ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 13 марта 2002 г. N 1118-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61
1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49(212), от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от 27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от 11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68, от 28.11.2001 N 72, от 19.12.2001 N 76, от 10.01.2002 N 2), следующие изменения и дополнения:
1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
1.1.1. Наименование счета N 40102 изложить в следующей редакции: "Доходы и иные поступления федерального бюджета".
1.1.2. После счета N 40102 дополнить новым счетом:
┌─────────────────┬────────────────────────┬───────┬─────────────┐ │Номер счета 1 (2)│Наименование разделов и │Признак│Номер счета │ │ порядка │ счетов баланса │ счета │Плана счетов,│ │ │ │ А, П │действовав- │ │ │ │ │шего до │ │ │ │ │01.01.98 │ ├───────┬─────────┼────────────────────────┼───────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───────┼─────────┼────────────────────────┼───────┼─────────────┤ │ │40103 │Доходы и иные │ А │ 100 │ │ │ │поступления федерального│ │ │ │ │ │бюджета, направленные │ │ │ │ │ │на осуществление │ │ │ │ │ │платежей из федерального│ │ │ │ │ │бюджета │ │ │ └───────┴─────────┴────────────────────────┴───────┴─────────────┘1.1.3. Исключить следующие балансовые счета:
┌─────────────────┬────────────────────────┬───────┬─────────────┐ │Номер счета 1 (2)│Наименование разделов и │Признак│Номер счета │ │ порядка │ счетов баланса │ счета │Плана счетов,│ │ │ │ А, П │действовав- │ │ │ │ │шего до │ │ │ │ │01.01.98 │ ├───────┬─────────┼────────────────────────┼───────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├───────┼─────────┼────────────────────────┼───────┼─────────────┤ │ │40104 │Доходы федерального │ А │ 100 │ │ │ │бюджета, перечисляемые │ │ │ │ │ │на транзитный счет в │ │ │ │ │ │учреждения Банка России │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40112 │Средства федерального │ П │ 158 │ │ │ │бюджета прошлого года │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40115 │Счета для проведения │ П │ 149 │ │ │ │расчетов в особом │ │ │ │ │ │порядке │ │ │ └───────┴─────────┴────────────────────────┴───────┴─────────────┘1.2. В часть II "Характеристика счетов" в раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
1.2.1. Пункт 4.1.2 и наименование счета N 40102 перед ним изложить в следующей редакции:
"Счет N 40102 "Доходы и иные поступления
федерального бюджета"
4.1.2. Назначение счета: учет доходов и иных поступлений федерального бюджета. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов от уплаты налогов и иные поступления, включая средства, учитываемые в составе источников финансирования дефицита федерального бюджета.
По дебету счета проводятся суммы доходов и иных поступлений федерального бюджета, перечисленных в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России, а также суммы возвращаемых доходов и иных поступлений федерального бюджета, излишне уплаченных или ошибочно перечисленных в федеральный бюджет, начисленных на эти суммы процентов и пени.
Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов, открываемых органам федерального казначейства в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России.".
1.2.2. Пункт 4.1.3, наименование и номер счета N 40104 перед пунктом 4.1.3 исключить.
1.2.3. После пункта 4.1.2 ввести новый пункт 4.1.3, наименование и номер счета N 40103 перед ним следующего содержания:
"Счет N 40103 "Доходы и иные поступления
федерального бюджета, направленные на осуществление
платежей из федерального бюджета"
4.1.3. Назначение счета: учет доходов, поступивших в федеральный бюджет, перечисляемых органами федерального казначейства на финансирование расходов федерального бюджета. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, перечисленные на счета по учету средств федерального бюджета для финансирования расходов федерального бюджета.
По кредиту счета проводятся суммы доходов и иных поступлений федерального бюджета в соответствии с нормативными актами Минфина России и Банка России.
Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов, открываемых в отдельных кредитных организациях (филиалах) органам федерального казначейства в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России.".
1.2.4. Пункт 4.1.10, наименование и номер счета N 40112 перед пунктом 4.1.10 исключить.
1.2.5. Пункт 4.1.11 считать пунктом 4.1.10.
1.2.6. Пункт 4.1.11.1, наименование и номер счета N 40115 перед пунктом 4.1.11.1 исключить.
1.2.7. Пункты 4.1.12 - 4.1.15 считать пунктами 4.1.11 - 4.1.14 соответственно.
1.3. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации" в раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
1.3.1. Наименование счета N 40102 изложить в следующей редакции: "Доходы и иные поступления федерального бюджета".
1.3.2. После счета N 40102 дополнить новым счетом N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета" с признаком счета "А".
1.3.3. Балансовый счет N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России" с признаком счета "А" исключить.
1.3.4. Балансовый счет N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года" с признаком счета "П" исключить.
1.3.5. Балансовый счет N 40115 "Счета для проведения расчетов в особом порядке" с признаком счета "П" исключить.
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО