогообложении | 1740 | Абсолютная сумма по стр. 100 Лист 02, если стр. 100 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Ж | 1750 | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Ж ф. N 5-П |
| Контрольная сумма | 1780 | Сумма строк 1700 - 1750 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
| А | Б | 1 |
| Раздел З | Операции с ценными бумагами (Приложения N 1 и 2 к Листу 02, Листы 05 и Лист 06, Лист 04 с кодом "7" по реквизиту "Вид дохода" деклараций налогоплательщиков с кодами 213, 214, 215, 216, 218, 225, 226, 228, 230, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе. | |
| По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: выручка от реализации (выбытия) | 1800 | Приложение N 1 к Листу 02 стр. 023 + Лист 06 (стр. 020 + стр. 030) |
| расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием) | 1801 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 072 + Лист 06 стр. 200 |
| По операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг: доход от выбытия | 1810 | Листы 05 (стр. 011 + стр. 012) + Лист 06 (стр. 040 + стр. 050) |
| расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием) | 1811 | Листы 05 (стр. 021 - стр. 022) + Лист 06 стр. 210 |
| По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке: доход от выбытия | 1820 | Листы 05 (стр. 013 + стр. 014) |
| расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием) | 1821 | Листы 05 (стр. 023 - стр. 024) |
| Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (без учета переноса убытков прошлых лет) | 1822 | Листы 05 стр. 060 |
| Налоговая база по доходам от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия), облагаемая по налоговой ставке 0% согласно пункту 4.1 статьи 284 НК РФ | 1830 | Лист 04 с кодом "7" по реквизиту "Вид дохода" стр. 010 - стр. 020, если стр. 010 > 0 |
| Контрольная сумма | 1850 | Сумма строк 1800 - 1830 ф. N 5-П |
| Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | |
| А | Б | 1 |
| Раздел И | Дивиденды (доходы от долевого участия в других организациях) (Листы 03 деклараций с кодами 213, 214, 215, 216, 225, 226, 228, 230, 231, 234, 236, 237, 239, 246, 249, 351 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" на Титульном листе, Разделы 3.1 и 3.2 налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов) | |
| Дивиденды, подлежащие выплате акционерам (участникам), всего, из них: | 1900 | Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 010, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| российским организациям | 1910 | Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 020, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| в т.ч. дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 0% | 1911 | Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 021, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| дивиденды, с которых исчислен налог по ставке 13% | 1912 | Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 022 и 023, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| международным холдинговым компаниям, с дивидендов которых исчислен налог по ставке 0% | 1913 | Листы 03 Разделы А стр. 036, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 036, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации | 1915 | Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 030, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| иностранным организациям | 1920 | Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 040, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| в т.ч. фактическими получателями дохода являются российские организации | 1921 | Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 041, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации | 1925 | Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 050, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| из строк 1920 и 1925 - дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены: по ставке 0% | 1926 | Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 051, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| до 5 процентов включительно | 1927 | Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 052, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| свыше 5 до 10 процентов включительно | 1928 | Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 053, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| свыше 10 процентов | 1929 | Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 1 и реквизит "Отчетный год" = 2023 и Листы 03 Разделы А стр. 054, при этом реквизит "Вид дивидендов" = коду 2 и реквизит "Отчетный год" = 2022 |
| Дивиденды, выплаченные иностранным организациям, являющимися резидентами: Республика Кипр по ставкам 5% | 1950 | - Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 10% | 1951 | - Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1952 | - Код 196 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Острова Кайман по ставке 15% | 1953 | - Код 136 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Соединенные Штаты Америки по ставкам 5% | 1954 | - Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 10% | 1955 | - Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1956 | - Код 840 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии по ставкам 10% | 1957 | - Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1958 | - Код 826 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Королевство Нидерландов по ставкам 5% | 1959 | - Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1960 | - Код 528 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Федеративная Республика Германия по ставкам 5% | 1961 | - Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1962 | - Код 276 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Швейцарская Конфедерация по ставкам 5% | 1963 | - Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1964 | - Код 756 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Королевство Швеция по ставкам 5% | 1965 | - Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1966 | - Код 752 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Британские Виргинские острова по ставке 15% | 1967 | - Код 092 по стр. 030 Раздела 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделе 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| другие государства по ставкам 0% | 1968 | - все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "0" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643, и если стр. 120 Раздела 3.2 > 0 или /= прочерку |
| 5% | 1969 | - все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "5" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 10% | 1970 | - все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092 по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с теми же уникальными номерами по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "10" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| 15% | 1971 | - все коды, за исключением 196, 136, 840, 826, 528, 276, 756, 752, 092, по стр. 030 Разделов 3.1 - Разделы 3.2 с кодами доходов "01", "02", "03", "04", "05" по строке 020 и с тем же уникальным номером по стр. 001, что и в Разделах 3 по строке 001 - Цифра "15" по стр. 070 Раздела 3.2 - стр. 040 Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан код 643 - (стр. 040 x стр. 120) Раздела 3.2, если в стр. 050 Раздела 3.2 указан иной код, чем 643 |
| Контрольная сумма | 1999 | Сумма строк 1900 - 1971 ф. N 5-П |
| Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей гр. 2 | Порядок расчета показателей графы 3 |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| Раздел К | ||||
| Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков Расходы на НИОКР - всего | 2010 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 052 | < * > | x |
| в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | 2011 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 054 | < * > | x |
| из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 2012 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 053 | < * > | x |
| в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата | 2013 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 055 | < * > | x |
| Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: | ||||
| - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию" | 2020 | x | < ** > | x |
| - сумма амортизационной премии в размере не более 10% | 2021 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042 | x | x |
| - сумма амортизационной премии в размере не более 30% | 2022 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043 | x | x |
| Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 2030 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045 | < * > | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045 x 20 / 100 |
| Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 2031 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046 | < * > | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046 x 20 / 100 |
| Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 2032 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202 | < * > | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202 x 20 / 100 |
| отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650) | 2035 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 650 | < * > | x |
| расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660) | 2036 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 660 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 660) x 20 / 100 |
| расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661) | 2037 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 661 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 661) x 20 / 100 |
| сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 670 | < * > | x | |
| не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670) | 2040 | |||
| не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671) | 2041 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 671 | < * > | x |
| не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672) | 2042 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 672 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 672) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной или туристско-рекреационной особой экономической зоны, участника свободной экономической зоны (673) | 2043 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 673 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 673) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта (674) | 2044 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 674 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 674) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675) | 2045 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 675 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 675) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676) | 2046 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 676 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 676) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677) | 2047 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 677 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 677) / 3 x 2 x 20 / 100 |
| не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678) | 2048 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 678 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 678) / 3 x 2 x 20 / 100 |
| не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679) | 2049 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 679 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 679) / 3 x 2 x 20 / 100 |
| сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (685) | 2050 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 685 | < * > | x |
| сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690) | 2051 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 690 | < * > | x |
| сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700) | 2052 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 700 | < * > | x |
| суммы начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования (669) | 2055 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 669 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 669) / 2 x 20 / 100 |
| не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, по перечню, установленному Правительством Российской Федерации (680) | 2057 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 680 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 680) / 3 x 2 x 20 / 100 |
| отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710) | 2060 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 710 | < * > | x |
| расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720) | 2070 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 720 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 720) x 20 / 100 |
| расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 (730) | 2075 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 730 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 730) / 3 x 20 / 100 |
| расходы на оплату услуг: по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях; по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации (пункт 24.2 статьи 255 Кодекса) (840) | 2078 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 840 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 840) x 20 / 100 |
| стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760) | 2080 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 760 | < * > | x |
| расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770) | 2081 | Сумма показателей граф 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 770 | < * > | x |
| сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780) | 2082 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 780 | < * > | x |
| расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790) | 2083 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 790 | < * > | x |
| суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800) | 2084 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 800 | < * > | x |
| суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: | ||||
| - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810) | 2085 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 810 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 810) x 20 / 100 |
| - по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811) | 2086 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 811 | < * > | x |
| - по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812) | 2087 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 812 | < * > | x |
| - по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813) | 2088 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 813 | < * > | x |
| расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820) | 2089 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 820 | < * > | x |
| расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830) | 2090 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 830 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 830) x 20 / 100 |
| платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880) | 2091 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 880 | < * > | x |
| расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика (890) | 2092 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 890 | < * > | x |
| расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900) | 2093 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 900 | < * > | x |
| расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910) | 2094 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 910 | < * > | x |
| расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930) | 2095 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 930 | < * > | x |
| расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940) | 2096 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 940 | < * > | x |
| потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950) | 2097 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 950 | < * > | x |
| убыток, возникающий у налогоплательщика - участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства), выходе (выбытии) из организации и определяемый на дату ликвидации организации, выхода (выбытия) из организации как отрицательная разница между доходами в виде рыночной цены получаемого указанным участником (пайщиком) имущества (имущественных прав) и фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) налогоплательщиком - участником (пайщиком) этой организации стоимости доли (пая) (951) | 2098 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 951 | x | |
| Сумма амортизации, начисленная: | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 131 | |||
| линейным методом | 2100 | < * > | x | |
| нелинейным методом | 2110 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 133 | < * > | x |
| расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (931) | 2120 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 931 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 931) x 20 / 100 |
| расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования (подпункт 48.12 пункта 1 статьи 264 Кодекса) (960) | 2130 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 960 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 960) x 20 / 100 |
| расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подпункт 19.5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (961) | 2131 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 961 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 961) x 20 / 100 |
| расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям: | ||||
| социально ориентированным некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг (абзац второй подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (965) | 2140 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 965 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 965) x 20 / 100 |
| централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированным некоммерческим организациям, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций (абзац третий подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (966) | 2141 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 966 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 966) x 20 / 100 |
| иным некоммерческим организациям, включенным в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (абзац четвертый подпункта 19.6 пункта 1 статьи 265 Кодекса) (967) | 2142 | Сумма показателей графы 4 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 967 | < * > | Приложение N 1 к декларации (сумма показателей графы 4 с кодами по графе 3 = 967) x 20 / 100 |
| Контрольная сумма | 2145 | Сумма строк 2010 - 2142 ф. N 5-П | Сумма строк 2010 - 2142 | Сумма строк 2010 - 2142 ф. N 5-П |
< * > Показатели графы 2 Раздела К определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2010 по 2142 (кроме строки 2020) графы 1 Раздела К отчета ф. N 5-П, а именно:
- по строкам 2010 - 2032 (кроме строки 2020), 2100 - 2110 отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложениях N 2 к Листу 02 соответствующие показатели > 0;
- по строкам 2035 - 2098, 2120 - 2142 графы 2 отчета указывается количество налогоплательщиков, в Приложениях N 1 к декларациям которых графа 4 с соответствующим кодом > 0.
< ** > Показатель строки 2020 графы 2 Раздела К отчета определяется количеством налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложении N 2 к Листу 02 стр. 042 и (или) 043 > 0. Если стр. 042 > 0 и стр. 043 > 0, то для показателя строка 2020 такая декларация считается как единица.
| Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей графы 2 |
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел Л | |||
| Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: | |||
| в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510) | 2200 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 510 | < * > |
| в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520) | 2201 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 520 | < * > |
| в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530) | 2202 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 530 | < * > |
| в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540) | 2203 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 540 | < * > |
| в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550) | 2204 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 550 | < * > |
| доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (560) | 2205 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 560 | < * > |
| доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (561) | 2206 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 561 | < * > |
| доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (562) | 2207 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 562 | < * > |
| доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района, или в Российском международном реестре судов (563) | 2208 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 563 | < * > |
| доходы банка развития - государственной корпорации (570) | 2210 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 570 | < * > |
| доходы, полученные Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, локальной организационной структурой, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными Федеральным законом от 07.06.2013 N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и являющимися российскими организациями, в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, в том числе от размещения временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение обязательств по договорам, в виде сумм возмещения убытков или ущерба от любого использования стадионов, тренировочных баз и иных объектов спорта, предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований, а также в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав). Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых таким налогоплательщикам, не включаются в налоговую базу в случае, если по итогам каждого налогового периода с момента учреждения организации, выплачивающей дивиденды, доля доходов, полученных в связи с осуществлением мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом, составляет не менее 90% суммы всех доходов за соответствующий налоговый период (585) | 2218 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 585 | < * > |
| в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям (подпункт 37 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (590) | 2220 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 590 | < * > |
| в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600) | 2221 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 600 | < * > |
| дивиденды, полученные от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялась налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса с учетом порядка, предусмотренного статьей 312 Кодекса (подпункт 50 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (588) | 2225 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 588 | < * > |
| дивиденды, полученные от иностранной организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право в соответствии с пунктом 1.6 статьи 312 Налогового кодекса Российской Федерации | 2226 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 589 | < * > |
| в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти" (601) | 2230 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 601 | < * > |
| в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации (подпункт 60 пункта 1 статьи 251 Кодекса) (605) | 2235 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 605 | < * > |
| в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (610) | 2236 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 610 | < * > |
| в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом N 164-ФЗ в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления (615) | 2237 | Сумма показателей графы 2 Приложения N 1 к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 615 | < * > |
| Контрольная сумма | 2250 | Сумма строк 2200 - 2237 ф. N 5-П | Сумма строк 2200 - 2237 |
< * > Показатели графы 2 Раздела Л определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2200 по 2237 графы 1 Раздела Л отчета ф. N 5-П, а именно количеством налогоплательщиков, в Приложениях N 1 к декларациям которых графа 2 с соответствующим кодом > 0.
| Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей графы 2 |
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел М | |||
| Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование | |||
| Целевое финансирование в виде: грантов (код 010) | 2300 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 010 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020) | 2301 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 020 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030) | 2302 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 030 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика; средств участников долевого строительства, размещенных на счетах эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (код 040) | 2303 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 040 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050) | 2304 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 050 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060) | 2305 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 060 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070) | 2306 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 070 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080) | 2307 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 080 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100) | 2310 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 100 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110) | 2311 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 110 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111) | 2312 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 111 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112) | 2315 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 112 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (113) | 2320 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 113 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (114) | 2321 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 114 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде сумм обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (115) | 2330 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 115 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде сумм субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в статье 270 Кодекса (за исключением расходов, указанных в пункте 5 указанной выше статьи) (116) | 2331 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 116 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (117) | 2332 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 117 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| в виде платы, вносимой собственниками и иными правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества, за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, за текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (118) | 2333 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 118 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | |||
| взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120) | 2340 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 120 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130) | 2341 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 130 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140) | 2342 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 140 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников недвижимости, жилищному кооперативу, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141) | 2343 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 141 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150) | 2344 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 150 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160) | 2345 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 160 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170) | 2346 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 170 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171) | 2347 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 171 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172) | 2348 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 172 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173) | 2349 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 173 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180) | 2350 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 180 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190) | 2351 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 190 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220) | 2352 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 220 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230) | 2362 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 230 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240) | 2363 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 240 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250) | 2364 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 250 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260) | 2365 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 260 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270) | 2366 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 270 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280) | 2367 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 280 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281) | 2368 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 281 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282) | 2369 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 282 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290) | 2370 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 290 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300) | 2371 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 300 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310) | 2372 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 310 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320) | 2373 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 320 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321) | 2374 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 321 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322) | 2375 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 322 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323) | 2376 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 323 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (подпункт 16 пункта 2 статьи 251 Кодекса) (код 324) | 2377 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 324 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля, (код 325) | 2378 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 325 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326) | 2379 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 326 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, которые получены объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, перечисленных в резервный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма и фонды персональной ответственности туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенные для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом расходов на оказание экстренной помощи туристам и на возмещение реального ущерба туристам, возникшего в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта в сфере выездного туризма (код 327) | 2380 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 327 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328) | 2381 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 328 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329) | 2382 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 329 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте" (далее - Федеральный закон N 225-ФЗ) для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом, компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля (295) | 2383 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 295 и графа 2 > 31.12.2022 | |
| средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом N 225-ФЗ в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (296) | 2384 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 296 и графа 2 > 31.12.2022 | |
| Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340) | 2385 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 340 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350) | 2386 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 350 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360) | 2387 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 360 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370) | 2388 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 370 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380) | 2389 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 380 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390) | 2390 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 390 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400 | 2391 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 400 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410) | 2392 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 410 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430) | 2393 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 430 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440) | 2394 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 440 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450) | 2395 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 450 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271) | 2396 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 271 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| средства в виде взносов финансовых организаций, поступающих в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного, образованный в соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" (код 330) | 2397 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 330 и графа 2 > 31.12.2022 | < * > |
| Контрольная сумма | 2400 | Сумма строк 2300 - 2397 | Сумма строк 2300 - 2397 |
< * > Показатели графы 2 Раздела М определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2300 по 2397 графы 1 Раздела М отчета ф. N 5-п, а именно:
- по строке 2300 графы 2 Раздела М отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 07 в графе 1 указан код 010, графа 2 > 31.12.2022, а графа 3 по данному коду > 0;
- в аналогичном порядке определяются показатели строк 2301 - 2397 графы 2 Раздела М отчета по соответствующим кодам, указанным в графе А Раздела М.
| Наименование показателя | Код строки | Контролируемые иностранные компании, доходы которых определены в соответствии | |
| с пп. 1 п. 1 ст. 309.1 НК РФ | с пп. 2 п. 1 ст. 309.1 НК РФ | ||
| А | Б | 1 | 2 |
| Раздел Н | тыс. руб. | ||
| Величина прибыли (убытка) (без доходов и расходов, не учитываемых при определении прибыли; с учетом общей корректировки прибыли; без выплаченных дивидендов и распределенной прибыли): | |||
| величина прибыли | 2500 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 170, если стр. 170 > 0 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 190, если стр. 190 > 0 |
| величина убытка | 2510 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 170, если стр. 170 < 0 (показатель приводится по абсолютной величине) | Лист 09 Раздел Б2 стр. 190, если стр. 190 < 0 (показатель приводится по абсолютной величине) |
| Величина прибыли, соответствующая доле контролирующего лица | 2520 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 180 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 200 |
| Величина прибыли, подлежащая учету у иных контролирующих лиц, через которых реализовано косвенное участие, соответствующая доле участия налогоплательщика | 2530 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 190 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 210 |
| Налоговая база для исчисления налога | 2540 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 200 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 220 |
| в том числе по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | 2541 | x | Лист 09 Раздел Б3 стр. 130 |
| Сумма исчисленного налога | 2550 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 210 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 230 |
| Суммы налога, уменьшающие сумму исчисленного налога | 2560 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 220 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 240 |
| Сумма налога к уплате | 2570 | Лист 09 Раздел Б1 стр. 230 | Лист 09 Раздел Б2 стр. 250 |
| Количество случаев представления налогоплательщиками данных о контролируемых ими иностранных компаниях (ед.) | 2580 | Определяется количество Разделов Б1 Листов 09 в декларациях КНД 1151006 по номеру контролируемой иностранной компании (КИК) | Определяется количество Разделов Б2 Листов 09 в декларациях КНД 1151006 по номеру контролируемой иностранной компании (КИК) |
| Контрольная сумма | 2590 | Сумма строк 2500 - 2580 ф. N 5-П | Сумма строк 2500 - 2580 ф. N 5-П |
| А | Б | 1 |
| Справочно. Количество налогоплательщиков, являющихся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, представивших Листы 09 декларации (ед.) | 2598 | Количество деклараций КНД 1151006, в состав которых входит Лист 09 (Листы 09). Определяется по номеру КИК, указанному в Разделе А Листов 09. Если в декларации в Разделе А Листа 09 заполнен "Номер контролируемой иностранной компании", то она входит в отчет по стр. 2598. При наличии в декларации нескольких Листов 09 она считается как единица. |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-П
По Разделу А
1. стр. 1060 графы 1 > = стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1055) графы 1;
2. стр. 1080 графы 1 > = стр. (1060 - 1070) графы 1;
3. стр. 1084 графы 2 < = стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1055) графы 2;
при условии, что величина, полученная в результате арифметических действий с показателями, приведенными в круглых скобках, является величиной отрицательной (убытком), т.е. со знаком "минус";
4. стр. 1090 графы 1 / стр. 1080 графы 1 x 100% < = 20%, если стр. 1090 графы 1 и стр. 1080 графы 1 > 0
5. стр. 1100 графы 1 / стр. 1080 графы 1 x 100% < = 3%, если стр. 1100 графы 1 и стр. 1080 графы 1 > 0
6. стр. 1157 графы 1 = стр. 1070 графы 1 x 20 / 100;
7. стр. 1180 графы 1 = стр. (1115 + 1116 + 1157 + 1160 + 1165 + 1170 + 1171 + 1175) графы 1;
8. стр. 1190 граф 1, 2 > = стр. 1191 граф 1, 2 (только для отчета за налоговый период);
9. стр. 1190 графы 2 > = стр. 1084 графы 2 (только для отчета за налоговый период);
10. стр. 1215 граф 1, 2 = сумме строк 1000 - 1191 граф 1, 2;
11. стр. 1220 < = стр. 1221 + стр. 1223;
В случае одновременного учета налогоплательщика в обеих строках 1221 (как прибыльная организация) и 1223 (как убыточная организация) контрольное соотношение не нарушается, т.к. в строке 1220 считается уникальное количество организаций;
12. стр. 1270 = сумме строк 1220 - 1261;
По Разделу Б
13. стр. 1311 граф 1, 2, 3 = стр. 1310 граф 1, 2, 3 x 20 / 100, если стр. 1310 > 0;
14. стр. 1312 граф 1, 2, 3 = стр. 1310 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1310 > 0;
15. стр. 1330 граф 1, 2, 3 > = стр. 1331 граф 1, 2, 3;
16. стр. 1340 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1300 - 1331 граф 1, 2, 3;
По Разделу В
17. стр. 1371 граф 1, 2, 3 > = стр. 1372 граф 1, 2, 3;
18. стр. 1390 граф 1, 2, 3 > = стр. 1391 граф 1, 2, 3;
19. стр. 1399 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1350 - 1391 граф 1, 2, 3;
По Разделу Г
20. стр. 1420 граф 1, 2 = стр. (1421 + 1422) граф 1, 2;
21. стр. 1420 графы 3 = стр. 1422 графы 3;
22. стр. 1430 граф 1, 2, 3 > = стр. 1431 граф 1, 2, 3;
23. стр. 1450 граф 1, 2, 3 > = стр. 1451 граф 1, 2, 3;
24. стр. 1460 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1400 - 1451 граф 1, 2, 3;
По Разделу Г1
25. стр. 1480 граф 1, 2, 3 = стр. 1475 граф 1, 2, 3 x 20 / 100, если стр. 1475 > 0;
26. стр. 1481 граф 1, 2, 3 = стр. 1475 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1475 > 0;
27. стр. 1490 граф 1, 2, 3 > = стр. 1491 граф 1, 2, 3;
28. стр. 1495 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1465 - 1491 граф 1, 2, 3;
По Разделу Д
29. стр. (1500 - 1501) граф 1, 2 = стр. (1510 - 1520) граф 1, 2,
при этом если (стр. 1500 - 1501) граф 1, 2 < 0, то (стр. 1510 - 1520) граф 1, 2 < 0;
30. стр. 1511 граф 1, 2 = стр. 1510 граф 1, 2 x 20 / 100, если стр. 1510 > 0;
31. стр. 1530 граф 1, 2 > = стр. (1531) граф 1, 2;
32. стр. 1540 граф 1, 2 = сумме строк 1500 - 1531 граф 1, 2;
По Разделу Д1
33. стр. 1554 граф 1, 2, 3 = стр. (1555 + 1556) граф 1, 2, 3;
34. стр. 1555 граф 1, 2, 3 = стр. 1553 граф 1, 2, 3 x 3 / 100, если стр. 1553 > 0;
35. стр. 1562 граф 1, 2, 3 > = стр. 1563 граф 1, 2, 3;
36. стр. 1565 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1550 - 1563 граф 1, 2, 3;
По Разделу Д2
37. стр. 1574 графы 1 = стр. 1576 графы 1;
38. стр. 1574 графы 3 = стр. 1575 графы 3;
39. стр. 1575 графы 3 = стр. 1573 графы 3 x 3 / 100, если стр. 1573 > 0;
40. стр. 1577 графы 1 = стр. (1578 + 1579) графы 1;
41. стр. 1577 графы 2 = стр. (1578 + 1579) графы 2;
42. стр. 1577 графы 3 = стр. 1579 графы 3;
43. стр. 1578 граф 1, 2 = стр. 1573 граф 1, 2 x 3 / 100, если стр. 1573 > 0;
44. стр. 1579 граф 2, 3 = стр. 1573 граф 2, 3 x 17 / 100, если стр. 1573 > 0;
45. стр. 1581 граф 1, 2, 3 > = стр. 1582 граф 1, 2, 3;
46. стр. 1585 граф 1, 2, 3 = сумме строк 1570 - 1582 граф 1, 2, 3;
По Разделу Е
46. стр. 1630 / стр. 1620 x 100% < = 20%, если стр. 1620 и стр. 1630 > 0;
47. стр. 1640 / стр. 1620 x 100% = 3%, если стр. 1620 и стр. 1640 > 0;
48. стр. 1650 > = стр. 1651;
49. стр. 1690 = сумме строк 1600 - 1660;
По Разделу Ж
50. стр. 1730 = стр. 1720 x 20 / 100;
51. стр. 1780 = сумме строк 1700 - 1750;
По Разделу З
52. стр. 1850 = сумме строк 1800 - 1830;
По Разделу И
53. стр. 1900 > = стр. (1910 + 1913 + 1915 + 1920 + 1925);
54. стр. 1910 > = стр. (1911 + 1912);
55. стр. (1920 + 1925) > = стр. (1926 + 1927 + 1928 + 1929);
56. стр. 1999 = сумме строк 1900 - 1971;
По Разделу К
57. стр. 2010 граф 1, 2 > = стр. 2011 граф 1, 2;
58. стр. 2010 граф 1, 2 > = стр. 2012 граф 1, 2;
59. стр. 2012 граф 1, 2 > = стр. 2013 граф 1, 2;
60. стр. 2145 = сумме строк 2010 - 2142
По Разделу Л
1. стр. 2250 граф 1, 2 = сумме строк 2200 - 2237 граф 1, 2;
По Разделу М
62. стр. 2400 граф 1, 2 = сумме строк 2300 - 2397 граф 1, 2;
По Разделу Н
63. стр. 2590 граф 1, 2 = сумме строк 2500 - 2580 граф 1, 2;
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета возможно проведение корректировки значений строк и граф путем логического округления.
Контрольные соотношения под номерами 7, 11, 20, 21 относятся к контрольным соотношениям, соблюдение которых является обязательным при представлении отчета по всем уровням.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
(495) 913-00-00, ВТС (99) 11-95 Макарова Марина Евгеньевна