МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/662@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТА
О ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОИМКИ, ТРЕБОВАНИЯ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА, СБОРА,
ПЕНИ, ШТРАФА, ПРОЦЕНТОВ, А ТАКЖЕ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР И МЕР
ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьями 46, 47, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, пунктом 5 статьи 69, пунктом 1 статьи 70, пунктом 4 статьи 76, статьей 77, пунктом 23 статьи 176.1, пунктом 19 статьи 203.1 и пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711, N 31, ст. 3231; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31; 2008, N 48, ст. 5519; 2009, N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198, N 48, ст. 6247, N 49, ст. 6420; 2011, N 27, ст. 3873, N 47, ст. 6611, N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588) и в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об инвестиционном товариществе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49, ст. 7014) приказываю:
1. Утвердить:
форму документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
форму постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
форму решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
форму решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
форму постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
форму протокола об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
форму постановления об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) согласно приложению N 11 к настоящему приказу;
форму решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), согласно приложению N 12 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 16.04.2012 N ММВ-7-8/238@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2012, регистрационный номер 24545, "Российская газета", 2012, N 169).
3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку соответствующих программных средств и размещение их в Фонде алгоритмов и программ Федеральной налоговой службы в установленном порядке.
4. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
О выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от "__" ________ 20__ г. N _____ ________________________ (населенный пункт) Налоговым органом _____________________________________________________ (наименование налогового органа) в результате ______________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ выявлено у ________________________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника ___________________________________________________________________________ консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) наличие недоимки в размере:| N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Сумма, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО (ОКТМО) |
| Итого | X | X | X |
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
__________________ Руководителю ______________________________________ (наименование (индивидуальному (полное наименование организации налогового органа) предпринимателю) (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) __________________ ______________________________________ (адрес налогового (ИНН/КПП и адрес организации органа) (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) Требование N _____ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на "__" ________ 20__ г. ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного ___________________________________________________________________________ участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. ___________________________________________________________________________ индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) о том, что за _____________________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника ___________________________________________________________________________ консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального ___________________________________________________________________________ предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам, которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить (перечислить):| N | Наименование налога (сбора) | Недоимка, рублей < * > | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Проценты, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО (ОКТМО) | КПП обособленного подразделения | Код налогового органа |
| Итого | X | X | X | X |
< * > При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
< ** > Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
< *** > Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации, (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
__________________________________ ________________________________________ (наименование налогового органа) (Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - налогоплательщика (плательщика сбора)) __________________________________ ________________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН и адрес налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) Требование N ____ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "__" ________ 20__ г. ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________________ (Ф.И.О. физического лица, не являющегося ___________________________________________________________________________ индивидуальным предпринимателем, - налогоплательщика (плательщика сбора)) о том, что за Вами числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам. На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:| N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Недоимка, рублей < * > | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Проценты, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО (ОКТМО) |
| Итого | X | X | X |
< * > При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
< ** > Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
< *** > Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
РЕШЕНИЕ N ____ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) < * > в банках, а также электронных денежных средств ______________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) Рассмотрев < ** > требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа), требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требование о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ________ 20__ г. N _____, направленное _______ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП, адрес, БИК) ___________________________________________________________________________ (платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ и иные документы) установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, установленный < ** > : в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации, истек "__" ___________ 20__ г. Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), ИНН/КПП, БИК, данные документа, удостоверяющего личность индивидуального предпринимателя, адрес) на счетах в банках в пределах сумм, указанных в < ** > : требовании об уплате налога, сбора, пени , штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ________ 20__ г. N ___, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных < ** > ): 1.1) налогов (сборов) __________ рублей; 1.2) пеней < *** > __________ рублей; 1.3) штрафов < *** > __________ рублей; 1.4) процентов < **** > __________ рублей; 1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > __________ рублей; 1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > __________ рублей; 1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > __________ рублей; 1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > __________ рублей; Всего __________ рублей. 2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в срок не позднее шести рабочих дней после его вынесения. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ ______________ __________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П.< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель.
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) пеней, штрафов.
< **** > Заполняется в случае неуплаты (неполной уплаты) процентов.
< ***** > Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость.
< ****** > Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
РЕШЕНИЕ N _________ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) < * > ____________________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) На основании статей 31, 46, 47, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с __________________________________ (основание, предусмотренное ___________________________________________________________________________ пунктом 7 статьи 46, пунктом 4 статьи 60, пунктом 10 статьи 68, ___________________________________________________________________________ пунктом 23 статьи 176.1 пунктом 19 статьи 203.1 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации) руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________________ (классный чин, Ф.И.О.) РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ____________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального ___________________________________________________________________________ предпринимателя, данные документа, удостоверяющего личность), ИНН/КПП, БИК, адрес) в пределах сумм, указанных < ** > : в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; в требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ___________ 20__ г. N ________, срок исполнения которого истек "__" _________ 20__ г., и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных < ** > ): 1.1) налогов (сборов) __________ рублей; 1.2) пеней < *** > __________ рублей; 1.3) штрафов < *** > __________ рублей; 1.4) процентов < **** > __________ рублей; 1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > __________ рублей; 1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > __________ рублей; 1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > __________ рублей; 1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > __________ рублей; Всего __________ рублей. 2. В течение трех рабочих дней с момента вынесения данного решения направить судебному приставу-исполнителю постановление о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) для исполнения в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации. 3. Копию данного решения направить в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка). Настоящее решение вступает в силу "__" __________ 20__ г. Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ ______________ __________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П.< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель).
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при взыскании пеней и штрафов в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.
< **** > Заполняется при взыскании процентов в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
< ***** > Заполняется при взыскании налога и процентов в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
< ****** > Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 6
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ______ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) < * > ________________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководителем (заместителем руководителя) _____________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________________ (классный чин, Ф.И.О.) принято решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) от "__" _________ 20__ г. N _____, в соответствии с которым руководитель (заместитель руководителя) налогового органа РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества ____________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, данные документа, удостоверяющего личность), ___________________________________________________________________________ дата государственной регистрации в качестве юридического лица, ___________________________________________________________________________ дата и место государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________________ ИНН/КПП, БИК, адрес) в пределах сумм, указанных < ** > : в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; в требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" ________ 20__ г. N ________ и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных < ** > ): 1.1) налогов (сборов) ___________ рублей; 1.2) пеней < *** > ___________ рублей; 1.3) штрафов < *** > ___________ рублей; 1.4) процентов < **** > ___________ рублей; 1.5) процентов по пункту 10 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > ___________ рублей; 1.6) процентов по пункту 17 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ***** > ___________ рублей; 1.7) процентов по пункту 7 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > ___________ рублей; 1.8) процентов по пункту 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации < ****** > ___________ рублей; Всего ___________ рублей. 2. Решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) от "__" ____________ 20__ г. N ______ вступило в силу "__" _________ 20__ г. Полное наименование налогового органа и его адрес _________________________ ___________________________________________________________________________ 3. Срок направления настоящего постановления судебному приставу-исполнителю - в течение трех рабочих дней с момента вынесения решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка). Руководитель (заместитель руководителя) _________________________________________ (наименование налогового органа) _________________________________________ _____________ _________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П.< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, банк) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель).
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при вынесении постановления о взыскании пеней и штрафов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 7 статьи 46 или пунктом 13 статьи 204 Налогового кодекса Российской Федерации.
< **** > Заполняется при вынесении постановления о взыскании процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 10 статьи 68 Налогового кодекса Российской Федерации.
< ***** > Заполняется при вынесении постановления о взыскании налога и процентов на основании решения о взыскании, принятого в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
< ****** > Заполняется в связи с истечением срока исполнения требования (уточненного требования) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм акциза.
Приложение N 7
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
Решение N ____________ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > в банке, а также переводов электронных денежных средств ______________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа, ___________________________________________________________________________ классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с < ** > ┌─┐ │ │ - неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, └─┘ процентов; ┌─┐ │ │ - непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в течение └─┘ десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления; ┌─┐ │ │ - обеспечением возможности исполнения решения о привлечении └─┘ к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; ┌─┐ │ │ - неисполнением налогоплательщиком-организацией установленной пунктом └─┘ 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение десяти рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом; ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________________ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, вынесенного решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, а также обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган, превышения суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащих уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения над совокупной стоимостью имущества по данным бухгалтерского учета, на которое был наложен запрет на отчуждение, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений) Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: Приостановить в банке _________________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам __________________________________________ (указываются вид и номера счетов, ___________________________________________________________________________ реквизиты корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика ___________________________________________________________________________ (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения __________ ___________________________________________________________________________ (указывается наименование решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств) от __________ N _______ составляет ___________ рублей. < *** > Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________ _____________ __________________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________________ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) _________________ ____________ (подпись) (дата) (в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при принятии настоящего Решения в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 8
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
Решение N _______ об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > в банке, а также переводов электронных денежных средств ______________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (решение об отмене (замене) обеспечительных мер) от _______________________ N _________ и документы, подтверждающие ___________________________________ (полное наименование организации ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной ___________________________________________________________________________ практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) < ** > ┌─┐ │ │ - исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, └─┘ штрафов, указанных в решении о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств; ┌─┐ │ │ - представление налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым └─┘ агентом) налоговой декларации; ┌─┐ │ │ - исполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о └─┘ приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган; ┌─┐ │ │ - наличие у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) └─┘ денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в размере, превышающем сумму, указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и достаточном для исполнения решения от ___________ N ______ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств; ┌─┐ │ │ - отмену (замену) обеспечительных мер по основаниям, предусмотренным └─┘ пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации; ┌─┐ │ │ - иные документы. └─┘ РЕШИЛ: < *** > ____________ Решение от _______________ N _________ о приостановлении (отменить) операций по счетам налогоплательщика {плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ___________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) N _______________________________________ в банке _________________________ (указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК) реквизиты корпоративного электронного средства платежа) < **** > __________ Решение от __________ N ______ о приостановлении операций (отменить) по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ____________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) N _______________________________________ в банке _________________________ (указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК) реквизиты корпоративного электронного средства платежа) в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом Решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств. Настоящее решение вступает в силу с момента принятия. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________ ______________ ______________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) _________________ ______________ (подпись) (дата) (в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), в том числе ответственным участником (участником) консолидированной группы налогоплательщиков, обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.
< **** > Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 9
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
"САНКЦИОНИРУЮ" Прокурор _______________________ (наименование органа прокуратуры) ________________________________ (Ф.И.О., классный чин) ________________________________ (подпись, печать) "__" _____________ 20__ г. ПОСТАНОВЛЕНИЕ о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > ____________________ "__" ___________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов рассмотрел вопрос о наложении ареста на имущество _________________________________________________________________ (полное наименование организации - налогоплательщика (плательщика ___________________________________________________________________________ сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) Недоимка, задолженность по пеням, штрафам в бюджетную систему Российской Федерации на "__" ____________ 20__ г. составляет: налогов (сборов) __________ рублей; пеней __________ рублей; штрафов __________ рублей; Всего __________ рублей. На основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации и установив _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (основания, позволяющие полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество) ПОСТАНОВИЛ: В обеспечение взыскания налога, сбора, пени, штрафа наложить полный < ** > (частичный < *** > ) арест на имущество _________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации-налогоплательщика ___________________________________________________________________________ (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) ___________________________________________________________________________ на сумму не более __________ рублей. Аресту подлежит следующее имущество: 1. _________________________________ 2. _________________________________ 3. _________________________________ 4. _________________________________ Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ ______________ __________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию постановления получил ___________________________________________ (полное наименование организации, Ф.И.О. ___________________________________________________________________________ физического лица - законного (уполномоченного) представителя ___________________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), его паспортные данные) "__" ___________ 20__ г. _______________ (подпись)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
< ** > Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
< *** > Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
Приложение N 10
Утверждено
приказом ФНС России
от "__" __________ 2012 г. N ____
ПРОТОКОЛ об аресте имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > ____________________ "__" _________ 20__ г. (населенный пункт) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (должность, классный чин, Ф.И.О. сотрудника налогового органа) С участием понятых и специалистов: 1. ________________________________________________________________________ 2. ________________________________________________________________________ (Ф.И.О. физического лица, его паспортные данные) в присутствии: 1. ________________________________________________________________________ 2. ________________________________________________________________________ (Ф.И.О. физического лица, его паспортные данные) на основании статей 31 и 77 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с постановлением _____________________________________________ (наименование налогового органа) от "__" ____________ 20__ г. N ______ наложен полный < ** > (частичный < *** > ) арест на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации - ___________________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ___________________________________________________________________________ ИНН/КПП, адрес) в связи с неисполнением в установленные законодательством о налогах и сборах сроки обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов на общую сумму _________ рублей. Лицам, участвующим в производстве ареста имущества в качестве понятых, специалистов, а также налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) разъяснены права и обязанности. Опись имущества начата в __ час. __ минут, окончена в __ час. __ минут. При описи присутствовали: ___________________________________________________________________________ (представитель налогоплательщика ___________________________________________________________________________ (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ и другие лица, Ф.И.О., должность) Описи подвергнуто следующее имущество:| N п/п | Наименование имущества | Количество | Индивидуальные признаки | Стоимость (балансовая или рыночная) < **** > |
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| ... | ||||
| ИТОГО: |
< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
< ** > Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
< *** > Ограничение прав налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков) в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа.
< **** > Указывается при возможности.
< ***** > Заполняется в случае указания стоимости имущества.
< ****** > В случае места нахождения описанного имущества у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Приложение N 11
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
ПОСТАНОВЛЕНИЕ об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > ________________________ "__" _________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев представленные материалы _______________________________________ (полное наименование организации- ___________________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) установил, что по состоянию на "__" _______ 20__ г. у _____________________ (полное наименование ___________________________________________________________________________ организации-налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) ┌─┐ < ** > │ │ - прекращена обязанность по уплате налога (сбора), пеней и штрафов └─┘ в бюджетную систему Российской Федерации; ┌─┐ │ │ - в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации └─┘ заключен договор о залоге имущества от "__" _____ 20__ г. N _____. На основании пункта 13 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации ПОСТАНОВИЛ: 1. Постановление ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от "__" ______________ 20__ г. N __________ о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) отменить в отношении следующего имущества: 1. __________________________________ 2. __________________________________ 3. __________________________________ 4. __________________________________ 2. Довести данное постановление до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в срок не позднее пяти рабочих дней после дня его принятия. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________ ___________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию постановления получил ___________________________________________ (полное наименование организации, Ф.И.О. ___________________________________________________________________________ физического лица - законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), его паспортные данные) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) "__" ______________ 20__ г. _____________________ (подпись) Копия постановления направлена в ______________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (орган прокуратуры и дата направления)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
< ** > Указывается одно из оснований.
Приложение N 12
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
РЕШЕНИЕ N ______ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > ______________________ "__" _____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________________________________________, (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) Рассмотрев < ** > требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненное требование об уплате пеней и штрафа), требование (уточненное требование) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требование о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" _________ 20__ г. N ____, направленное ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ___________________________________________________________________________ ИНН/КПП, адрес ___________________________________________________________________________ (платежные поручения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ и иные документы) установил, что срок исполнения обязанности по уплате (перечислению, возврату) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, установленный < ** > : в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); в требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации, истек "__" ___________ 20__ г. Руководствуясь статьями 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1 и 204 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, ___________________________________________________________________________ полное наименование организации, ___________________________________________________________________________ ИНН/КПП, адрес отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в пределах сумм, указанных в < ** > : требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа); требовании (уточненном требовании) о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога; требовании о перечислении налога, сбора, пени, штрафа в бюджетную систему Российской Федерации от "__" __________ 20__ г. N _____, в размере неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных < ** > ):| N | Наименование налога (сбора) | Недоимка, рублей | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Проценты, рублей | Код бюджетной классификации | ОКТМО | КПП обособленного подразделения | Код налогового органа |
| Итого | X | X | X | X |
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | Наименование банка | БИК банка | Банковский счет |
< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент), ответственный участник (участники) консолидированной группы налогоплательщиков, участники договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ) - организация.
< ** > Указывается одно из оснований.