Приказ МНС РФ от 06.11.2003 N БГ-3-29/611@

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 6 ноября 2003 г. N БГ-3-29/611@

О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ

НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ

В целях обеспечения автоматизации формирования статистической налоговой отчетности подразделениями налоговых органов по урегулированию задолженности приказываю:

1. Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (Приложение 1 к настоящему Приказу), Порядок его ведения (Приложение 2 к настоящему Приказу) и Методические рекомендации по ведению информационного ресурса (Приложение 3 к настоящему Приказу).

2. ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (Ю.П. Калинин) и Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) в двухмесячный срок разработать программные средства, обеспечивающие ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.

3. Руководителям управлений МНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в срок до 01.01.2004 обеспечить установку программных средств и ведение указанного информационного ресурса.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.В. Смирнова.

Министр Российской Федерации

по налогам и сборам

Г.И.БУКАЕВ

Приложение 1

к Приказу МНС России

от 6 ноября 2003 г. N БГ-3-29/611@

СОСТАВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ

НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ"

Раздел I "Учет работы по направлению требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов".

Раздел II "Учет работы по направлению инкассовых поручений".

Раздел III "Учет постановлений на арест имущества в соответствии со статьей 77 НК РФ".

Раздел IV "Учет работы по постановлениям о взыскании за счет имущества в соответствии со ст. 47 НК РФ".

Раздел V "Учет работы по банкротству".

Раздел VI "Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам".

Раздел VII "Учет работы по заключению договоров залога имущества и поручительства".

Раздел VIII "Учет задолженности налогоплательщиков, не представляющих отчетность или представляющих "нулевую" отчетность".

Раздел IX "Учет приостановленной задолженности по решениям судов".

Раздел X "Учет деклараций, представляемых налогоплательщиком".

Приложение 2

к Приказу МНС России

от 6 ноября 2003 г. N БГ-3-29/611@

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ "ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ

ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ"

Раздел I. Учет работы по направлению требований

об уплате налога, сбора, пеней, штрафов

Раздел II. Учет работы по направлению инкассовых поручений

Раздел III. Учет постановлений на арест имущества

в соответствии со статьей 77 НК РФ

Раздел IV. Учет работы по постановлениям на взыскание

имущества в соответствии со статьей 47 НК РФ

┌─────────────────┬──────┬──────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │ │ │строки│ первичного │ показателя │ │ │ │ документа, на │ │ │ │ │основании которого│ │ │ │ │ формируется │ │ │ │ │ показатель │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N п/п │1 │ │сквозная нумерация │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │ИНН/КПП │2 │БД ЕГРН │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Справочно │3 │Журнал банкротства│в случае, если организация │ │ │ │ │находится в процедуре банк- │ │ │ │ │ротства, указывается индекс │ │ │ │ │процедуры из графы 16 журнала│ │ │ │ │V: "НА" - наблюдение, "ФО" - │ │ │ │ │финансовое оздоровление, "ВУ"│ │ │ │ │- внешнее управление, "КП" - │ │ │ │ │конкурсное производство │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │КБК │4 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ОКАТО │5 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │N │6 │Решение налогового│выносится в случае неиспол- │ │ │ │органа о взыскании│нения инкассового поручения в│ │ │ │налога за счет │связи с отсутствием денежных │ │ │ │имущества налого- │средств │ │ │ │плательщика-орга- │ │ │ │ │низации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │7 │Решение налогового│не позднее 30 дней после нап-│ │ │ │органа о взыскании│равления инкассового поруче- │ │ │ │налога за счет │ния (одного или нескольких по│ │ │ │имущества налого- │одному требованию) в случае │ │ │ │плательщика-орга- │неисполнения инкассового │ │ │ │низации │поручения │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │8 │Решение налогового│сумма, указанная в требова- │ │ │ │органа о взыскании│нии, за минусом сумм, упла- │ │ │ │налога за счет │ченных по требованию, взыс- │ │ │ │имущества налого- │канных по инкассовым поруче- │ │ │ │плательщика-орга- │ниям, добровольно уплаченных │ │ │ │низации │налогоплательщиком, произве- │ │ │ │ │денного зачета, перерасчета к│ │ │ │ │уменьшению │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │9 │Решение налогового│сумма, указанная в требова- │ │ │ │органа о взыскании│нии, за минусом сумм, упла- │ │ │ │налога за счет │ченных по требованию, взыс- │ │ │ │имущества налого- │канных по инкассовым поруче- │ │ │ │плательщика-орга- │ниям, добровольно уплаченных │ │ │ │низации │налогоплательщиком, произве- │ │ │ │ │денного зачета, перерасчета к│ │ │ │ │уменьшению │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │10 │Решение суда о │по служебной записке из юри- │ │ │ │взыскании налого- │дического отдела. Суд может │ │ │ │вой санкции за │сразу отдавать на исполнение │ │ │ │счет имущества на-│в ССП, в этом случае налого- │ │ │ │логоплательщика- │вый орган получает только │ │ │ │организации │данные о взысканных суммах │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │11 │Решение суда о │по служебной записке из │ │ │ │взыскании налого- │юридического отдела │ │ │ │вой санкции за │ │ │ │ │счет имущества на-│ │ │ │ │логоплательщика- │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Сумма налоговой │12 │Решение суда о │сумма, указанная в решении │ │санкции │ │взыскании налого- │суда │ │ │ │вой санкции за │ │ │ │ │счет имущества на-│ │ │ │ │логоплательщика- │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │13 │Постановление о │формируется налоговым органом│ │ │ │взыскании налога │ │ │ │ │за счет имущества │ │ │ │ │налогоплательщика-│ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │14 │Постановление о │в течение 3-х дней с даты │ │ │ │взыскании налога │вынесения решения налогового │ │ │ │за счет имущества │органа по статье 47 НК РФ │ │ │ │налогоплательщика-│ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │15 │Уведомление терри-│формируется в случае, если │ │ │ │ториального органа│сумма неисполненных требова- │ │ │ │ФСФО России о на- │ний об уплате налогов и пеней│ │ │ │личии задолженнос-│налогоплательщика на дату │ │ │ │ти │направления в ССП постановле-│ │ │ │ │ния о взыскании налога за │ │ │ │ │счет имущества налогоплатель-│ │ │ │ │щика-организации составляет │ │ │ │ │100000 рублей и более. Необ- │ │ │ │ │ходимо написать программу по │ │ │ │ │выдаче списка налогоплатель- │ │ │ │ │щиков, по которым необходимо │ │ │ │ │сформировать уведомления │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │16 │Уведомление тер- │не позднее 10 дней с даты │ │ │ │риториального ор- │направления постановления в │ │ │ │гана ФСФО России о│ССП │ │ │ │наличии задолжен- │ │ │ │ │ности │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │17 │Отменено │формируется налоговым органом│ │ │ │постановлений о │ │ │ │ │взыскании налога │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │18 │Отменено │не позднее дня, следующего за│ │ │ │постановлений о │днем вступления в силу одного│ │ │ │взыскании налога │из оснований │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание* │19 │ │Справочник 1 - 1. В связи с │ │ │ │ │исполнением налогоплательщи- │ │ │ │ │ком обязанности по уплате │ │ │ │ │налога, 2. По решению суда, │ │ │ │ │3. Изменение срока уплаты │ │ │ │ │налога по решению уполномо- │ │ │ │ │ченного органа │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │20 │Постановление о │выносится службой судебных │ │ │ │возбуждении │приставов. Копия постановле- │ │ │ │исполнительного │ния о возбуждении исполни- │ │ │ │производства │тельного производства направ-│ │ │ │ │ляется налоговому органу не │ │ │ │ │позднее следующего дня после │ │ │ │ │его вынесения │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │21 │Постановление о │не позднее трех дней после │ │ │ │возбуждении │получения ССП постановления │ │ │ │исполнительного │налогового органа │ │ │ │производства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Сумма │22 │Постановление о │указывается в постановлении │ │ │ │возбуждении │ │ │ │ │исполнительного │ │ │ │ │производства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │23 │Письмо налогового │формируется в случае измене- │ │ │ │органа в ССП об │ния размера недоимки, остатка│ │ │ │изменении суммы │неуплаченных пеней и штрафов │ │ │ │задолженности │в результате погашения (час- │ │ │ │организации │тичного погашения), произве- │ │ │ │ │денного зачета, перерасчета │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │24 │Письмо налогового │не позднее 3-х дней с даты │ │ │ │органа в ССП об │изменения размера недоимки │ │ │ │изменении суммы │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │25 │Письмо налогового │уточненный размер недоимки │ │ │ │органа в ССП об │ │ │ │ │изменении суммы │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │26 │Письмо налогового │уточненный остаток │ │ │ │органа в ССП об │неуплаченных пеней │ │ │ │изменении суммы │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговая санкция│27 │Письмо налогового │уточненный остаток │ │ │ │органа в ССП об │неуплаченных штрафов │ │ │ │изменении суммы │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │28 │Постановление о │сумма, указанная в постанов- │ │ │ │возбуждении │лении налогового органа о │ │ │ │исполнительного │взыскании за счет имущества, │ │ │ │производства │с учетом погашения, зачета │ │ │ │ │или перерасчета │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │29 │Постановление о │сумма, указанная в постанов- │ │ │ │возбуждении │лении налогового органа о │ │ │ │исполнительного │взыскании за счет имущества, │ │ │ │производства │с учетом погашения, зачета │ │ │ │ │или перерасчета │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговая санкция│30 │Постановление о │сумма, указанная в решении │ │ │ │возбуждении │суда, с учетом погашения, │ │ │ │исполнительного │зачета, перерасчета │ │ │ │производства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата, с которой │31 │Постановление о │дата вынесения службой судеб-│ │приостанавливает-│ │возбуждении │ных приставов постановления о│ │ся взыскание │ │исполнительного │возбуждении исполнительного │ │ │ │производства │производства (гр. 20) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N платежного │32 │БД ввода расчетных│в поле 106 - "АР", в полях │ │поручения │ │документов │108, 109 - номер и дата пос- │ │ │ │ │тановления налогового органа,│ │ │ │ │в свободном поле - номер, да-│ │ │ │ │та постановления ССП; в поле │ │ │ │ │"Назначение платежа" (24) на-│ │ │ │ │логоплательщиком указывается │ │ │ │ │номер, дата постановления о │ │ │ │ │возбуждении исполнительного │ │ │ │ │производства ССП │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │33 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │34 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "НС" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │35 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговая санкция│36 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │37 │Акт описи и ареста│по служебной записке из юри- │ │ │ │имущества службой │дического отдела. В 3-дневный│ │ │ │судебных приставов│срок после наложения ареста │ │ │ │ │в налоговый орган направляет-│ │ │ │ │ся копия акта описи и ареста │ │ │ │ │имущества │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Дата │38 │Акт описи и ареста имущества службой судебных │ │ │ │приставов │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Сумма │39 │Акт описи и ареста имущества службой судебных │ │ │ │приставов │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │N платежного │40 │БД ввода расчетных│в поле 106 - "АР", в полях │ │поручения │ │документов │108, 109 - номер и дата пос- │ │ │ │ │тановления налогового органа,│ │ │ │ │в поле "Назначение платежа" │ │ │ │ │(24) указывается наименование│ │ │ │ │организации, обязанность ко- │ │ │ │ │торой исполнена в принуди- │ │ │ │ │тельном порядке, с указанием │ │ │ │ │номера, даты исполнительного │ │ │ │ │документа ССП │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │41 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │42 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "НС" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │43 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговая санкция│44 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │45 │Постановление о │возвращено службой судебных │ │ │ │взыскании налога │приставов │ │ │ │за счет имущества │ │ │ │ │налогоплательщика-│ │ │ │ │организации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Дата │46 │Постановление о взыскании налога за счет │ │ │ │имущества налогоплательщика-организации │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │КБК/ОКАТО │47 │Постановление о взыскании налога за счет │ │ │ │имущества налогоплательщика-организации │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Налог │48 │Постановление о │остаток непогашенной недоим- │ │ │ │взыскании налога │ки, рассчитывается как разни-│ │ │ │за счет имущества │ца между суммой недоимки на │ │ │ │налогоплательщика-│момент вынесения постановле- │ │ │ │организации │ния об исполнительном произ- │ │ │ │ │водстве и суммой, поступившей│ │ │ │ │в ходе исполнительного произ-│ │ │ │ │водства (графа 8 (или графа │ │ │ │ │25 в случае изменения размера│ │ │ │ │недоимки) - графа 34 - графа │ │ │ │ │42) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │49 │Постановление о │остаток непогашенных пеней, │ │ │ │взыскании налога │рассчитывается как разница │ │ │ │за счет имущества │между суммой пеней на момент │ │ │ │налогоплательщика-│вынесения постановления об │ │ │ │организации │исполнительном производстве и│ │ │ │ │суммой, поступившей в ходе │ │ │ │ │исполнительного производства │ │ │ │ │(графа 9 (или графа 26 в │ │ │ │ │случае изменения размера │ │ │ │ │пеней) - графа 35 - графа 43)│ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговая санкция│50 │Постановление о │остаток непогашенных штрафов,│ │ │ │взыскании налога │рассчитывается как разница │ │ │ │за счет имущества │между суммой штрафов на мо- │ │ │ │налогоплательщика-│мент вынесения постановления │ │ │ │организации │об исполнительном производст-│ │ │ │ │ве и суммой, поступившей в │ │ │ │ │ходе исполнительного произ- │ │ │ │ │водства (графа 12 (или графа │ │ │ │ │27 в случае изменения размера│ │ │ │ │штрафа) - графа 36 - графа │ │ │ │ │44) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание*** │51 │ │Справочник 3 - 1. В связи с │ │ │ │ │полным или частичным погаше- │ │ │ │ │нием, 2. В связи с несоответ-│ │ │ │ │ствием требованиям п.* ФЗ │ │ │ │ │"Об исполнительном производ- │ │ │ │ │стве", 3. В связи с невоз- │ │ │ │ │можностью взыскания задолжен-│ │ │ │ │ности по акту │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │52 │Уведомление ССП │в случае нарушения 2-месячно-│ │ │ │налоговым органом │го срока со дня поступления │ │ │ │о необходимости │постановления в ССП │ │ │ │возврата постанов-│ │ │ │ │ления о взыскании │ │ │ │ │налога с указанием│ │ │ │ │причин неисполне- │ │ │ │ │ния │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │53 │Уведомление ССП │в течение 10 дней с момента │ │ │ │налоговым органом │нарушения │ │ │ │о необходимости │ │ │ │ │возврата постанов-│ │ │ │ │ления о взыскании │ │ │ │ │налога с указанием│ │ │ │ │причин неисполне- │ │ │ │ │ния │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │54 │Письмо службы су- │по служебной записке из │ │ │ │дебных приставов │юридического отдела │ │ │ │об окончании ис- │ │ │ │ │полнительного │ │ │ │ │производства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │55 │Письмо службы │по служебной записке из │ │ │ │судебных приставов│юридического отдела │ │ │ │об окончании ис- │ │ │ │ │полнительного про-│ │ │ │ │изводства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание**** │56 │ │Справочник 4 - 1. В связи с │ │ │ │ │фактическим исполнением │ │ │ │ │исполнительного документа, 2.│ │ │ │ │В связи с возвращением │ │ │ │ │исполнительного документа │ │ │ │ │службой судебных приставов, │ │ │ │ │3. В связи с возвращением │ │ │ │ │исполнительного документа по │ │ │ │ │требованию суда, 4. В связи с│ │ │ │ │прекращением исполнительного │ │ │ │ │производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Доначисленные │57 │БД расчета пеней │рассчитывается на сумму графы│ │пени на сумму │ │ │48 за период со дня вынесения│ │непогашенной │ │ │ССП постановления о возбужде-│ │недоимки (рублей)│ │ │нии исполнительного производ-│ │ │ │ │ства до даты возвращения пос-│ │ │ │ │тановления службой судебных │ │ │ │ │приставов │ └─────────────────┴──────┴──────────────────┴─────────────────────────────┘

Раздел V. Учет работы по банкротству

┌─────────────────┬──────┬──────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │ │ │строки│ первичного │ показателя │ │ │ │ документа, на │ │ │ │ │основании которого│ │ │ │ │ формируется │ │ │ │ │ показатель │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N п/п │1 │ │сквозная нумерация │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │ИНН/КПП │2 │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Тип │3 │БД деклараций │Справочник 1 - 1. Действующий│ │налогоплательщика│ │ │должник, 2. Отсутствующий │ │ │ │ │должник │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │КБК │4 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ОКАТО │5 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │N │6 │Уведомление о на- │при возврате службой судебных│ │ │ │личии задолженнос-│приставов постановления без │ │ │ │ти, направляемое │исполнения или с частичным │ │ │ │налоговым органом │исполнением │ │ │ │в территориальный │ │ │ │ │орган ФСФО России │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │7 │Уведомление о на- │не ранее 1 месяца с даты │ │ │ │личии задолженнос-│направления постановления в │ │ │ │ти, направляемое │ССП, не позднее 3-х месяцев с│ │ │ │налоговым органом │даты возврата постановления │ │ │ │в территориальный │из ССП (без исполнения или с │ │ │ │орган ФСФО России │частичным исполнением) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │8 │Уведомление о на- │размер задолженности на дату │ │ │ │личии задолженнос-│заполнения уведомления │ │ │ │ти, направляемое │ │ │ │ │налоговым органом │ │ │ │ │в территориальный │ │ │ │ │орган ФСФО России │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │9 │Уведомление о на- │размер задолженности на дату │ │ │ │личии задолженнос-│заполнения уведомления │ │ │ │ти, направляемое │ │ │ │ │налоговым органом │ │ │ │ │в территориальный │ │ │ │ │орган ФСФО России │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налоговые санкции│10 │Уведомление о на- │размер задолженности на дату │ │ │ │личии задолженнос-│заполнения уведомления │ │ │ │ти, направляемое │ │ │ │ │налоговым органом │ │ │ │ │в территориальный │ │ │ │ │орган ФСФО России │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │11 │Решение о подаче │по служебной записке из │ │ │ │заявления о приз- │юридического отдела. │ │ │ │нании должника │Выносится с участием │ │ │ │банкротом, прини- │налогового органа │ │ │ │маемое на заседа- │ │ │ │ │нии межведомст- │ │ │ │ │венного совещания │ │ │ │ │(комиссии) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │12 │Решение о подаче │по служебной записке из │ │ │ │заявления о приз- │юридического отдела │ │ │ │нании должника │ │ │ │ │банкротом, прини- │ │ │ │ │маемое на заседа- │ │ │ │ │нии межведомст- │ │ │ │ │венного совещания │ │ │ │ │(комиссии) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Резолюция***** │13 │ │Справочник 5 - 1. Целесооб- │ │ │ │ │разно, 2. Нецелесообразно │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │14 │Решение (определе-│в порядке взаимодействия (в │ │ │ │ние) Арбитражного │настоящее время согласовы- │ │ │ │суда │вается) предусмотрено инфор- │ │ │ │ │мирование налоговых органов │ │ │ │ │ТО ФСФО России о вынесенных │ │ │ │ │определениях Арбитражного │ │ │ │ │суда │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │15 │Решение (определе-│в порядке взаимодействия (в │ │ │ │ние) Арбитражного │настоящее время согласовы- │ │ │ │суда │вается) предусмотрено инфор- │ │ │ │ │мирование налоговых органов │ │ │ │ │ТО ФСФО России о вынесенных │ │ │ │ │определениях Арбитражного │ │ │ │ │суда │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Резолюция** │16 │Решение (определе-│Справочник 2 - 1. Решение о │ │ │ │ние) Арбитражного │признании должника банкротом │ │ │ │суда │и об открытии конкурсного │ │ │ │ │производства, 2. Решение об │ │ │ │ │отказе в признании должника │ │ │ │ │банкротом, 3. Определение о │ │ │ │ │введении наблюдения, 4. Опре-│ │ │ │ │деление о введении финансово-│ │ │ │ │го оздоровления, 5. Определе-│ │ │ │ │ние о введении внешнего уп- │ │ │ │ │равления, 6. Определение о │ │ │ │ │прекращении производства по │ │ │ │ │делу о банкротстве, 7. Опре- │ │ │ │ │деление об оставлении заявле-│ │ │ │ │ния о признании должника │ │ │ │ │банкротом без рассмотрения, │ │ │ │ │8. Определение об утверждении│ │ │ │ │мирового соглашения │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │17 │Задолженность, │приостанавливается взыскание │ │ │ │приостановленная к│на момент введения процедуры │ │ │ │взысканию в связи │банкротства, задолженность, │ │ │ │с введением про- │возникающая после введения │ │ │ │цедуры банкротства│процедуры (текущая), взыски- │ │ │ │ │вается в общеустановленном │ │ │ │ │порядке │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │18 │Задолженность, │приостанавливается взыскание │ │ │ │приостановленная к│на момент введения процедуры │ │ │ │взысканию в связи │банкротства, задолженность, │ │ │ │с введением про- │возникающая после введения │ │ │ │цедуры банкротства│процедуры (текущая), взыски- │ │ │ │ │вается в общеустановленном │ │ │ │ │порядке │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │19 │Задолженность, │приостанавливается взыскание │ │ │ │приостановленная к│на момент введения процедуры │ │ │ │взысканию в связи │банкротства, задолженность, │ │ │ │с введением про- │возникающая после введения │ │ │ │цедуры банкротства│процедуры (текущая), взыски- │ │ │ │ │вается в общеустановленном │ │ │ │ │порядке │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Условие │20 │Справочник 4 │*****1. Наблюдение - требова-│ │приостановления │ │ │ния налогового органа включа-│ │ │ │ │ются в реестр требований │ │ │ │ │кредиторов в течение 30 дней │ │ │ │ │после опубликования сообщения│ │ │ │ │о введении наблюдения. │ │ │ │ │Пени и штрафы на недоимку, │ │ │ │ │возникшую до введения проце- │ │ │ │ │дуры, начисляются, но не │ │ │ │ │взыскиваются, 2. Финансовое │ │ │ │ │оздоровление - пени и штрафы │ │ │ │ │на недоимку, возникшую до │ │ │ │ │введения процедуры, не начис-│ │ │ │ │ляются, 3. Внешнее управление│ │ │ │ │- начисляются проценты на │ │ │ │ │сумму требования (погашаются │ │ │ │ │в соответствии с п. 3 ст. 137│ │ │ │ │Федерального закона от │ │ │ │ │26.10.2002 N 12-ФЗ), пени и │ │ │ │ │штрафы на недоимку, возникшую│ │ │ │ │до введения процедуры, не │ │ │ │ │начисляются │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │21 │Задолженность по │срок исполнения возникших до │ │ │ │состоянию на дату │открытия процедуры обяза- │ │ │ │открытия конкурс- │тельств (в том числе текущая │ │ │ │ного производства │задолженность) считается нас-│ │ │ │ │тупившим (восстанавливаются в│ │ │ │ │недоимку и неурегулированную │ │ │ │ │задолженность по пеням и │ │ │ │ │штрафам). Пени, штрафы, про- │ │ │ │ │центы на приостановленную к │ │ │ │ │взысканию со дня открытия │ │ │ │ │конкурсного производства не- │ │ │ │ │доимку не начисляются. Не │ │ │ │ │взысканная до открытия кон- │ │ │ │ │курсного производства текущая│ │ │ │ │задолженность, как и моратор-│ │ │ │ │ная, не может взыскиваться в │ │ │ │ │общеустановленном порядке │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Пени │22 │Задолженность по состоянию на дату открытия │ │ │ │конкурсного производства │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Штрафы │23 │Задолженность по состоянию на дату открытия │ │ │ │конкурсного производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Налог │24 │Задолженность, │погашается из конкурсной мас-│ │ │ │возникшая после │сы вне очереди, взыскивается │ │ │ │открытия конкурс- │в общеустановленном порядке │ │ │ │ного производства │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Пени │25 │Задолженность, возникшая после открытия │ │ │ │конкурсного производства │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Штрафы │26 │Задолженность, возникшая после открытия │ │ │ │конкурсного производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │N расчетного │27 │БД ввода расчетных│в поле 108 - "ВУ", в полях │ │документа │ │документов │108, 109 - номер и дата дела,│ │ │ │ │рассмотренного арбитражным │ │ │ │ │судом │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │28 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │29 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "НС" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │30 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │31 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "ПЦ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты │32 │БД ввода расчетных│в поле 110 платежного │ │ │ │документов │поручения - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │33 │Определение о │по служебной записке из юри- │ │ │ │прекращении произ-│дического отдела. В случае │ │ │ │водства по делу о │заключения мирового соглаше- │ │ │ │банкротстве │ния, условия которого касают-│ │ │ │ │ся погашения задолженности по│ │ │ │ │обязательным платежам, ука- │ │ │ │ │занные условия не должны про-│ │ │ │ │тиворечить требованиям зако- │ │ │ │ │нодательства о налогах и │ │ │ │ │сборах │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Дата │34 │Определение о прекращении производства по делу о│ │ │ │банкротстве │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Основание*** │35 │ │Справочник 3 - 1. В связи с │ │ │ │ │заключением мирового соглаше-│ │ │ │ │ния, 2. В связи с погашением │ │ │ │ │требований кредиторов │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │36 │Остаток │гр. 17 - гр. 29 данного жур- │ │ │ │задолженности │нала, с учетом задолженности,│ │ │ │после прекращения │возникшей после введения │ │ │ │производства по │процедуры банкротства │ │ │ │делу о банкротстве│ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │37 │Остаток │гр. 18 - гр. 30 данного жур- │ │ │ │задолженности │нала, с учетом задолженности,│ │ │ │после прекращения │возникшей после введения │ │ │ │производства по │процедуры банкротства │ │ │ │делу о банкротстве│ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │38 │Остаток │гр. 19 - гр. 31 данного жур- │ │ │ │задолженности │нала, с учетом задолженности,│ │ │ │после прекращения │возникшей после введения │ │ │ │производства по │процедуры банкротства │ │ │ │делу о банкротстве│ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │39 │Определение суда о│по служебной записке из │ │ │ │завершении конкур-│юридического отдела │ │ │ │сного производства│ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │40 │Определение суда о│по служебной записке из │ │ │ │завершении конкур-│юридического отдела │ │ │ │сного производства│ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │41 │Решение суда о │по служебной записке из │ │ │ │ликвидации органи-│юридического отдела │ │ │ │зации (ст. 61 ГК │ │ │ │ │РФ) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │42 │Решение суда о │по служебной записке из │ │ │ │ликвидации органи-│юридического отдела │ │ │ │зации (ст. 61 ГК │ │ │ │ │РФ) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │43 │БД ЕГРН │в случае банкротства органи- │ │ │ │ │зации конкурсный управляющий │ │ │ │ │должен в десятидневный срок с│ │ │ │ │даты определения суда внести │ │ │ │ │запись в ЕГРН │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │44 │БД ЕГРН │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │45 │Решение налогового│формируется после получения │ │ │ │органа о признании│пакета документов о │ │ │ │безнадежными к │ликвидации │ │ │ │взысканию и │ │ │ │ │списание недоимки │ │ │ │ │и задолженности по│ │ │ │ │пеням и штрафам │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │46 │Решение налогового│в 3-дневный срок │ │ │ │органа о признании│ │ │ │ │безнадежными к │ │ │ │ │взысканию и │ │ │ │ │списании недоимки │ │ │ │ │и задолженности по│ │ │ │ │пеням и штрафам │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │47 │БД лицевых счетов │дата решения (= гр. 46) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог │48 │БД лицевых счетов │сумма, указанная в требова- │ │ │ │ │нии, за минусом всех уплачен-│ │ │ │ │ных и взысканных сумм, произ-│ │ │ │ │веденных зачетов и перерас- │ │ │ │ │четов с учетом сумм задолжен-│ │ │ │ │ности, возникшей после введе-│ │ │ │ │ния процедуры конкурсного │ │ │ │ │производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │49 │БД лицевых счетов │сумма, указанная в требова- │ │ │ │ │нии, за минусом всех уплачен-│ │ │ │ │ных и взысканных сумм, произ-│ │ │ │ │веденных зачетов и перерасче-│ │ │ │ │тов с учетом сумм задолжен- │ │ │ │ │ности, возникшей после введе-│ │ │ │ │ния процедуры конкурсного │ │ │ │ │производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы (до │50 │БД лицевых счетов │сумма, указанная в требова- │ │01.01.1999) │ │ │нии, за минусом всех уплачен-│ │ │ │ │ных и взысканных сумм, произ-│ │ │ │ │веденных зачетов и перерасче-│ │ │ │ │тов с учетом сумм задолжен- │ │ │ │ │ности, возникшей после введе-│ │ │ │ │ния процедуры конкурсного │ │ │ │ │производства │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │51 │Информация о не- │получается из внешних │ │ │ │возможности разыс-│источников (МВД России, │ │ │ │кать налогопла- │паспортный стол и др.) │ │ │ │тельщика по ука- │ │ │ │ │занному в учреди- │ │ │ │ │тельных документах│ │ │ │ │адресу │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │52 │Информация о не- │получается из внешних │ │ │ │возможности разыс-│источников (МВД России, │ │ │ │кать налогопла- │паспортный стол и др.) │ │ │ │тельщика по ука- │ │ │ │ │занному в учреди- │ │ │ │ │тельных документах│ │ │ │ │адресу │ │ └─────────────────┴──────┴──────────────────┴─────────────────────────────┘

Раздел VI. Учет работы по предоставлению уполномоченными

органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов,

инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации

задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам

┌─────────────────┬──────┬──────────────────┬─────────────────────────────┐ │ │ Код │ Наименование │ Требования по ведению │ │ │строки│ первичного │ показателя │ │ │ │ документа, на │ │ │ │ │основании которого│ │ │ │ │ формируется │ │ │ │ │ показатель │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N п/п │1 │ │сквозная нумерация │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │ИНН/КПП │2 │БД деклараций │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Справочно │3 │Журнал банкротства│в случае, если организация │ │ │ │ │находится в процедуре банк- │ │ │ │ │ротства, указывается индекс │ │ │ │ │процедуры из графы 16 журнала│ │ │ │ │V: "НА" - наблюдение, "ФО" - │ │ │ │ │финансовое оздоровление, "ВУ"│ │ │ │ │- внешнее управление, "КП" - │ │ │ │ │конкурсное производство │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │КБК │4 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ОКАТО │5 │БД деклараций, БД налоговых проверок │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Вид изменения │7 │Решение уполномо- │Справочник 1 - 1. Отсрочка, │ │срока уплаты │ │ченного органа о │2. Рассрочка, 3. Налоговый │ │налога, сбора, │ │предоставлении от-│кредит, 4. Инвестиционный │ │пени, штрафа* │ │срочки, рассрочки,│налоговый кредит, 5. │ │ │ │налогового креди- │Реструктуризация │ │ │ │та, реструктури- │ │ │ │ │зации (соглашение │ │ │ │ │о реструктуризации│ │ │ │ │долгов) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Уполномоченный │8 │Решение уполномо- │Справочник 2 - 1. Правитель- │ │орган, принявший │ │ченного органа о │ство Российской Федерации, 2.│ │решение об изме- │ │предоставлении от-│Минфин России, 3. Финансовой │ │нении срока упла-│ │срочки, рассрочки,│орган субъекта Российской │ │ты** │ │налогового креди- │Федерации, 4. Финансовый ор- │ │ │ │та, реструктуриза-│ган муниципального образова- │ │ │ │ции (соглашение о │ния, 5. Налоговый орган, 6. │ │ │ │реструктуризации │Судебный орган, 7. Террито- │ │ │ │долгов) │риальная комиссия по финансо-│ │ │ │ │вому оздоровлению сельхозто- │ │ │ │ │варопроизводителей │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание приня- │9 │Решение уполномо- │Справочник 3 - 1. Постановле-│ │тия решения о │ │ченного органа о │ние Правительства Российской │ │реструктуризации │ │предоставлении от-│Федерации от 05.03.97 N 254, │ │задолженности │ │срочки, рассрочки,│2. Постановление Правитель- │ │ │ │налогового креди- │ства Российской Федерации от │ │ │ │та, реструктури- │14.04.98 N 395, 3. Постанов- │ │ │ │зации (соглашение │ление Правительства Российс- │ │ │ │о реструктуризации│кой Федерации от 02.10.98 N │ │ │ │долгов) │1147, 4. Постановление Прави-│ │ │ │ │тельства Российской Федерации│ │ │ │ │от 02.10.98 N 1146, 5. Поста-│ │ │ │ │новление Правительства Рос- │ │ │ │ │сийской Федерации от 03.09.99│ │ │ │ │N 1002, 6. Постановление Пра-│ │ │ │ │вительства Российской Федера-│ │ │ │ │ции от 03.09.99 N 1002 (п. │ │ │ │ │6), 7. Постановление Прави- │ │ │ │ │тельства Российской Федерации│ │ │ │ │от 08.06.2001 N 458, 8. │ │ │ │ │Постановление Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │01.10.2001 N 699, 9. │ │ │ │ │Постановление Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │06.11.2001 N 765, 10. │ │ │ │ │Постановление Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │25.12.2001 N 890, 11. │ │ │ │ │Постановление Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │03.09.1999 N 1002 в ред. │ │ │ │ │Постановления Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │21.02.2002 N 123, 12. │ │ │ │ │Федеральный закон от │ │ │ │ │09.07.2002 N 83-ФЗ, 13. │ │ │ │ │Постановление Правительства │ │ │ │ │Российской Федерации от │ │ │ │ │15.04.2000 N 348 │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │10 │Решение уполномо- │в случае предоставления права│ │ │ │ченного органа о │на реструктуризацию по п. 6 │ │ │ │предоставлении от-│Постановления от 03.09.1999 N│ │ │ │срочки, рассрочки,│1002 указывается дата и номер│ │ │ │налогового креди- │соответствующего постановле- │ │ │ │та, реструктури- │ния Правительства РФ │ │ │ │зации (соглашение │ │ │ │ │о реструктуризации│ │ │ │ │долгов) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Дата │11 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │ │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │ │ │долгов) │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Налог (страховые │12 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │взносы) │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │ │ │долгов) │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Пени │13 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │ │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │ │ │долгов) │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Штрафы │14 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │ │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │ │ │долгов) │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Дата начала от- │15 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │срочки, рассроч- │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ки, налогового │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │кредита, инвести-│ │долгов) │ │ционного налого- │ │ │ │вого кредита, │ │ │ │реструктуризации │ │ │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Дата завершения │16 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │отсрочки, рас- │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │срочки, налогово-│ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │го кредита, ин- │ │долгов) │ │вестиционного на-│ │ │ │логового кредита,│ │ │ │реструктуризации │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Размер взимаемых │17 │Решение уполномо- │Процент за пользование бюдже-│ │процентов за │ │ченного органа о │тными средствами, например │ │пользование бюд- │ │предоставлении от-│5,5% годовых от суммы рест- │ │жетными средст- │ │срочки, рассрочки,│руктурируемой задолженности │ │вами │ │налогового креди- │по налогам и сборам в соот- │ │ │ │та, реструктури- │ветствии с Постановлением │ │ │ │зации (соглашение │Правительства Российской │ │ │ │о реструктуризации│Федерации от 25.12.2001 N 890│ │ │ │долгов) │(по Федеральному закону от │ │ │ │ │09.07.2002 N 83-ФЗ - сумма │ │ │ │ │платы за предоставленную │ │ │ │ │отсрочку (рассрочку)) │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Дата уплаты по │18 │Решение уполномоченного органа о предоставлении │ │графику в соот- │ │отсрочки, рассрочки, налогового кредита, │ │ветствии с усло- │ │реструктуризации (соглашение о реструктуризации │ │виями предостав- │ │долгов) │ │ления рассрочен- │ │ │ │ного налога (за- │ │ │ │долженности по │ │ │ │налогу), налого- │ │ │ │вого кредита, ин-│ │ │ │вестиционного на-│ │ │ │логового кредита,│ │ │ │реструктуризации │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │Налог (страховой │19 │График погашения │ │ │взнос) │ │задолженности │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │20 │График погашения │ │ │ │ │задолженности │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │21 │График погашения │ │ │ │ │задолженности │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты за поль-│22 │График погашения │ │ │зование бюджетны-│ │задолженности │ │ │ми средствами │ │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │23 │БД ввода расчетных│в поле 106 расчетного доку- │ │ │ │документов │мента в зависимости от формы │ │ │ │ │изменения срока уплаты нало- │ │ │ │ │га, пени, штрафа - "РС", │ │ │ │ │"РТ", в полях 108, 109 - но- │ │ │ │ │мер и дата решения об измене-│ │ │ │ │нии срока уплаты платежа │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │24 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Тип документа*** │25 │БД ввода расчетных│Справочник 4 - 1. Платежное │ │ │ │документов │поручение, 2. Заключение по │ │ │ │ │форме 21, 3. Зачет │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог (страховые │26 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │взносы) │ │документов │документа - "НС" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │27 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │28 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты за поль-│29 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │зование бюджетны-│ │документов │документа - "ПЦ" │ │ми средствами │ │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │30 │БД ввода расчетных│в поле 106 расчетного │ │ │ │документов │документа "ОТ", в полях 108, │ │ │ │ │109 - номер и дата решения о │ │ │ │ │предоставлении отсрочки │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │31 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Тип документа*** │32 │БД ввода расчетных│Справочник 4 - 1. Платежное │ │ │ │документов │поручение, 2. Заключение по │ │ │ │ │форме 21, 3. Зачет │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог (страховой │33 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │взнос) │ │документов │документа - "НС" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │34 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │35 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты за поль-│36 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │зование бюджетны-│ │документов │документа - "ПЦ" │ │ми средствами │ │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │37 │Решение налогового│формируется в случае выполне-│ │ │ │органа о списании │ния условий реструктуризации │ │ │ │сумм реструктури- │ │ │ │ │рованной задолжен-│ │ │ │ │ности по пеням и │ │ │ │ │штрафам │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │38 │Решение налогового│формируется в случае выполне-│ │ │ │органа о списании │ния условий реструктуризации │ │ │ │сумм реструктури- │ │ │ │ │рованной задолжен-│ │ │ │ │ности по пеням и │ │ │ │ │штрафам │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание***** │39 │Решение налогового│Справочник 5 - 1. Постановле-│ │ │ │органа о списании │ние Правительства Российской │ │ │ │сумм реструктури- │Федерации от 03.09.99 N │ │ │ │рованной задолжен-│1002, 2. Федеральный закон от│ │ │ │ности по пеням и │09.07.2002 N 83-ФЗ, 3. Указ │ │ │ │штрафам │Президента Российской │ │ │ │ │Федерации от 16.07.2003 │ │ │ │ │N 784, 4. Постановление │ │ │ │ │Правительства Российской │ │ │ │ │Федерации от 01.10.2001 │ │ │ │ │N 699, 5. Постановление Пра- │ │ │ │ │вительства РФ от 15.04.2000 │ │ │ │ │N 348 │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┴─────────────────────────────┤ │Пени │40 │Решение налогового органа о списании сумм │ │ │ │реструктурированной задолженности по пеням и │ │ │ │штрафам │ ├─────────────────┼──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │Штрафы │41 │Решение налогового органа о списании сумм │ │ │ │реструктурированной задолженности по пеням и │ │ │ │штрафам │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┬─────────────────────────────┤ │N │42 │Письмо налогового │формируется в случае наруше- │ │ │ │органа, информи- │ния условий (при обязательной│ │ │ │рующее уполномо- │проверке невыясненных │ │ │ │ченный орган │платежей) │ │ │ │(банк-агент) о │ │ │ │ │нарушениях условий│ │ │ │ │предоставления от-│ │ │ │ │срочки, рассрочки,│ │ │ │ │налогового креди- │ │ │ │ │та, инвестицион- │ │ │ │ │ного налогового │ │ │ │ │кредита, реструк- │ │ │ │ │туризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │43 │Письмо налогового │не позднее 5 дней со дня │ │ │ │органа, информи- │нарушения условий, оговорен- │ │ │ │рующее уполномо- │ных в решении │ │ │ │ченный орган │ │ │ │ │(банк-агент) о │ │ │ │ │нарушениях условий│ │ │ │ │предоставления от-│ │ │ │ │срочки, рассрочки,│ │ │ │ │налогового креди- │ │ │ │ │та, инвестицион- │ │ │ │ │ного налогового │ │ │ │ │кредита, реструк- │ │ │ │ │туризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание │44 │Письмо налогового │Справочник 7 - 1. Неуплата │ │ │ │органа, информи- │текущих платежей, 2. Наруше- │ │ │ │рующее уполномо- │ние графика │ │ │ │ченный орган │ │ │ │ │(банк-агент) о │ │ │ │ │нарушениях условий│ │ │ │ │предоставления от-│ │ │ │ │срочки, рассрочки,│ │ │ │ │налогового креди- │ │ │ │ │та, инвестицион- │ │ │ │ │ного налогового │ │ │ │ │кредита, реструк- │ │ │ │ │туризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │45 │Решение о приоста-│выносится в случае, если у │ │ │ │новлении права на │сельхозтоваропроизводителя на│ │ │ │реструктуризацию │1 число месяца, следующего за│ │ │ │задолженности на │истекшим кварталом, имеется │ │ │ │сумму (рублей) │задолженность по текущим на- │ │ │ │ │логовым платежам в бюджеты │ │ │ │ │всех уровней, включая авансо-│ │ │ │ │вые платежи (взносы) по нало-│ │ │ │ │гам с налоговым периодом, │ │ │ │ │превышающим 1 месяц, либо за-│ │ │ │ │долженность по платежам, │ │ │ │ │установленным графиком │ │ │ │ │погашения долгов │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │46 │Решение о приоста-│не позднее 10 дней со дня │ │ │ │новлении права на │нарушения условий, оговорен- │ │ │ │реструктуризацию │ных в Постановлении Правите- │ │ │ │задолженности на │льства РФ от 30.01.2003 N 52 │ │ │ │сумму (рублей) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог (страховой │47 │Решение о приоста-│остаток непогашенной суммы │ │взнос) │ │новлении права на │реструктурированной │ │ │ │реструктуризацию │задолженности, гр. 12 - │ │ │ │задолженности на │гр. 26 │ │ │ │сумму (рублей) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │48 │Решение о приоста-│остаток непогашенной суммы │ │ │ │новлении права на │реструктурированной │ │ │ │реструктуризацию │задолженности, гр. 13 - │ │ │ │задолженности на │гр. 27 │ │ │ │сумму (рублей) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │49 │Решение о приоста-│остаток непогашенной суммы │ │ │ │новлении права на │реструктурированной │ │ │ │реструктуризацию │задолженности, гр. 14 - │ │ │ │задолженности на │гр. 28 │ │ │ │сумму (рублей) │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │50 │Решение уполномо- │решение налогового органа об │ │ │ │ченного органа │отмене предоставления рестру-│ │ │ │(налогового орга- │ктуризации выносится в тече- │ │ │ │на) об отмене ра- │ние месяца в случае неуплаты │ │ │ │нее принятого ре- │платежей по графику и (или) │ │ │ │шения о предостав-│наличия задолженности на 1 │ │ │ │лении отсрочки, │число месяца, следующего за │ │ │ │рассрочки, налого-│отчетным кварталом │ │ │ │вого кредита, ин- │ │ │ │ │вестиционного на- │ │ │ │ │логового кредита, │ │ │ │ │реструктуризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │51 │Решение уполномо- │не позднее 1 месяца с даты │ │ │ │ченного органа │нарушения условий предостав- │ │ │ │(налогового орга- │ления права на реструктури- │ │ │ │на) об отмене ра- │зацию │ │ │ │нее принятого ре- │ │ │ │ │шения о предостав-│ │ │ │ │лении отсрочки, │ │ │ │ │рассрочки, налого-│ │ │ │ │вого кредита, ин- │ │ │ │ │вестиционного на- │ │ │ │ │логового кредита, │ │ │ │ │реструктуризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Основание****** │52 │Решение уполномо- │Справочник 6 - 1. В связи с │ │ │ │ченного органа │неуплатой текущих платежей по│ │ │ │(налогового орга- │состоянию на 1 число месяца, │ │ │ │на) об отмене ра- │следующего за отчетным перио-│ │ │ │нее принятого ре- │дом, 2. В связи с неуплатой │ │ │ │шения о предостав-│платежей по графику, 3. В │ │ │ │лении отсрочки, │связи с заключением соглаше- │ │ │ │рассрочки, налого-│ния о реструктуризации долгов│ │ │ │вого кредита, ин- │по Федеральному закону от │ │ │ │вестиционного на- │09.07.2002 N 83-ФЗ │ │ │ │логового кредита, │ │ │ │ │реструктуризации │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог (страховой │53 │БД лицевых счетов │остаток непогашенной суммы │ │взнос) │ │ │налогового платежа (задолжен-│ │ │ │ │ности по налогу) после выне- │ │ │ │ │сения решения об отмене, рас-│ │ │ │ │считывается как сумма, на ко-│ │ │ │ │торую было принято решение о │ │ │ │ │предоставлении отсрочки, рас-│ │ │ │ │срочки, кредитов, реструкту- │ │ │ │ │ризации, за минусом уплачен- │ │ │ │ │ных и зачтенных платежей │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пени │54 │БД лицевых счетов │остаток непогашенной суммы по│ │ │ │ │пеням после вынесения решения│ │ │ │ │об отмене, рассчитывается как│ │ │ │ │сумма, на которую было приня-│ │ │ │ │то решение о предоставлении │ │ │ │ │отсрочки, рассрочки, креди- │ │ │ │ │тов, реструктуризации, за │ │ │ │ │минусом уплаченных и зачтен- │ │ │ │ │ных платежей │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штрафы │55 │БД лицевых счетов │остаток непогашенной суммы │ │ │ │ │штрафов после вынесения реше-│ │ │ │ │ния об отмене, рассчитывается│ │ │ │ │как сумма, на которую было │ │ │ │ │принято решение о предостав- │ │ │ │ │лении отсрочки, рассрочки, │ │ │ │ │кредитов, реструктуризации, │ │ │ │ │за минусом уплаченных плате- │ │ │ │ │жей │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │56 │Заявление налого- │в случае выполнения условий, │ │ │ │плательщика о вос-│оговоренных в соответствующем│ │ │ │становлении права │постановлении │ │ │ │на реструктуриза- │ │ │ │ │цию │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │57 │Заявление налого- │подается не позднее 90 дней │ │ │ │плательщика о вос-│после даты отмены решения о │ │ │ │становлении права │предоставлении права на │ │ │ │на реструктуриза- │реструктуризацию │ │ │ │цию │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │58 │БД ввода расчетных│в поле 106 расчетного │ │ │ │документов │документа "РТ", в полях 108, │ │ │ │ │109 - номер, дата решения о │ │ │ │ │предоставлении права на │ │ │ │ │реструктуризацию │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │59 │БД ввода расчетных│ │ │ │ │документов │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Налог (страховой │60 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │взнос) │ │документов │документа - "НС │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Пеня │61 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "ПЕ" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Штраф │62 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │ │ │документов │документа - "СА" │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Проценты за поль-│63 │БД ввода расчетных│в поле 110 расчетного │ │зование бюджетны-│ │документов │документа - "ПЦ" │ │ми средствами │ │ │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │N │64 │Решение налогового│выносится после подтверждения│ │ │ │органа о восста- │условия восстановления права │ │ │ │новлении права на │на реструктуризацию │ │ │ │реструктуризацию │ │ ├─────────────────┼──────┼──────────────────┼─────────────────────────────┤ │Дата │65 │Решение налогового│в течение месяца │ │ │ │органа о восста- │ │ │ │ │новлении права на │ │ │ │ │реструктуризацию │ │ └─────────────────┴──────┴──────────────────┴─────────────────────────────┘

Раздел VII. Учет работы по заключению договоров

залога имущества и поручительства

Раздел VIII. Учет налогоплательщиков, не сдающих

налоговую отчетность или сдающих "нулевую" отчетность

Раздел IX. Учет приостановленной

задолженности по решениям судов

Раздел X. Учет деклараций,

представляемых налогоплательщиком

Приложение 3

к Приказу МНС России

от 6 ноября 2003 г. N БГ-3-29/611@

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА

"ЖУРНАЛ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ"

1. Общие положения

Информационный ресурс "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде и на бумажном носителе.

Информационный ресурс состоит из следующих разделов:

I. Учет работы по направлению требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов;

II. Учет работы по направлению инкассовых поручений;

III. Учет постановлений на арест имущества в соответствии со статьей 77 НК РФ;

IV. Учет работы по постановлениям на взыскание имущества в соответствии со статьей 47 НК РФ;

V. Учет работы по банкротству;

VI. Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам;

VII. Учет работы по заключению договоров залога имущества и поручительства;

VIII. Учет задолженности налогоплательщиков, не представляющих отчетность или представляющих "нулевую" отчетность.

IX. Учет приостановленной задолженности по решениям судов.

X. Учет деклараций, представляемых налогоплательщиком.

Разделы I, II, III, IV, VI, VII, IX формируются только по действующим должникам.

В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).

В графе 2 разделов I, VI, VII, VIII, IX, X указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.

В графе 3 разделов I, VI, VII, VIII, IX, X, в графе 2 разделов II, III, IV, V указывается ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.

В графах 5, 6 разделов I, VI, в графах 4, 5 II, III, IV, V, VIII, IX указывается КБК и ОКАТО из базы данных деклараций и базы данных налоговых проверок.

В графе 4 разделов I, VI и графе 3 разделов II, III, IV "Справочно" из графы 16 раздела V указывается индекс процедуры банкротства.

2. Описание раздела I "Учет работы по направлению

требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов"

2.1. Показатели раздела I формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности.

2.2. Ежедневно сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку по налогам, сборам, задолженность по пени и налоговым санкциям с учетом сумм налогов, пеней, штрафов, по которым предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, право на реструктуризацию задолженности, приостановленных к взысканию сумм, и с учетом сумм, на которые ранее направлялись требования об уплате.

2.3. Недоимка рассчитывается программными средствами по каждому КБК как разница между начисленными суммами налога, пеней и штрафов из базы данных деклараций или баз данных налоговых проверок и данными базы данных ввода расчетных документов.

2.4. Требование формируется не позднее 15 дней после установленного Налоговым кодексом срока уплаты налога, не позднее 15 дней после представления квартального расчета по ЕСН (на всю сумму задолженности, не уплаченной за 3 месяца) и не позднее 10 дней после вынесения решения налоговой проверки.

2.5. Срок уплаты по требованию формируется программными средствами и не должен превышать 10 дней с даты получения (6 дней с даты отправки налоговым органом заказного письма) требования налогоплательщиком.

2.6. Сумма налога по требованию рассчитывается как разница между начисленными суммами по декларации и уплаченными суммами на дату формирования требования, за минусом неуплаченных платежей, по которым ранее направлялись требования, или как разница между начисленными суммами по решению налоговой проверки и уплаченными суммами на дату формирования требования, с учетом отсроченных (рассроченных) сумм, реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм. Сумма пеней по требованию рассчитывается как разница между начисленными и уплаченными пенями на дату формирования требования, за минусом неуплаченных пеней, по которым ранее направлялись требования, с учетом отсроченных (рассроченных) сумм, реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм. Сумма штрафов по требованию рассчитывается как разница между начисленными и уплаченными штрафами на дату формирования требования, за минусом неуплаченных штрафов, по которым ранее направлялись требования, с учетом реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм (БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода платежных поручений).

2.7. В погашение требования отбираются платежные поручения с отметкой в поле 106 - "ТР", в полях 108, 109 - номер и дата требования, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА". В случае, если требование исполняется частями, программными средствами платежные поручения суммируются до тех пор, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 Налогового кодекса РФ (графы 6 и 7 раздела II). Платежные поручения, не отвечающие указанным требованиям, относятся на невыясненные платежи.

2.8. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) требование отзывается не позднее 10 дней с даты наступления одного из оснований. В случае, если требование было возвращено в связи с ошибочным адресом, составляется уточненное требование с новым расчетом пеней на дату составления требования и в установленном порядке направляется по уточненному адресу. Уточненное требование также направляется в случае остатка непогашенной задолженности после проведенной сверки расчетов с налогоплательщиком.

3. Описание раздела II

"Учет работы по направлению инкассовых поручений"

3.1. Показатели раздела II формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов.

3.2. Программными средствами не позднее 30 дней после истечения срока уплаты по требованию сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по пеням и штрафам, не погашенные после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов на дату составления списка.

3.3. Программными средствами формируется решение налогового органа о взыскании за счет денежных средств по налогу и пени. Одновременно составляется служебная записка в юридический отдел для взыскания сумм штрафов в судебном порядке.

3.4. Сумма налога, пеней и штрафов рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела I), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела I), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок).

3.5. Не позднее 3-х дней с даты вынесения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств программными средствами формируется инкассовое поручение. Инкассовое поручение может выставляться на один счет налогоплательщика на всю сумму недоимки или пеней по КБК или на несколько счетов, при этом сумма инкассовых поручений, выставленных по этим счетам, должна равняться общей сумме недоимки или пеней (графам 9 или 10 раздела II). В поле 106 инкассового поручения - "ТР", в полях 108 и 109 - номер и дата требования.

3.6. После получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии решения суда о взыскании штрафа за счет денежных средств налогоплательщика программными средствами по схеме, описанной в п. 3.5, формируется инкассовое поручение в банк о взыскании штрафа.

3.7. Номер расчетного счета (один или несколько) выбирается из списка действующих счетов налогоплательщика из базы информационных ресурсов ЕГРН, отбираются те счета, с которых за последние 3 месяца производились выплаты (по платежным поручениям) или о которых известно, что этот счет - рабочий, кроме ссудных, бюджетных счетов и депозитных счетов, если не истек срок действия депозитного договора.

3.8. Одновременно с вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств программными средствами формируется решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (на все счета налогоплательщика). В банки направляются решения только по тем счетам, на которые налоговый орган не выставляет инкассовые поручения. В случае предоставления налогоплательщиком документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате, программными средствами не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу указанных документов, формируется решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика.

3.9. В случае, если инкассовое поручение исполняется частями, программными средствами поступления суммируются до тех пор, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 47 Налогового кодекса РФ (графы 6 и 7 раздела IV).

3.10. В случае неправомерного возврата банком, а также возврата банком инкассового поручения по причине ненадлежащего оформления принять меры к исправлению ошибок и в течение дня, следующего за днем возврата, повторно направить в банк.

3.11. Действие инкассового поручения приостанавливается в случае вынесения налоговым органом постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации в соответствии со статьей 47 НК РФ (графы 6 и 7 раздела IV). Письмо в банк направляется не позднее дня, следующего за вынесением налоговым органом указанного постановления на сумму, не погашенную на дату вынесения постановления.

3.12. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, пеней и штрафов (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда или в связи с введением процедуры банкротства (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) инкассовое поручение отзывается не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.

4. Описание раздела III "Учет постановлений на арест

имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 77

Налогового кодекса Российской Федерации"

4.1. Показатели раздела III формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности при неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога не позднее 30 дней с даты вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет денежных средств (графа 7 журнала II) и достаточных основаниях полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество. Аресту подлежит имущество, балансовая (из последнего баланса, представленного в налоговый орган) стоимость которого равна указанной в постановлении сумме неуплаченного налога. Мероприятия по наложению ареста производятся в соответствии с Методическими рекомендациями по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в обеспечение обязанности по уплате налога от 31.07.2002 N БГ-3-29/404. Пени на недоимку по налогу с даты ареста имущества до даты вынесения постановления об отмене ареста не начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ.

4.2. Сумма задолженности по налогу, на которую должно быть арестовано имущество, рассчитывается как сумма, указанная в направленном требовании, за минусом уплаченных по требованию сумм, взысканных по инкассовому поручению, уплаченных налогоплательщиком добровольно в счет погашения недоимки по налогу, произведенных зачетов, перерасчетов к уменьшению.

4.3. Арест имущества с оформлением протокола об аресте имущества составляется не позднее 3-х дней с даты вступления в силу постановления после получения санкции прокурора; если имущество, подлежащее аресту, находится не в одном месте, допускается составление нескольких протоколов.

4.4. В случае, если имущество неделимо и стоимость его больше необходимой суммы или меньше, в графе 12 раздела III ставится реальная сумма арестованного имущества.

4.5. При заполнении граф 13, 14, 15 раздела III отбираются расчетные документы с датой исполнения позже даты протокола об аресте имущества (графы 11 раздела III) со значением в поле 106 - "ЗД", "ТР", в поле "Назначение платежа" (24) налогоплательщиком указывается дата, N протокола об аресте по статье 77 НК РФ, инкассовые поручения с датой исполнения позже даты протокола об аресте имущества (графы 11 раздела III). В графе 15 показывается общая сумма налогов пеней и штрафов по поступившим расчетным документам (в поле 110 - "НС", или "ПЕ", или "СА").

4.6. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда, в связи с введением процедуры банкротства или получением копии акта описи и ареста имущества службой судебных приставов (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда или копии акта) постановление об отмене ареста имущества выносится не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.

5. Описание раздела IV "Учет работы по постановлениям

о взыскании за счет имущества налогоплательщика в соответствии

со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации"

5.1. Показатели раздела IV формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности не позднее 30 дней после направления инкассового поручения (одного или нескольких по одному требованию) в случае неисполнения инкассового поручения.

5.2. Программными средствами формируется решение налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика - организации по налогу и пени. Одновременно составляется служебная записка в юридический отдел для взыскания сумм штрафов в судебном порядке. Сумма налога, пеней и штрафов рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела I), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела I), взысканных по инкассовому поручению (графы 30, 31, 32 раздела II), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок).

5.3. После получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии решения суда о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика программными средствами по схеме, описанной в п. 5.2, формируется постановление о взыскании штрафа за счет имущества налогоплательщика-организации. В случае, если исполнительный лист по решению суда сразу направлен на исполнение в ССП, налоговый орган получает сведения о взысканных суммах штрафа (графы 36 и 44 раздела IV).

5.4. В течение 3-х дней с даты вынесения решения налогового органа по статье 47 НК РФ программными средствами формируется постановление налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации, которое не позднее следующего дня направляется в службу судебных приставов.

5.5. В случае, если сумма неисполненных требований об уплате налогов и пеней налогоплательщика на дату направления в ССП постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации составляет 100000 рублей и более, не позднее 10 дней с даты направления постановления в ССП в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2003 N 218 формируется уведомление территориальному органу ФСФО России о наличии задолженности налогоплательщика.

5.6. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика отменяется не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.

5.7. Постановление о возбуждении исполнительного производства выносится службой судебных приставов не позднее 3-х дней после получения постановления налогового органа. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения.

5.8. В случае получения из отдела работы с налогоплательщиками служебной записки об изменении размера недоимки, остатка неуплаченных пеней и штрафа в результате погашения (частичного погашения), произведенного зачета или перерасчета к уменьшению программными средствами не позднее 3-х дней с даты изменения формируется письмо налогового органа в службу судебных приставов об изменении суммы задолженности организации с указанием уточненного размера задолженности по налогу, пеням и штрафу.

5.9. С даты вынесения службой судебных приставов постановления о возбуждении исполнительного производства суммы, указанные в решении налогового органа и судебном решении о взыскании штрафа (графы 8, 9, 12 раздела IV) с учетом погашения, зачета или перерасчета к уменьшению, приостанавливаются к взысканию, пени на сумму недоимки не начисляются с даты вынесения постановления ССП до момента реализации арестованного службой судебных приставов имущества.

5.10. Графы 32 - 36 раздела IV заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 - "АР", в полях 108, 109 - номер и дата постановления налогового органа, в поле "Назначение платежа" (24) налогоплательщиком указывается номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА".

5.11. В 3-дневный срок после наложения ареста службой судебных приставов в налоговый орган направляется копия акта описи и ареста имущества. В графах 37 - 39 раздела IV указывается дата, номер акта и сумма, указанная в акте. С даты акта налоговым органом выносится постановление об отмене ареста на имущество по статье 77 НК РФ (графы 18 и 19 раздела III).

5.12. Графы 40 - 44 раздела IV заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 - "АР", в полях 108, 109 - номер и дата постановления налогового органа, в поле "Назначение платежа" (24) указывается наименование организации, обязанность которой исполнена в принудительном порядке, с указанием номера, даты исполнительного документа ССП, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА".

5.13. Постановление налогового органа возвращается службой судебных приставов по статье 26 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ. Сумма, восстановленная в недоимку из приостановленных к взысканию (графа 48), рассчитывается как разница между суммой недоимки на момент вынесения налоговым органом постановления о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 8 (или графа 25 в случае изменения размера недоимки) - графа 34 - графа 42 раздела IV), восстановленная из приостановленных к взысканию пеней и штрафов, соответственно, как разница между суммой пеней на момент вынесения налоговым органом постановления о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9 (или графа 26 в случае изменения размера пеней) - графа 35 - графа 43 раздела IV) и как разница между суммой штрафов на момент вынесения налоговым органом постановления о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 (или графа 27 в случае изменения размера штрафа) - графа 36 - графа 44 раздела IV). В графе 57 доначисленные пени на сумму непогашенной недоимки рассчитываются на сумму графы 48 за период со дня вынесения ССП постановления о возбуждении исполнительного производства до даты возвращения постановления службой судебных приставов. В случае возврата по статье 8 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ налоговый орган в срок, указанный в постановлении о возвращении исполнительного документа, устраняет допущенные нарушения и направляет постановление в службу судебных приставов.

5.14. В случае нарушения 2-месячного срока со дня поступления постановления налогового органа в службу судебных приставов в течение 10 дней с момента нарушения программными средствами формируется уведомление службы судебных приставов о необходимости возврата постановления о взыскании налога за счет имущества с указанием причин неисполнения.

5.15. Графы 54 - 56 заполняются на основании письма службы судебных приставов по статье 27 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ.

6. Описание раздела V "Учет работы по банкротству"

6.1. Показатели раздела V формируются сотрудником отдела урегулирования налоговой задолженности. Мероприятия по учету работы по банкротству осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2003 N 218. После получения из правоохранительных органов сведений о невозможности найти налогоплательщика (графы 51, 52 раздела V) в графе 3 раздела V указывается действующий должник или отсутствующий в связи с тем, что к отсутствующему должнику применяется упрощенная процедура банкротства.

6.2. Уведомление о наличии задолженности направляется налоговым органом в территориальный орган ФСФО России не ранее 1 месяца с даты направления постановления о взыскании налога за счет имущества в службу судебных приставов и не позднее 3-х месяцев с даты возврата постановления из ССП без исполнения или с частичным исполнением с указанием размера задолженности по налогу, пеням и штрафам на дату заполнения уведомления (графы 6 - 10 раздела V).

6.3. Графы 11, 12, 13 заполняются после получения копии решения о целесообразности или нецелесообразности подачи заявления о признании должника банкротом, принимаемого на заседании межведомственного совещания (комиссии).

6.4. После получения из юридического отдела копии решения (определения) Арбитражного суда заполняются графы 14, 15, 16 и задолженность (графы 17 - 20), возникшая до введения процедуры банкротства, приостанавливается на дату вынесения решения (определения):

- процедура наблюдения - требования налогового органа включаются в реестр требований кредиторов в течение 30 дней после опубликования сообщения о введении наблюдения. Пени и штрафы на недоимку, возникшую до введения процедуры, начисляются, но не взыскиваются;

- процедура финансового оздоровления - пени и штрафы на недоимку, возникшую до введения процедуры, не начисляются;

- процедура внешнего управления - начисляются проценты на сумму требования (погашаются в соответствии с п. 3 ст. 137 Федерального закона от 26.10.2002 N 129-ФЗ), пени и штрафы на недоимку, возникшую до введения процедуры, не начисляются.

6.5. При принятии Арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия процедуры обязательств (в том числе текущая задолженность) считается наступившим (приостановленная задолженность восстанавливается в недоимку и неурегулированную задолженность по пеням и штрафам) (графы 21 - 23 раздела V). Пени, штрафы на приостановленную к взысканию со дня открытия конкурсного производства недоимку не начисляются. Не взысканная до открытия конкурсного производства текущая задолженность, как и мораторная, не может взыскиваться в общеустановленном порядке.

6.6. В графах 25 - 27 указывается задолженность, возникшая после открытия конкурсного производства. Эта задолженность погашается из конкурсной массы вне очереди, взыскивается в общеустановленном порядке.

6.7. Графы 28 - 33 заполняются на основании расчетных документов, поступивших в ходе реализации процедуры банкротства в счет погашения приостановленной к взысканию задолженности и в ходе конкурсного производства. В поле 106 расчетного документа - "ВУ", в полях 108, 109 - номер и дата дела, рассмотренного арбитражным судом, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА", "ПЦ".

6.8. Производство по делу о банкротстве прекращается на основании служебной записки из юридического отдела с приложением копии определения суда о заключении мирового соглашения или погашении требований кредиторов. В случае заключения мирового соглашения мораторий на удовлетворение требований кредиторов прекращается, задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедуры банкротства и вновь возникшая по текущим платежам, восстанавливается в недоимку и неурегулированную задолженность по пеням и штрафам (графы 33 - 38 раздела V рассчитываются как разница между задолженностью на дату введения процедуры банкротства (графы 17 - 19) и суммами, поступившими в ходе реализации процедуры банкротства (графы 29 - 31), с учетом задолженности, возникшей после введения процедуры банкротства). Условия заключения мирового соглашения, касающиеся погашения задолженности по обязательным платежам, не должны противоречить требованиям законодательства о налогах и сборах.

6.9. После получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии определения суда о завершении конкурсного производства или решения суда о ликвидации организации по статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации и получения из отдела регистрации юридических и физических лиц данных о внесении в ЕГРН записи о ликвидации налогоплательщика и получения из отдела по работе с налогоплательщиками пакета документов о ликвидации в 3-дневный срок программными средствами формируется решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

6.10. Списывается задолженность, указанная в ликвидационных документах, и задолженность по налогу, пеням и штрафам в сумме, указанной в требовании об уплате налога, пеней и штрафов, за минусом всех уплаченных и взысканных сумм, произведенных зачетов и перерасчетов с учетом сумм, возникших после введения процедуры конкурсного производства.

7. Описание раздела VI "Учет работы

по предоставлению уполномоченными органами отсрочек

и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных

налоговых кредитов, реструктуризации задолженности

по налогам, сборам, пеням и штрафам"

7.1. Показатели раздела VI формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности в случае предоставления налогоплательщику уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов и налоговым органом права на реструктуризацию задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

7.2. В графах 7 - 9 из справочников выбирается вид изменения срока уплаты налога, сбора, пеней, штрафа, уполномоченный орган, принявший решение об изменении срока уплаты, и основание принятия решения о реструктуризации задолженности.

7.3. В графах 10, 11 указывается дата и номер решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов). В случае предоставления права на реструктуризацию по п. 6 Постановления от 03.09.1999 N 1002 указывается дата и номер соответствующего постановления Правительства РФ. В графах 12 - 14 указывается сумма налога (задолженности по налогу, пени, штрафу), уплата которого изменяется в соответствии с принятым решением. В случае изменения срока уплаты налога в соответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации графы 14, 21, 28, 35, 37 - 41, 45 - 49, 55, 56 - 65 не заполняются.

7.4. В графах 15 и 16 указываются дата, с которой предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, реструктуризация задолженности, и дата завершения отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности.

7.5. В графе 17 указывается размер взимаемых процентов за пользование бюджетными средствами (например, 5,5% годовых от суммы реструктурируемой задолженности по налогам и сборам в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 N 890) (по Федеральному закону от 09.07.2002 N 83-ФЗ - сумма платы за предоставленную отсрочку или рассрочку), утвержденный решением уполномоченного органа.

7.6. В графе 18 указывается дата уплаты по графику в соответствии с условиями предоставления рассроченного налога (задолженности по налогу), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, в графах 19 - 22 - суммы налога (страхового взноса), пеней, штрафов, процентов за пользование бюджетными средствами, подлежащие уплате в соответствии с графиком на указанную дату.

7.7. В графах 23 - 29 указываются суммы, уплаченные по графику рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности. В поле 106 расчетного документа в зависимости от формы изменения срока уплаты налога, пени, штрафа - "РС", "РТ", в полях 108, 109 - номер и дата решения об изменении срока уплаты платежа, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА", "ПЦ".

7.8. В графах 30 - 36 указываются суммы, уплаченные по отсрочке. В поле 106 расчетного документа - "ОТ", в полях 108, 109 - номер и дата решения о предоставлении отсрочки платежа, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА", "ПЦ".

7.9. При соблюдении организацией условий предоставления права на реструктуризацию в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 апреля 2002 г. N 269 "О списании суммы задолженности по пеням и штрафам" программными средствами формируется решение налогового органа о списании сумм реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам.

Списание половины или полной суммы задолженности по пеням и штрафам с организаций, которые погасили (при соблюдении условий своевременного внесения текущих налоговых платежей) в течение соответственно двух или четырех лет половину или полную сумму задолженности, реструктурированной в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002, производится с момента погашения указанной задолженности в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом МНС России от 30 апреля 2002 г. N БГ-3-29/235:

1. При погашении половины реструктурируемой задолженности в течение 2 лет после принятия решения о реструктуризации территориальный орган Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту нахождения организации производит списание половины долга по пеням и штрафам (в том числе признаваемых плательщиком к взысканию) с момента погашения указанной задолженности.

2. При погашении реструктурируемой задолженности в течение 4 лет после принятия решения о реструктуризации территориальный орган Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту нахождения организации производит полное списание задолженности по пеням и штрафам (в том числе признаваемых плательщиком к взысканию) с момента погашения указанной задолженности.

3. Решения о списании задолженности по пеням и штрафам (в том числе признаваемых плательщиком к взысканию) принимаются руководителем налогового органа по месту нахождения организации.

Форма решения приведена в приложении к Приказу МНС России от 30 апреля 2002 г. N БГ-3-29/235.

4. Решения о списании задолженности по пеням и штрафам (в том числе признаваемых плательщиком к взысканию) принимаются на основании справки налогового органа по месту нахождения организации о сумме задолженности, подлежащей списанию.

7.10. При нарушении условий (неуплата текущих платежей или нарушение графика) предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, не позднее 5 дней со дня нарушения условий, оговоренных в решении (при обязательной проверке отделом работы с налогоплательщиком невыясненных платежей), программными средствами формируется список налогоплательщиков, по которым необходимо составить письма налогового органа, информирующие уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности.

7.11. В случае, если у сельхозтоваропроизводителя на 1 число месяца, следующего за истекшим кварталом, имеется задолженность по текущим налоговым платежам в бюджеты всех уровней, включая авансовые платежи (взносы) по налогам с налоговым периодом, превышающим 1 месяц, либо задолженность по платежам, установленным графиком погашения долгов, программными средствами выносится решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности (по Федеральному закону от 09.07.02 N 83-ФЗ). Право на реструктуризацию задолженности приостанавливается на сумму остатка непогашенной суммы реструктуризированной задолженности по налогу (страховому взносу), пеням и штрафам.

7.12. Остаток непогашенной суммы налогового платежа (задолженности по налогу, пеням и штрафам) (графы 53 - 55) рассчитывается как сумма, на которую было принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, кредитов, реструктуризации, за минусом уплаченных и зачтенных платежей и восстанавливается в недоимку и неурегулированную задолженность по пеням и штрафам после получения из отдела по работе с налогоплательщиками копии решения уполномоченного органа об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности на дату отмены этого решения (графы 50 - 52). Решение налогового органа об отмене предоставления реструктуризации выносится в течение месяца в случае неуплаты платежей по графику и (или) наличия задолженности на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

7.13. При получении из отдела по работе с налогоплательщиками заявления налогоплательщика о восстановлении права на реструктуризацию задолженности с предоставлением расчетных документов, подтверждающих уплату по графику и за один квартал вперед по графику реструктуризации задолженности (в поле 106 расчетного документа - "РТ", в полях 108, 109 - номер, дата решения о предоставлении права на реструктуризацию, в поле 110 - "НС", "ПЕ", "СА", "ПЦ"), в течение месяца выносится решение налогового органа о восстановлении права на реструктуризацию задолженности.

8. Описание раздела VII "Учет работы по заключению

договоров залога имущества и поручительства"

8.1. Показатели раздела VII формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности в случае заключения договора залога имущества или договора поручительства между залогодателем (налогоплательщиком или третьим лицом) и налоговым органом в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

8.2. Сумма заложенного имущества или сумма, на которую заключен договор поручительства (графы 7 или 29 раздела VII), равна сумме граф 12, 13 журнала VI в случае предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

8.3. После получения копии решения уполномоченного органа об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита (графы 50, 51 раздела VI) в случае, если налогоплательщик добровольно не погасил сумму залога или сумму, на которую заключен договор поручительства, в юридический отдел направляется служебная записка с приложением копии решения уполномоченного органа и документа, подтверждающего неуплату сумм по договору залога или поручительства, для обращения в суд с заявлением о взыскании указанных сумм.

8.4. После получения из юридического отдела копии решения суда об исполнении обязанности за счет стоимости заложенного имущества в течение 3-х дней программными средствами формируется постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на сумму остатка непогашенной суммы платежа после вынесения решения об отмене (сумма граф 53, 54 раздела VI) с учетом погашения задолженности по состоянию на дату вынесения постановления и не позднее следующего дня направляется в службу судебных приставов. Далее действия по взысканию суммы залога производятся в соответствии с разделами IV и V.

8.5. В графах 17 - 19 указывается дата, номер и сумма, на которую вынесено постановление ССП о возбуждении исполнительного производства, в графах 20 - 24 - реквизиты расчетных документов и суммы, поступившие в счет погашения залога. В поле 106 расчетного документа - "АР", в полях 108, 109 - номер и дата постановления налогового органа, в поле "Назначение платежа" (24) - номер, дата постановления ССП.

8.6. После получения из юридического отдела копии решения суда о принудительном взыскании налога и причитающихся пеней с поручителя в течение 30 дней с даты судебного решения программными средствами формируется инкассовое поручение на сумму остатка непогашенной суммы платежа после вынесения решения об отмене (сумма показателей граф 53, 54 раздела VI) с учетом погашения задолженности по состоянию на дату составления инкассового поручения. В поле 106 расчетного документа - "0", в полях 108, 109 - номер и дата решения суда о взыскании, в поле "Назначение платежа" (24) - номер, дата договора поручительства.

8.7. В случае, если поручитель состоит на учете в другой инспекции, пакет документов на взыскание за счет денежных средств направляется в налоговый орган по месту учета поручителя, копия исполненного инкассового поручения возвращается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, с которым был заключен договор поручительства, для отражения его обязанности по уплате налога и пеней как исполненной.

8.8. В графах 42 - 46 указывается сумма, списанная с расчетного счета поручителя. В случае, если сумма не погашена в течение 30 дней, действия по взысканию оставшейся суммы производятся в соответствии с разделами IV и V.

9. Описание раздела VIII "Учет задолженности

налогоплательщиков, не представляющих отчетность

или представляющих "нулевую" отчетность"

9.1. Показатели раздела VIII формируются ежеквартально 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

9.2. Налогоплательщик, не сдающий отчетность, - это такой налогоплательщик, который не представляет налоговую отчетность по всем налогам и сборам, установленным для этого налогоплательщика.

Налогоплательщик, сдающий "нулевую" отчетность, - это такой налогоплательщик, который представляет "нулевую" налоговую отчетность по всем налогам и сборам, установленным для этого налогоплательщика.

"Нулевая" отчетность - это декларация, в которой в приложении 2 (по данным налогоплательщика) в графе "Начислено к уплате" - "0", в приложении 3 (по данным налогового органа) "Начислено к уплате" - "0" (из базы данных камеральных проверок).

9.3. Программными средствами из раздела X формируется список налогоплательщиков, у которых при заполненных графах 5, 6, 7 раздела X все значения графы 8 раздела X не заполнены по каждому налогу на отчетную дату.

9.5. В графах 8 - 11 указывается сумма задолженности налогоплательщика по КБК, которая рассчитывается как сумма начисленных по декларациям и решениям налоговых проверок и неуплаченных платежей с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации и приостановленных к взысканию платежей разделов V, VI, IX.

10. Описание раздела IX "Учет приостановленной

задолженности по решениям судов"

10.1. Показатели раздела заполняются в день получения из юридического отдела копии определения суда о приостановлении взыскания по оспариваемому налогоплательщиком документу.

10.2. Принудительное взыскание сумм, указанных в решении суда, приостанавливается с даты вынесения решения по дату окончания приостановления (указывается в решении суда) или до даты судебного заседания по рассмотрению дела по существу.

11. Описание раздела X "Учет деклараций,

представляемых налогоплательщиком"

11.1. Информационный ресурс открывается при постановке на учет налогоплательщика отделом учета и регистрации налогоплательщиков и в дальнейшем формируется отделом выездных и камеральных проверок.

11.2. Инспектором отдела учета и регистрации налогоплательщиков на основании учредительных документов определяется перечень налогов, обязательных к уплате данным налогоплательщиком в соответствии с организационно-правовой формой, из списка налогов и сборов (графа 5 раздела X). Каждому налогу соответствует КБК из списка кодов Классификации доходов бюджетов Российской Федерации на текущий год (графа 6 раздела X).

В графе 7 раздела X формируется дата представления декларации, законодательно установленная для данного налога в виде графика дат.

В графе 8 раздела X сотрудником отдела работы с налогоплательщиком отмечается дата приема декларации данного налога.

11.3. Список налогов, обязательных к уплате данным налогоплательщиком, может корректироваться сотрудниками отдела выездных и камеральных проверок при проведении налоговых проверок и выявлении налогов, которые налогоплательщик обязан уплачивать, а также сотрудником отдела по работе с налогоплательщиками при приемке декларации по налогу, не учтенному в первоначальном списке.

Приказ МНС РФ от 06.11.2003 N БГ-3-29/611@ "О создании информационного ресурса результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки"