Письмо ФНС России от 15.08.2022 N СД-4-3/10661@ "Об уточнении контрольных соотношений (НДД)"

Исх. документы

Новая редакция КС

В случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика)

дНДД

2.1

Если первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 106, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705010011000110;

ст. 80 НК РФ

Не верно указан КБК.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 107, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705020011000110;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 108 - 142, 154 - 157, 183 - 184, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705030011000110;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 143 - 153, 158 - 172, 176 - 181, 185, 218 - 273, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705040011000110;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 173 - 175, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705050011000110;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 182, 186, 187, то стр. 005 разд. 2 (КБК) = 18210705060011000110.

Раздел 2. Расчет суммы налога

дНДД

3.1

Первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 187, 218 - 273.

ст. 333.45 НК РФ

Не верно указан код налогообложения участка недр.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

дНДД

3.2

Если первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 106, то стр. 040 разд. 2 (Кг) = 0,4 или 0,6 или 0,8 или 1;

п. 2 ст. 342.6 НК РФ

Не верно указан коэффициент Кг.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 107, то стр. 040 разд. 2 (Кг) = 0,4 или 0,6 или 0,8 или 1 или 1,20 или 1,95;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 108 - 142, 154 - 157, 182 - 184, 186 - 187, то стр. 040 разд. 2 (Кг) = 1;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 143 - 153, 158 - 172, 176 - 181, 185, 218 - 273, то стр. 040 разд. 2 (Кг) = 0,5 или 0,75 или 1;

если первое значение стр. 030 разд. 2 = 173 - 175, то стр. 040 разд. 2 (Кг) = 0 или 0,2 или 0,4 или 0,6 или 0,8 или 1.

дНДД

3.26

Если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 7 разд. 2, то стр. 135 разд. 2 = стр. 900 прил. 7 разд. 2;

п. 3 ст. 333.55 НК РФ

Не верно указан минимальный налог.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 7 разд. 2, то если первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 107 или 143 - 153 или 158 - 181 или 185 или 218 - 273, а стр. 040 разд. 2 < 1, то стр. 135 разд. 2 = 0;

если прил. 7 разд. 2 не заполнялось, то стр. 135 разд. 2 = 0.

Приложение N 5 к Разделу 2. Расчет суммы исторического убытка

дНДД

8.2

Если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 5 разд. 2 и первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 107; 143 - 153; 158 - 172; 176 - 181; 185; 218 - 273 и стр. 010 прил. 5 разд. 2 2019, то стр. 020 прил. 5 разд. 2 = 1,163;

п. 6 ст. 333.52 НК РФ

Не верно указан Кинд.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 5 разд. 2 и первое значение стр. 030 разд. 2 = 173 - 175, то стр. 020 прил. 5 разд. 2 = 1,163;

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 5 разд. 2 и первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 106 и стр. 010 прил. 5 разд. 2 > 2019, то стр. 020 прил. 5 разд. 2 = 1,1 или 1,10 или 1,100;

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 5 разд. 2 и первое значение стр. 030 разд. 2 = 107; 143 - 153; 158 - 172; 176 - 181; 185; 218 - 273 и стр. 010 прил. 5 разд. 2 > 2019, то стр. 020 прил. 5 разд. 2 = 1,07 или 1,070.

Приложение N 6 к Разделу 2. Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу

дНДД

9.2

Если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 6 разд. 2 и если первое значение стр. 030 разд. 2 = 101 - 106, то стр. 010 прил. 6 разд. 2 = 1,1 или 1,10 или 1,100;

п. 3 ст. 333.51 НК РФ

Не верно указан Кинд.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 6 разд. 2 и если первое значение стр. 030 разд. 2 = 107 - 172, 176 - 187, 218 - 273, то стр. 010 прил. 6 разд. 2 = 1,07 или 1,070;

если стр. 010 разд. 2 = стр. 005 прил. 6 разд. 2 и если первое значение стр. 030 разд. 2 = 173 - 175, то стр. 010 прил. 6 разд. 2 = 1,163.

Приложение N 7 к Разделу 2. Расчет минимального налога за отчетный (налоговый) период

дНДПИ дНДД

11.10

если р. 8 ст. 050 дНДПИ = р. 2 прил. N 3 ст. 005 дНДД и код нп дНДПИ = р. 2 прил. N 3 ст. 007 дНДД, то р. 8 ст. 120 = р. 2 прил. N 3 ст. 030 дНДД.

ст. 342.6 НК РФ

В дНДД или дНДПИ возможно допущена ошибка в отражении ставки вывозной таможенной пошлины на нефть (ЭП).

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.