Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Определение Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 N 821-О

ООО ТД "Платина Кострома" направило в инспекцию уведомление об отказе в представлении документов (информации), полагая, что требование инспекции незаконно и необоснованно. Территориальным налоговым органом был составлен акт от 29 октября 2019 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом инспекция исходила, в частности, из того, что статья 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации не обязывает налоговые органы указывать реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документов (информации) в требовании об их представлении, а законодательство о налогах и сборах не исключает истребования документов (информации) по нескольким сделкам. В акте также было отмечено, что налогоплательщик не вправе оценивать обоснованность указанного действия налогового органа. По результатам рассмотрения этого акта инспекцией было принято решение от 30 декабря 2019 года (оставлено без изменения решением Управления Федеральной налоговой службы по Костромской области от 16 марта 2020 года) о привлечении ООО ТД "Платина Кострома" к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2020 N 302-ЭС19-27944 по делу N А19-9101/2019

общество с ограниченной ответственностью "Московский тракт" (далее - общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 14 по Иркутской области (далее - инспекция, налоговый орган) от 12.11.2018 N 12-25/01/161 о привлечении лица к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2020 N 307-ЭС20-13138 по делу N А56-51770/2019

Как следует из судебных актов, решением инспекции от 07.12.2018 N 13678 общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 5000 рублей в связи с непредставлением документов и информации, истребованных налоговым органом в порядке статьи 93.1 названного Кодекса.

Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2020 N 305-ЭС20-14008 по делу N А40-170615/2019

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса, в связи с непредставлением документов и информации, истребованных налоговым органом в порядке статьи 93 названного Кодекса.

Отказывая в удовлетворении заявления общества, суды исходили из того, что требование инспекции соответствует установленной форме, содержит всю необходимую информацию, позволяющую идентифицировать запрашиваемые документы и сведения, при этом необходимость истребования документов (информации) должным образом мотивирована; доказательств невозможности представления документов (информации) материалы дела не содержат.

Определение Верховного Суда РФ от 14.12.2020 N 309-ЭС20-21043 по делу N А50-589/2020

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции от 06.12.2019 N 16-25/923 общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 16 500 рублей в связи с непредставлением документов и информации, истребованных налоговым органом требованиями от 10.09.2019 N 7893 - 7906 в порядке статьи 93.1 названного Кодекса.

Определение Верховного Суда РФ от 14.12.2020 N 309-ЭС20-21047 по делу N А50-648/2020

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции от 29.11.2019 N 16-25/920 общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 17 500 рублей в связи с непредставлением документов и информации, истребованных налоговым органом требованиями от 11.09.2019 N 7907, 7910 - 7913, 7915, 7918, 7920 - 7921, 7923 - 7927 в порядке статьи 93.1 названного Кодекса.

Определение Верховного Суда РФ от 15.12.2022 N 304-ЭС22-25282 по делу N А70-23150/2021

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 31, 93.1, 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о наличии оснований для привлечения общества к налоговой ответственности, с чем согласились суды апелляционной инстанции и округа.

Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2019 N 305-ЭС19-18245 по делу N А40-11516/2019

Оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что банк не представил инспекции по ее требованиям надлежащие пояснения, обосновывающие размер убытка, полученного по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год, в сумме 2 964 445 186 рублей, отраженного в уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, суды признали правомерным оспариваемое решение инспекции о привлечении банка к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Как установили суды, пояснения, которые были представлены банком, невозможно было сопоставить с данными, отраженными в налоговой декларации, и сделать вывод о том, что полученный убыток в размере 2 964 445 186 рублей, является следствием превышения созданного резерва по кредитам над восстановленным, превышения созданного резерва под обесценение ценных бумаг над восстановленным и превышения положительной переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте над отрицательной переоценкой. При этом суды указали, что представленные банком в суд при рассмотрении дела налоговые регистры N 291/2/19, N 290/2/20, N 250/11, N 265/1/5, N 298, N СБ-299 не обосновывают размер убытка, заявленного в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год в размере 2 964 445 186 рублей, поскольку в них отражена только сумма и номер счета бухгалтерского учета и указанные регистры не содержат наименований хозяйственных операций, в связи с чем не представляется возможным проанализировать операции, включенные в статьи расходов и доходов.

Определение Верховного Суда РФ от 17.09.2018 N 302-КГ18-9749 по делу N А33-16695/2017

Решением налогового органа от 28.12.2016 N 401 ООО "Кастор" привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в непредставлении в установленный срок документов и информации по требованию налогового органа. Обществу назначен штраф по пункту 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 4 000 руб., по пункту 2 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 2 000 руб.

Определение Верховного Суда РФ от 01.10.2018 N 303-КГ18-15252 по делу N А24-3378/2017

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением налогового органа банк привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), в виде штрафа в размере 10 000 рублей в связи с непредставлением документов и информации, истребованных налоговым органом в порядке статьи 93.1 названного Кодекса, а также пунктом 2 статьи 129.1 Налогового кодекса в размере 20 000 рублей.

Определение Верховного Суда РФ от 06.11.2018 N 307-КГ18-17492 по делу N А42-7520/2017

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании пункта 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

Не согласившись с указанным решением инспекции, общество оспорило его в арбитражном суде.