"Перечень налоговых расходов Российской Федерации (по состоянию на 30.04.2025)"

N п/п

Код льготы

Краткое наименование налогового расхода Российской Федерации

Полное наименование налогового расхода Российской Федерации

Реквизиты законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговый расход

Категории плательщиков налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Целевая категория

Код государственной программы Российской Федерации

Наименование государственной программы Российской Федерации/непрограммное направление деятельности

Куратор налогового расхода Российской Федерации

1

x

2

3

4

5

6

7

8

9

1

НИО.0040

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2005 N 117-ФЗ)

ст. 381/п. 17

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

2

НИО.0047

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

ст. 381/п. 23

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

3

ЗН.0029

Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 9

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

4

ВВТП.0009

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

5

НДС.0116

Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2007 N 240-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 27

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

6

НДС.0009

Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

7

НП.0216

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

8

НП.0224

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - резидентов особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

ст. 284/п. 1.2

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

9

НП.0187

Ускоренная амортизация основных средств для резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 3

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

10

ЗН.0031

Освобождение от уплаты земельного налога судостроительных предприятий, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 11

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

11

НДС.0002

Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области и на Курильских островах

На территории Особой экономической зоны в Магаданской области и территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"

ст. 6.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

12

НП.0237

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 N 321-ФЗ)

ст. 284/п. 1.10

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

13

НДПИ.0003

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области

Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, применяют налоговые ставки, установленные пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с коэффициентом 0,6

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 N 321-ФЗ)

ст. 342/п. 2.3

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

14

ВВТП.0001

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Магаданской области и на Курильских островах

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области и территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"

ст. 6.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

15

СВ.0039

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 353-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 14

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

16

НДС.0004

Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области

На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

ст. 9

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

17

НП.0253

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в бюджет субъекта РФ

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.

В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.

При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 288.1/п. 6, 7

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

18

НП.0252

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в федеральный бюджет

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.

В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.

При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 288.1/п. 6, 7

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

19

НИО.0053

Пониженная ставка налога на имущество организаций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 385.1/п. 3, 4

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

20

ВВТП.0003

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области

Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

ст. 9

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

21

УС.0001

Освобождение от уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств, которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области

Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки

Федеральный закон от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"

ст. 24.1/п. 6/абз. 5

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

22

СВ.0036

Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 378-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 11

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

23

НДС.0007

Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

24

НП.0230

Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.7/абз. 2

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

25

НП.0231

Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.7/абз. 3

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

26

НИО.0050

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 381/п. 26

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

27

ЗН.0032

Освобождение от уплаты земельного налога участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 12

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

28

ВВТП.0007

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

29

НП.0229

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1.5, 1.5-1

ст. 284.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

30

НП.0221

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 3 статья 284.3-1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 9

ст. 284.3-1

ст. 284.3/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

31

НДПИ.0010

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

32

НДПИ.0024

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:

1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;

2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;

3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.

2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:

1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 - в последующие налоговые периоды

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.05.2016 N 144-ФЗ)

ст. 342.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

33

СВ.0037

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2014 N 519-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 12

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

34

НДС.0006

Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

35

НП.0232

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 1/(ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

36

НП.0234

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 2 (ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

37

НДПИ.0021

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего развития соответственно

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

38

НИО.0002

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

39

ЗН.0003

Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

40

ВВТП.0006

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

41

НП.0251

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств). Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы указанных расходов. При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, уменьшенной на 5 процентных пунктов. Под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик. Уменьшение суммы налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость, а на величину расходов, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 286.1 НК РФ, - в налоговом (отчетном) периоде, в котором завершены научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (отдельные этапы работ) либо подписан акт их сдачи-приемки. При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 статьи 286.1 НК РФ. Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ. Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 7,5 процента суммы указанных расходов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

ст. 286.1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

42

СВ.0042

Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 10

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

43

НДС.0220

Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров

Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 145.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

44

НП.0260

Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 246.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

45

НП.0261

Пониженная ставка налога на прибыль для участников инновационных научно-технологических центров

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.

В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 284/п. 5.1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

46

НИО.0051

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационного научно-технологического центра

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 381/п. 27

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

47

НИО.0052

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников инновационных научно-технологических центров

Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 381/п. 28

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

48

ЗН.0033

Освобождение от уплаты земельного налога организаций, признаваемых фондами инновационного научно-технологического центра

Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 13

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

49

НИО.0055

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества

Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налоговой кодекса Российской Федерации"

ст. 2/п. 19, п. 22

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

Гражданский кодекс Российской Федерации

ст. 130

50

НДС.0232

Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при приобретении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе имущества на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления в отношении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 171/п. 2.3

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

51

НДС.0186

Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 4)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

52

НП.0223

Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

ст. 284/п. 1.1/(ст. 284.1)

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

53

НДС.0179

Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

54

НДС.0180

Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 1)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

55

НДС.0181

Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной и резиновой: малодетской, детской, школьной; детской мебели: кроватей, матрацев, стульев, стульчиков для кормления, манежей; колясок; велосипедов; детских удерживающих устройств, предназначенных для использования в механических транспортных средствах; игрушек; школьно-письменных принадлежностей: тетрадей школьных, тетрадей для рисования, папок для тетрадей, обложек для учебников, обложек для дневников, обложек для тетрадей, альбомов для рисования, альбомов для черчения, дневников школьных, пеналов, счетных палочек, касс цифр и букв, счетов школьных, пластилина; изделий, предназначенных для ухода за детьми: бутылочек, сосок (включая пустышки), горшков, ванночек, горок для купания новорожденных; подгузников и пеленок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

56

НДС.0182

Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 2)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

57

НДФЛ.0199

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:

кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;

в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 217/п. 62.2

Физические лица

Социальная

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

58

СВ.0043

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 16

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

59

СВ.0045

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 01.04.2020 N 102-ФЗ)

ст. 6

ст. 427/п. 1/пп. 17

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

60

НП.0296

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности

Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов в отношении доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, при одновременном соблюдении условий:

- на дату получения дохода международная холдинговая компания выполняет условия, установленные статьей 284.10 НК РФ;

- лицо, имеющее фактическое право на доход, не является лицом, государство (территория) постоянного местонахождения которого включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

61

НП.0297

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, применяется налоговая ставка в размере 5 процентов при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4.4

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

62

НП.0292

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний

По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, не указанным в подпункте 12 настоящего пункта, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 3/пп. 1.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

63

НП.0293

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией

По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 5 процентов - по доходам, полученным международной холдинговой компанией, не указанным в подпункте 11 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 3/пп. 2.1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

64

НП.0294

Пониженная ставка налога на прибыль (10 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний, при одновременном соблюдении условий

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4/пп. 4

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

65

НП.0295

Пониженная ставка налога на прибыль (5 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 5 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ, и при условии непредставления в налоговый орган заявления об отказе от применения указанной налоговой ставки

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

66

АЦЗ.0012

Освобождение от уплаты акциза резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

67

АЦЗ.0014

Освобождение от уплаты акциза участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

68

СВ.0058

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 427 НК РФ, применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. От 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 13.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

69

НП.0284

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", а также от организаций, которые осуществляют деятельность по реализации федеральных проектов за счет субсидий, предоставленных на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, и которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии в рамках реализации таких федеральных проектов, в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 61

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

70

НДФЛ.0204

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, указанные в подпункте 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ - доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 217/п. 86

Физические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

71

АЦЗ.0015

Освобождение от уплаты акциза резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

72

НП.0255

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1.5, 1.5-1,

ст. 284.3, ст. 284.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

73

НП.0254

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 3 статья 284.3-1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 9

ст. 284.3-1

ст. 284.3/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

74

НДПИ.0025

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:

1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;

2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;

3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.

2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:

1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 - в последующие налоговые периоды

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.05.2016 N 144-ФЗ)

ст. 342.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

75

НДПИ.0020

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

76

СВ.0038

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов свободного порта Владивосток

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 13.07.2015 N 213-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 13

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

77

НДС.0008

Освобождение от уплаты НДС резидентов свободного порта Владивосток

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"

ст. 23

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

78

НП.0233

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 13.07.2015 N 214-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 1/(ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

79

НП.0235

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов свободного порта Владивосток при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций, получивших статус участника свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 13.07.2015 N 214-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 2 (ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

80

ВВТП.0008

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов свободного порта Владивосток

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"

ст. 23

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

81

АЦЗ.0001

Освобождение от уплаты акциза резидентов свободного порта Владивосток

На территории свободного порта Владивосток применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Соглашением по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны от 18 июня 2010 года, с учетом положений статьи 23 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток". Для целей применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны территория свободного порта Владивосток приравнивается к особой экономической зоне

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток"

ст. 23

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

82

СВ.0041

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2014 N 519-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 12

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

83

НДС.0218

Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

84

НП.0256

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 1/(ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

85

НП.0257

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 2 (ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

86

НДПИ.0022

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего развития соответственно

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

87

НИО.0056

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

88

ЗН.0035

Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

89

ВВТП.0041

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

90

ВВТП.0045

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов Арктической зоны

В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

Федеральный закон от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

ст. 19

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

43

Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации

Минвостокразвития России

91

НДПИ.0035

Налоговый вычет по НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов Арктической зоны

Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 НК РФ (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1.1 и 3 пункта 2 статьи 337 НК РФ), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее - налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 13.07.2020 N 195-ФЗ)

ст. 343.6

Юридические лица

Стимулирующая

43

Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации

Минвостокразвития России

92

НДС.0239

Освобождение от уплаты НДС резидентов Арктической зоны

В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

Федеральный закон от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

ст. 19

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

43

Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации

Минвостокразвития России

93

НП.0278

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов Арктической зоны при зачислении в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ

Для организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 г. N 195-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ. Для данных организаций законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 13.07.2020 N 195-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 1 (ст. 284.4)

ст. 284/п. 1.8/абз. 2 (ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

43

Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации

Минвостокразвития России

94

СВ.0061

Особый налоговый режим на Курилах - страховые взносы

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 09.03.2022 N 50-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 19

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

95

НП.0287

Особый налоговый режим на Курилах - налог на прибыль организаций

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 09.03.2022 N 50-ФЗ)

ст. 246.3

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

96

НИО.0066

Особый налоговый режим на Курилах - налог на имущество организаций

Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 383 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 09.03.2022 N 50-ФЗ)

ст. 373/п. 1.2/абз. 3

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

97

ТН.0024

Особый налоговый режим на Курилах - транспортный налог

Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 363 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 09.03.2022 N 50-ФЗ)

ст. 357/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

98

ЗН.0037

Особый налоговый режим на Курилах - земельный налог

Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 НК РФ. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 НК РФ такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 397 НК РФ днем уплаты налога (авансового платежа по налогу)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 09.03.2022 N 50-ФЗ)

ст. 388/п. 2/абз. 2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

99

АЦЗ.0013

Освобождение от уплаты акциза резидентов ТОР (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России

100

АЦЗ.0016

Освобождение от уплаты акциза резидентов Арктической зоны

В Арктической зоне применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, установленная Таможенным кодексом Евразийского экономического союза, с учетом положений статьи 19 Федерального закона от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

Федеральный закон от 13 июля 2020 г. N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации"

ст. 19

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

43

Социально-экономическое развитие Арктической зоны Российской Федерации

Минвостокразвития России

101

НП.0191

Ускоренная амортизация основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга)

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 259.3/п. 2/пп. 1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минфин России

102

СВ.0035

Пониженные тарифы страховых взносов для участников Инновационного центра "Сколково"

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 10

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

103

НДС.0017

Освобождение от уплаты НДС участников Инновационного центра "Сколково"

Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 145.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

104

НП.0003

Освобождение от уплаты налога на прибыль участников Инновационного центра "Сколково"

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 246.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

105

НП.0250

Пониженная ставка налога на прибыль для участников Инновационного центра "Сколково"

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.

В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 284/п. 5.1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

106

НИО.0042

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний Инновационного центра "Сколково"

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 381/п. 19

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

107

НИО.0043

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников Инновационного центра "Сколково"

Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 августа 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково". Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 381/п. 20

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

108

ЗН.0030

Освобождение от уплаты земельного налога управляющих компаний Инновационного центра "Сколково"

Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 10

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минфин России

109

НДС.0097

Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных металлов

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпунктах 6 и 6.2 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках (за исключением серебра в слитках) банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 9

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

110

НДС.0136

Освобождение от уплаты НДС при ввозе необработанных природных алмазов

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: необработанных природных алмазов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 150/пп. 8

Юридические лица

Стимулирующая

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

111

НП.0248

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам от операций по реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций

К налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций, а также акций российских и (или) иностранных организаций, применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьями 284.2 и 284.7 НК РФ, если иное не установлено пунктом 4.1-1 статьи 284 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

ст. 284/п. 4.1

(ст. 284.2, 284.7)

Юридические лица

Стимулирующая

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

112

НДФЛ.0163

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика непрерывно на момент реализации (погашения) более трех лет государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, эмитированных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, при условии, что такие ценные бумаги относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ, а также находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату этого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях настоящей главы относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

ст. 219.1/п. 1/пп. 1

Физические лица

Социальная

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

113

НДФЛ.0164

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытом до 31 декабря 2023 года включительно

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

ст. 219.1/п. 1/пп. 2

Физические лица

Социальная

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

114

НДФЛ.0165

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года включительно

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

ст. 219.1/п. 1/пп. 3

Физические лица

Социальная

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

115

НП.0158

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда за платежи по договорам страхования жизни на срок не менее пяти лет

К расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ относятся суммы платежей работодателей по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 06.08.2001 N 110-ФЗ)

ст. 255/ч. 2/п. 16/абз. 3

Юридические лица

Социальная

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

116

НДС.0135

Освобождение от уплаты НДС при ввозе технологического оборудования

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 апреля 2009 г. N 372)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 150/пп. 7

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

117

ВВТП.0023

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе технологического оборудования

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования на территории государства - участника Евразийского экономического союза в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего приоритетному виду деятельности (сектору экономики) государства - участника Евразийского экономического союза в соответствии с законодательством этого государства - участника Евразийского экономического союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1/пп. 7.1.11

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

118

НП.0189

Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством Российской Федерации перечню основного технологического оборудования

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 21.07.2014 N 219-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

119

НДС.0093

Освобождение от уплаты НДС реализации изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 6

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

120

ЗН.0026

Освобождение от уплаты земельного налога организаций народных художественных промыслов

Освобождаются от налогообложения: организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 6

Юридические лица

Социальная

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

121

НДПИ.0007

Пониженная ставка НДПИ при добыче кондиционных руд черных металлов

Коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (Кподз), принимается равным 0,25 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр до 1 января 2034 года или до налогового периода календарного года, в котором сумма налоговой льготы по НДПИ достигла величины объема капитальных вложений за предыдущий календарный год

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.07.2013 N 152-ФЗ)

ст. 342.1

Юридические лица

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

122

ВВТП.0020

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе оборудования, включая машины, механизмы, а также материалы

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: оборудование, включая машины, механизмы, а также материалы, входящие в комплект поставки соответствующего оборудования, и комплектующие изделия (за исключением подакцизных), ввозимые в счет кредитов, предоставленных иностранными государствами и международными финансовыми организациями в соответствии с международными договорами государств - участников Евразийского экономического союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1/пп. 7.1.4

Юридические лица

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

123

НП.0190

Ускоренная амортизация основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы

Налогоплательщик вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, включенных в первую - седьмую амортизационные группы и произведенных в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.05.2016 N 144-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 6

Юридические лица

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

124

НИО.0046

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.06.2011 N 305-ФЗ)

ст. 381/п. 22

Юридические лица

Стимулирующая

18

Развитие судостроения и техники для освоения шельфовых месторождений

Минпромторг России

125

НП.0265

Пониженная ставка налога на прибыль для участников специальных инвестиционных контрактов при зачислении в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ

Для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284.9 НК РФ. Законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 284.9 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.08.2019 N 269-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 10

ст. 284/п. 1.14

ст. 284.9

Юридические лица

Стимулирующая

16

Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности

Минпромторг России

126

НДС.0246

Освобождение от уплаты НДС услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 38

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

127

НП.0193

Ускоренная амортизация основных средств, используемых при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

ст. 259.3/п. 2/пп. 3

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

128

НДПИ.0013

Пониженная ставка НДПИ для участков недр с низким объемом начальных извлекаемых запасов нефти (малые месторождения)

Коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз, определяется налогоплательщиком

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

ст. 342.5/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

129

НДПИ.0009

Стимулирование разработки отдельных залежей нефти, характеризующихся определенной степенью сложности добычи и высокой выработанностью конкретной залежи углеводородного сырья (коэффициент Кдв)

Для залежи углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья), расположенной в пределах участка недр, значение коэффициента Кдв определяется в следующем порядке:

1) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья менее 0,8, коэффициент Кдв принимается равным 1;

2) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кдв рассчитывается по формуле

3) в случае, если значение коэффициента Кд для залежи углеводородного сырья составляет менее 1 и степень выработанности запасов указанной залежи углеводородного сырья более 1, коэффициент Кдв принимается равным 0,3

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

ст. 342.2/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

130

НДПИ.0017

Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры - Самотлор

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей. Сумма налогового вычета увеличивается на величину показателя НВ, которая не может превышать 1167 миллионов рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 июля по 31 декабря 2024 года включительно, 583 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 434 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно. Общая сумма показателей НВ, определенных налогоплательщиком за все налоговые периоды, не может превышать 16 600 миллионов рублей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

ст. 343.2/п. 3.1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

131

НИО.0048

Особый режим налогообложения налогом на имущество организаций новых морских месторождений углеводородного сырья

Освобождаются от налогообложения: организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:

имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;

имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ.

Если имущество в течение налогового периода расположено как в границах территорий (акваторий), указанных в абзаце втором подпункта 24 части 1 статьи 381 НК РФ, так и на иных территориях, освобождение от налогообложения действует при условии, что указанное имущество удовлетворяет указанным требованиям в течение не менее 90 календарных дней в течение одного календарного года

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

ст. 381/п. 24

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

132

ВТП.0010

Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Черное море (глубина до 100 метров), Печорское море, Белое море, южная часть Охотского моря, российская часть дна Каспийского моря)

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55° северной широты) либо российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в период до 31 марта 2032 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013

N 268-ФЗ)

ст. 35/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

133

ВТП.0011

Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Черное море (глубина более 100 метров), северная часть Охотского моря, южная часть Баренцева моря)

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55° северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72° северной широты), в период до 31 марта 2042 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013

N 268-ФЗ)

ст. 35/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

134

ВТП.0012

Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Карское море, северная часть Баренцева моря, восточная Арктика)

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72° северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море)

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013

N 268-ФЗ)

ст. 35/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

135

ВТП.0009

Освобождение от вывозной таможенной пошлины - особый режим налогообложения новых морских месторождений углеводородного сырья (Азовское море, Балтийское море)

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, полученных (произведенных) при разработке нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, в период до 31 марта 2032 года включительно

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (в ред. от 30.09.2013

N 268-ФЗ)

ст. 35/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

136

НДПИ.0001

Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях

Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

ст. 340, 340.1, 342. п. 2.1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

137

НДПИ.0019

Налоговый вычет по НДПИ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ, при выполнении одновременно следующих условий:

1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации;

2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов;

3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном статьей 343.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

ст. 343.4

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

138

НДПИ.0008

Стимулирование разработки трудноизвлекаемых запасов нефти (коэффициент Кд)

Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти Кд, принимается:

равным 0,2 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи не более 10 метров;

равным 0,4 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья с утвержденным показателем проницаемости не более 2 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной пласта по указанной залежи более 10 метров;

равным 0,8 - при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к продуктивным отложениям тюменской свиты в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

ст. 342.2/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

139

НДПИ.0014

Стимулирование разработки нефти на определенных участках (коэффициент

Ккан = 0)

Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан), принимается равным 1, за исключением случаев, указанных в пункте 4 статьи 342.5 НК РФ. Коэффициент Ккан принимается равным 0 в отношении:

2) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами первым - пятым подпункта 2 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

3) нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым подпункта 3 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - четвертым подпункта 4 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

5) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым подпункта 5 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

6) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - четвертым подпункта 6 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

7) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - четвертым подпункта 7 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

8) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - четвертым подпункта 8 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ;

9) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - четвертым подпункта 9 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 8 - 12, 14 - 16

ст. 342.5/п. 4

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

140

НДПИ.0006

Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к баженовским, абалакским, хадумским и доманиковым продуктивным отложениям

Применение коэффициента Кц равным нулю при добыче нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.08.2018 N 301-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 21

ст. 342/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

141

ВВТП.0004

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров в нефтяной сфере

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст. 10

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

142

НДПИ.0016

Налоговый вычет по НДПИ при добыче угля на участке недр

Налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном статьей 343.1 НК РФ, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 N 425-ФЗ)

ст. 343.1

Юридические лица

Социальная

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

143

НДПИ.0011

Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата при отдельных условиях

Применение к ставке НДПИ при добыче газа горючего природного и газового конденсата коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), который принимается равным минимальному значению из значений коэффициентов Квг - характеризующий степень выработанности запасов газа конкретного участка недр, Кр - характеризующий географическое расположение участка недр (Астраханская область, Иркутская область, Красноярский край, Дальневосточный федеральный округ, Охотское море, Республики Саха (Якутия)), Кгз - характеризующий глубину залегания залежи углеводородного сырья, Кас - характеризующий принадлежность участка недр, содержащего залежь углеводородного сырья, к региональной системе газоснабжения, Корз - характеризующий особенности разработки отдельных залежей участка недр

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 263-ФЗ)

ст. 342.4/п. 7

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

144

ВТП.0002

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении российского природного газа, вывозимого в Турецкую Республику через акваторию Черного моря в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики "Голубой поток"

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о поставках российского природного газа в Турецкую Республику через акваторию Черного моря от 15 декабря 1997 года и Протокол от 27 ноября 1999 года

ст. 6

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

145

ВВТП.0032

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины товаров, ввозимых на территорию РФ для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: товары, ввозимые на территорию Российской Федерации для целей реализации проекта по строительству и эксплуатации завода по производству сжиженного природного газа Южно-Тамбейского газоконденсатного месторождения на полуострове Ямал, включенные в перечень, утвержденный Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 февраля 2018 г. N 2

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1/пп. 7.1.29

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

146

НИО.0023

Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении магистральных газопроводов

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия, объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

ст. 380/п. 3.1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

147

НП.0188

Ускоренная амортизация основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность или высший класс энергетической эффективности

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2009 N 261-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 4

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минпромторг России

148

НДПИ.0027

Пониженная ставка НДПИ при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа

Применяется коэффициент 0,4 к сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при добыче нефти на участках недр Центрально-Хорейверского поднятия Ненецкого автономного округа Российской Федерации в рамках соглашения между Российской Федерацией и Социалистической Республикой Вьетнам

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической Республики Вьетнам о дальнейшем сотрудничестве в области геологической разведки, добычи нефти и газа на территории Российской Федерации в рамках совместной компании общество с ограниченной ответственностью "Совместная Компания "РУСВЬЕТПЕТРО" от 20 апреля 2016 года

ст. 4

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

149

НДПИ.0036

Налоговый вычет по НДПИ на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО - Югры (Северное Приобское месторождение)

Налоговый вычет по НДПИ в сумме 3 830 млн. рублей в месяц на лицензионных участках недр, расположенных в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО - Югры, при мировых ценах выше базовой цены на нефть в рамках "бюджетного правила" и выполнении условий для применения налогового вычета указанного в пункте 3.3 статьи 343.2 НК РФ (степень выработанности запасов нефти больше или равна 0,8)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 15.10.2020 N 340-ФЗ)

ст. 343.2/п. 3.3

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

150

НДПИ.0039

Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан

Налогоплательщик, владеющий выданной до 1 января 2016 года лицензией на пользование участком недр, расположенным полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), начальные извлекаемые запасы нефти которого равны 2 500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на этом и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан), в отношении которой в течение всего налогового периода не исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и (или) не применяются коэффициенты КЗ, КД, КДВ меньше единицы, на сумму налогового вычета за налоговый период, определяемого в совокупности по таким участкам недр

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 15.10.2020 N 342-ФЗ)

ст. 343.2/п. 3.5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

151

НДПИ.0042

Пониженная ставка НДПИ при добыче попутного газа

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче попутного газа

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.08.2001 N 126-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 2

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минэнерго России

152

ВТП.0018

Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин на СПГ

Пониженные ставки вывозных таможенных пошлин на газ природный сжиженный, вывозимый из Российской Федерации за пределы таможенной территории ЕАЭС

Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2021 г. N 2068

"О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза"

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

153

НДПИ.0029

Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии произведенного из такого газа горючего природного сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 18

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

154

НДПИ.0031

Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства СПГ

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии сжиженного природного газа, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 21.07.2011 N 258-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 19

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

155

НДПИ.0026

Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" - Ванкор

Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 статьи 343.5 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.5 НК РФ (далее - налоговый вычет).

Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу статья 343.5 НК РФ, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.03.2020 N 65-ФЗ)

ст. 343.5

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

156

НДПИ.0030

Пониженная ставка НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.03.2020 N 65-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 18.1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

157

НДПИ.0032

Пониженная ставка НДПИ при добыче газового конденсата на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны" и используемого исключительно для производства СПГ и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода, и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, до достижения накопленного объема добычи газового конденсата 20 миллионов тонн на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.03.2020 N 65-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 19.1

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

158

НДПИ.0033

Режим налога на дополнительный доход на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны"

Коэффициент Кг, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, расположенных на территории "Арктической зоны", в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.03.2020 N 65-ФЗ)

ст. 342.6

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

159

НДПИ.0015

Режим налога на дополнительный доход

1. Коэффициент Кг, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых;

2. Освобождение от уплаты вывозных таможенных пошлин в отношении следующих товаров, полученных (произведенных) при осуществлении организациями, отвечающими требованиям, установленным пунктом 1 статьи 333.43 НК РФ, деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), вывозимая из Российской Федерации указанными организациями, при условии представления в таможенный орган подтверждения, указанного в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе", или иными лицами при условии представления в таможенный орган подтверждений, указанных в абзаце третьем пункта 1.3 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" и абзаце четвертом подпункта 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе". Товары, указанные в подпункте 7 пункта 1 статьи 35 Закона РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе", освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз из Российской Федерации таких товаров, одновременно выполняются следующие условия:

в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на таком участке недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1, 2 или 5 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ;

при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 НК РФ, в размере менее 1;

3. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участке недр, указанном в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, степень выработанности запасов нефти которого больше или равна 0,8, на сумму налогового вычета (НВВЗ) за налоговый период (определяется как произведение коэффициента 0,2 и суммы налога, исчисленной в отношении такой нефти за налоговый период);

4. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую исчисленную сумму налога при добыче нефти на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК РФ, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 3.6 статьи 343.2 НК РФ участкам недр

Налоговый кодекс Российской Федерации

ст. 342.6, ст. 343.2/п. 3.4, ст. 343.2/п. 3.6

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе"

ст. 35/п. 1/пп. 7

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

160

НДФЛ.0194

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде доходов, полученных в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, полученные в период до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 27.12.2019 N 459-ФЗ)

ст. 217/п. 28.1

Физические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

161

СРП.0001

Режим СРП

Освобождение от уплаты налогов, сборов и иных платежей в рамках соглашения о разделе продукции

Соглашение о разделе продукции

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе"

Налоговый кодекс Российской Федерации

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

162

ТС.0002

Освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции с товаров в рамках сотрудничества России и КНР в нефтяной сфере

Освобождение от уплаты таможенных сборов в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст. 10

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

163

ТС.0003

Освобождение от уплаты таможенных платежей за таможенные операции с товарами в рамках соглашения "Турецкий поток"

Транспортные и технические средства (включая суда), трубы, любые другие предметы материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие и запасные части) ввозятся на территории государств Сторон по спискам средств и материалов, необходимых для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, составленным уполномоченными организациями, указанными в пункте 2 статьи 14 Соглашения, на русском и турецком языках.

Указанные товары освобождаются от уплаты таможенных сборов и налогов в государстве Российской Стороны, а также от таможенных пошлин и налогов в государстве Турецкой Стороны. Освобождение от уплаты таможенных пошлин осуществляется в соответствии с законодательством, применяемым государством Российской Стороны.

Стороны не применяют налоги, таможенные пошлины и сборы, а также иные аналогичные платежи в отношении транспортных и технических средств (включая суда), труб, любых других предметов материально-технического назначения (включая оборудование, комплектующие, запасные части), перемещаемых (используемых) для осуществления проекта, за исключением сухопутного участка 1, в исключительных экономических зонах и на континентальных шельфах Российской Федерации и Турецкой Республики в Черном море.

Каждая из Сторон в соответствии с законодательством своего государства и применимыми международными соглашениями обеспечивает прохождение согласительных процедур по указанному освобождению, если такое согласование необходимо, а также по порядку предоставления таможенных льгот.

Ввозимые на территории государств Сторон по спискам необходимые средства и материалы, указанные в пункте "г" статьи 9 Соглашения, подлежат таможенному оформлению в каждом из государств Сторон в первоочередном порядке

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики по проекту газопровода "Турецкий поток" от 10 октября 2016 года

ст. 9/ч. 1/пп. "г"

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

164

НДПИ.0044

Пониженная ставка НДПИ при добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей в случае, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется в соответствии со статьей 338 НК РФ как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении) при добыче углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

ст. 342/п. 1/пп. 20

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

165

НДПИ.0046

Налоговый вычет по НДПИ при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр (Южное Приобское месторождение)

Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих условиям, установленным пунктом 3.8 статьи 343.2 НК РФ, на сумму налогового вычета, определяемого в порядке, установленном пунктом 3.8 статьи 343.2 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

ст. 343.2/п. 3.8

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

166

НДФЛ.0207

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, возникающих в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов до границ земельных участков

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, возникающие в связи с выполнением мероприятий в целях догазификации населенных пунктов до границ земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности или на ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации указанные мероприятия выполняются без взимания платы с налогоплательщиков

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

ст. 217/п. 88

Физические лица

Социальная

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

167

НДС.0005

Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимых в РФ в рамках соглашения о сотрудничестве в нефтяной сфере

Освобождение от уплаты НДС в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст. 10

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

168

АЦЗ.0009

Освобождение от уплаты акциза товаров, ввозимых в РФ в рамках сотрудничества России и КНР в нефтяной сфере

Освобождение от уплаты акциза в отношении необходимых для строительства подводного перехода, предотвращения и устранения аварий и их последствий на подводном переходе в процессе его эксплуатации товаров, материалов, оборудования, транспортных и технических средств в разумном количестве согласно спискам, предусмотренным статьей 5 настоящего Соглашения, ввозимых на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством КНР о сотрудничестве в нефтяной сфере от 21 апреля 2009 года

ст. 10

Юридические лица

Стимулирующая

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

169

НП.0195

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной

Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов для целей налогообложения, предусмотренный статьей 261 НК РФ, применяется также к расходам на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.08.2001 N 110-ФЗ)

ст. 261/п. 4

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

170

НП.0196

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья

Расходы налогоплательщика, осуществляющего в соответствии с полученными в установленном порядке лицензиями на пользование недрами деятельность по геологическому изучению, включающему поиски и оценку новых морских месторождений углеводородного сырья, на поиски и оценку таких месторождений углеводородного сырья признаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 261 НК РФ, в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 N 463-ФЗ)

ст. 261/п. 9

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

171

НДПИ.0023

Пониженная ставка НДПИ при добыче редких металлов

Коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (Крм), принимается равным 0,1 при добыче руд редких металлов (литий, бериллий, скандий, иттрий, лантан, церий, празеодим, неодим, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций, германий, ниобий, тантал, рений), образующих собственные месторождения, вышеуказанных редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.08.2019 N 284-ФЗ)

ст. 342.7

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

172

НДС.0221

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами.

В целях подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога.

Положения подпункта 36 пункта 2 статьи 149 НК РФ подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.07.2019 N 211-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 36

Юридические лица

Стимулирующая

12

Охрана окружающей среды

Минприроды России

173

НП.0263

Пониженная ставка налога на прибыль для региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами

Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 0 процентов. В случае принятия субъектом Российской Федерации такого решения налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов.

Указанные налоговые ставки применяются к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.07.2019 N 210-ФЗ)

ст. 284/п. 1.12

Юридические лица

Стимулирующая

12

Охрана окружающей среды

Минприроды России

174

НДПИ.0045

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых (рентный коэффициент Крента принимается равным 0,2)

Рентный коэффициент КРЕНТА принимается равным 0,2 в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 16 пункта 2 статьи 342 НК РФ, до истечения десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи соответствующих полезных ископаемых на участке недр, при одновременном выполнении требований

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 309-ФЗ)

ст. 342.8/п. 2

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

175

НП.0228

Пониженная ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных и рыбохозяйственных производителей

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, и рыбохозяйственных организаций, отвечающих критериям, предусмотренным подпунктом 1 или 1.1 пункта 2.1 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 02.10.2012 N 161-ФЗ)

ст. 284/п. 1.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минсельхоз России

176

НП.0186

Ускоренная амортизация основных средств для сельскохозяйственных организаций промышленного типа

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 2

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минсельхоз России

177

НИО.0030

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций производителей фармацевтической продукции

Освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 4

Юридические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минсельхоз России

178

НДС.0185

Пониженная ставка НДС при реализации медицинских товаров

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Положения применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 4

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

179

НДС.0088

Освобождение от уплаты НДС реализации товаров, работ, услуг реализуемых организациями, использующими труд инвалидов

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (22 ноября 2000 г. N 884) по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 12.2 пункта 2 статьи 149 НК РФ), производимых и реализуемых:

общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором подпункта 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;

государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 2

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

180

НДФЛ.0197

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, которые осуществляются на основании федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, актов Правительства Российской Федерации и источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета и (или) бюджета субъекта Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

ст. 217/п. 81

Физические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

181

НДФЛ.0202

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в натуральной форме, возникающих при предоставлении работникам медицинских организаций

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении работникам медицинских организаций, стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, и иным лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией питания и (или) во временное пользование жилых помещений, если такие лица обязаны, в том числе на основании актов таких организаций, выполнять возложенные на них обязанности в изолированном режиме в период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

ст. 217/п. 85

Физические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

182

НДС.0142

Освобождение от уплаты НДС при ввозе незарегистрированных лекарственных средств

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.07.2011 N 235-ФЗ)

ст. 150/пп. 16

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

183

НДС.0129

Освобождение от уплаты НДС при ввозе медицинских товаров

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:

- медицинских изделий;

- протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;

- технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;

- очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения);

- сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором подпункта 2 части 1 статьи 150 НК РФ, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 150/пп. 2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минздрав России

184

НДС.0048

Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых медицинских организациях

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 5

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

185

НДС.0075

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по изготовлению аптечными организациями лекарственных препаратов для медицинского применения

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 24

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

186

НДС.0044

Освобождение от уплаты НДС реализации медицинских услуг

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не распространяется на санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. К медицинским услугам относятся:

услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;

услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях;

услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;

услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;

услуги патолого-анатомические;

услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2024 N 416-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

187

НДС.0108

Освобождение от уплаты НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

188

НДС.0231

Освобождение от уплаты НДС передачи на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

Не признаются объектом налогообложения: передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 146/п. 2/пп. 5.1

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

189

НДС.0043

Освобождение от уплаты НДС реализации на территории РФ медицинских товаров

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (30 сентября 2015 г. N 1042): медицинских изделий. Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;

технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минздрав России

190

ВВТП.0028

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе незарегистрированных лекарственных средств

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека, в том числе гемопоэтические стволовые клетки и (или) костный мозг, ввозимые (ввезенные) для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретного пациента и (или) проведения неродственной трансплантации

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1/пп. 7.1.16

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

191

НДФЛ.0159

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, лекарственных препаратов

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. При применении социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов., если иное не предусмотрено настоящим абзацем. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, социальный налоговый вычет не предоставляется в отношении расходов, произведенных путем выплаты указанным медицинским организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в пункте 2 статьи 213.1 и пункте 3.1 статьи 214.9 НК РФ. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 219/п. 1/пп. 3

Физические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

192

НДФЛ.0147

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 500 рублей для определенных категорий налогоплательщиков

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 2

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

193

НП.0276

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде стоимости имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде стоимости имущества, указанного в подпункте 19.5 пункта 1 статьи 265 НК РФ, безвозмездно полученного органами государственной власти и управления и (или) органами местного самоуправления, государственными и муниципальными учреждениями, государственными и муниципальными унитарными предприятиями

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 11.3

Юридические лица

Стимулирующая

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

194

НДФЛ.0206

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде призов в денежной и натуральной форме, полученные налогоплательщиками в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, принявших участие в вакцинации от новой коронавирусной инфекции

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде призов в денежной и натуральной форме, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и (или) иными актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, решениями органов местного самоуправления за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, принявших участие в вакцинации от новой коронавирусной инфекции

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

ст. 217/п. 87

Физические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

195

НДС.0070

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг учреждений культуры и искусства

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся:

услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;

реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;

реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 20

Юридические лица

Социальная

11

Развитие культуры

Минкультуры России

196

НП.0183

Ускоренная амортизация основных средств в отношении объектов амортизируемого имущества бюджетных учреждений (театры, библиотеки, музеи)

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, имеют право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении объектов амортизируемого имущества, за исключением объектов недвижимого имущества. В этом случае осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности расходы указанных организаций по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, признаются в составе материальных расходов в полной сумме по мере ввода соответствующих объектов в эксплуатацию

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.07.2013 N 215-ФЗ)

ст. 259/п. 7

Юридические лица

Техническая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

197

НДС.0062

Освобождение от уплаты НДС реализации реставрационных работ по сохранению объекта культурного наследия

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 г. N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 15

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

198

НДС.0071

Освобождение от уплаты НДС реализации работ по производству кинопродукции

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 21

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

199

НДС.0072

Освобождение от уплаты НДС реализации прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при создании кинопродукции

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 N 95-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 21.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

200

СВ.0040

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В целях статьи 427 НК РФ под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 N 95-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 15

Юридические лица

Стимулирующая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

201

НИФЛ.0017

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность (творческие мастерские, ателье и т.д.)

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 14

Физические лица

Социальная

11

Развитие культуры

Минкультуры России

202

НП.0264

Пониженная ставка налога на прибыль для музеев, театров, библиотек

К налоговой базе, определяемой музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, домами и дворцами культуры, клубами, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа) (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.8 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 26.07.2019 N 210-ФЗ)

ст. 284/п. 1.13

ст. 284.8

Юридические лица

Социальная

11

Развитие культуры

Минкультуры России

203

НП.0141

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений НКО в сфере поддержки кинематографии на производство национальных фильмов

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 05.05.2014 N 108-ФЗ)

ст. 251/п. 2/пп. 20

Юридические лица

Стимулирующая

11

Развитие культуры

Минкультуры России

204

НДС.0077

Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 19.07.2007 N 195-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 26

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

205

НДС.0106

Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности на основе хозяйственных договоров

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 16

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

206

НДС.0107

Освобождение от уплаты НДС операций по выполнению НИОКР по созданию (усовершенствованию) продукции и технологий по отдельным видам деятельности

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:

разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;

разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);

создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 19.07.2007 N 195-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 16.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

207

НДС.0143

Освобождение от уплаты НДС при ввозе расходных материалов для научных исследований

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню (24 октября 2014 г. N 1096) и в порядке (15 мая 2015 г. N 469), которые утверждаются Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.06.2014 N 151-ФЗ)

ст. 150/пп. 17

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

208

НП.0192

Ускоренная амортизация основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 259.3/п. 2/пп. 2

Юридические лица

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

209

НИО.0039

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, которым присвоен статус государственных научных центров

Освобождается от налогообложения имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 15

Юридические лица

Техническая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

210

НДС.0240

Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании лицензионного договора)

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 31.07.2020 N 265-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 26.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

211

НП.0281

Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, начиная с налогового периода включения в указанный реестр в 2025 - 2027 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 8 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 31.07.2020 N 265-ФЗ)

ст. 284/п. 1.16

Юридические лица

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

212

СВ.0048

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 31.07.2020 N 265-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 18

Юридические лица

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

213

НП.0285

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки: расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору в случае использования приобретенных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 262/п. 2/пп. 3.2

Юридические лица

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

214

НДС.0046

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования

Не подлежат налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 4

Юридические лица

Социальная

2

Развитие образования

Минпросвещения России

215

НДС.0060

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг в сфере образования

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 14

Юридические лица

Социальная

2

Развитие образования

Минпросвещения России

216

НП.0222

Пониженная ставка налога на прибыль для образовательных организаций

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

ст. 284/п. 1.1/(ст. 284.1)

Юридические лица

Социальная

2

Развитие образования

Минпросвещения России

217

НДФЛ.0158

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной за свое обучение, а также обучение детей, подопечных в возрасте до 18/24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 219/п. 1/пп. 2

Физические лица

Социальная

2

Развитие образования

Минпросвещения России

218

НДС.0047

Освобождение от уплаты НДС реализации продуктов питания в столовых образовательных организациях

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 5

Юридические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минпросвещения России

219

НИФЛ.0003

Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. квартиры, 10 кв. м. комнаты, 50 кв. м. жилого дома и т.д.

Налоговая база в отношении:

- квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры;

- комнаты определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты;

- жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома;

- единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 403/п. 3, 4, 5, 6

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

220

НИФЛ.0018

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, являющихся собственниками хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м.

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 15

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

221

НДС.0061

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по социальному обслуживанию отдельных категорий граждан

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;

услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей;

услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей;

услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах;

услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан;

услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;

услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 18.07.2011 N 235-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 14.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

222

НП.0236

Пониженная ставка налога на прибыль для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими социальное обслуживание граждан (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.5 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.12.2014 N 464-ФЗ)

ст. 284/п. 1.9/(ст. 284.5)

Юридические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

223

НДФЛ.0149

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и 2800 рублей на второго ребенка и обучающегося до 24 лет

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и 2800 на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.07.2024 N 176-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

224

НДФЛ.0152

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 1400 рублей на первого и 2800 рублей на второго ребенка и обучающегося до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. на первого и 2 800 руб. на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.07.2024 N 176-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

225

НДФЛ.0153

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 6000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.07.2024 N 176-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

226

НДФЛ.0150

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 6000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и обучающегося до 24 лет

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.07.2024 N 176-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

227

НДФЛ.0155

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю до месяца, следующего за месяцем вступления его в брак

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

228

НДФЛ.0156

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в двойном размере на каждого ребенка родителю при отказе одного из родителей

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

229

НДФЛ.0151

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 08.08.2024 N 259-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

230

НДФЛ.0154

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 12000 рублей на ребенка-инвалида и обучающегося инвалида I или II группы до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 12.07.2024 N 176-ФЗ и от 08.08.2024 N 259-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

231

НИФЛ.0019

Уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 кв. м. квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м. жилого дома для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3 - 5 статьи 403 НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

ст. 403/п. 6.1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

232

ЗН.0034

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельного участка для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 10

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

233

НИФЛ.0012

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 10

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

234

НИФЛ.0013

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 10.1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

235

ЗН.0017

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к пенсионерам, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 8

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

236

ЗН.0018

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 9

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

237

НИФЛ.0004

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и т.д.

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

238

ЗН.0010

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

239

НДФЛ.0146

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме 3000 рублей для определенных категорий налогоплательщиков

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, относящимся к категориям:

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

лиц, принимавших в 1986 - 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 - 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 218/п. 1/пп. 1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 - 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 - 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 - 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

240

НДС.0187

Пониженная ставка НДС при ввозе медицинских изделий

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию медицинских изделий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 4)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

241

НИФЛ.0006

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

242

НИФЛ.0007

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел в период Великой Отечественной войны

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 5

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

243

НИФЛ.0014

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц граждан, воевавших в Афганистане и других горячих точках

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 11

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

244

НИФЛ.0016

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 13

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

245

НП.0275

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции

Расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

ст. 264/п. 1/пп. 48.12

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

246

НИО.0027

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций общероссийских общественных организаций инвалидов

Освобождаются от налогообложения общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 3/абз. 1

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

247

НИО.0028

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов

Освобождаются от налогообложения организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 3/абз. 2

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

248

НИО.0029

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов

Освобождаются от налогообложения учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 3/абз. 3

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

249

ЗН.0023

Освобождение от уплаты земельного налога общероссийских общественных организаций инвалидов, занимающихся производством и реализацией товаров

Освобождаются от налогообложения: общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 5/абз. 1

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

250

ЗН.0024

Освобождение от уплаты земельного налога организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов

Освобождаются от налогообложения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 5/абз. 2

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

251

ЗН.0025

Освобождение от уплаты земельного налога организаций инвалидов в сфере культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных мероприятий

Освобождаются от налогообложения: учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 5/абз. 3

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

252

НП.0202

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2001 N 198-ФЗ)

ст. 264/п. 1/пп. 38

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

253

НП.0203

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов общественных организаций инвалидов и учреждений на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.12.2001 N 198-ФЗ)

ст. 264/п. 1/пп. 39

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

254

НП.0215

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов: сумма отчислений в этот резерв включается в состав внереализационных расходов по состоянию на последнее число отчетного (налогового) периода

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

ст. 267.1/п. 3

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

255

НДС.0045

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 3

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

256

НИФЛ.0005

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 2, 3

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

257

ТН.0007

Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу автомобилей легковых, специально оборудованных для использования инвалидами

Не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

ст. 358/п. 2/пп. 2

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

258

ЗН.0011

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для инвалидов I и II групп

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов I и II групп инвалидности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 2

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

259

ЗН.0012

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для инвалидов с детства

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории инвалидов с детства, детей-инвалидов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 3

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

260

ЗН.0013

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 4

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

261

НИО.0037

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций специализированных протезно-ортопедических предприятий

Освобождается от налогообложения имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 13

Юридические лица

Социальная

4

Доступная среда

Минтруд России

262

НИФЛ.0008

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастроф и аварий

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 6

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

263

НИФЛ.0010

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 8

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

264

НИФЛ.0015

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 01.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 12

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

265

ЗН.0014

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для лиц, подвергшихся воздействию радиации

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к категории физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 5

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

266

ЗН.0015

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для лиц, принимавших участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 6

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

267

ЗН.0016

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка для лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2004 N 141-ФЗ)

ст. 391/п. 5/пп. 7

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

268

НДФЛ.0209

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома и тд

Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются условия. Доход от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Продажа указанного земельного участка (доли в праве собственности на земельный участок) должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). Доход от продажи хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на земельном участке, указанном в абзаце десятом настоящего пункта (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения, связанной с долей в праве собственности на такой земельный участок), освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемых хозяйственных строений и (или) сооружений (доли в праве собственности на хозяйственные строения и (или) сооружения) при соблюдении установленных настоящим пунктом условий в отношении такого земельного участка (доли в праве собственности на такой земельный участок)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

ст. 217.1/п. 2.1

Физические лица

Социальная

3

Социальная поддержка граждан

Минтруд России

269

НДС.0050

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по перевозке пассажиров в общественном транспорте

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по перевозке пассажиров: городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). К услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке; морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 7

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

270

НДС.0051

Освобождение от уплаты НДС реализации работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 392-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 7.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

271

НДС.0023

Освобождение от уплаты НДС услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения

Не признаются объектом налогообложения: оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2011 N 338-ФЗ)

ст. 146/п. 2/пп. 4.2

Юридические лица

Техническая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

272

НДС.0164

Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Республику Крым и г. Севастополь

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.06.2014 N 151-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 4.1

Юридические лица

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

273

НДС.0165

Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в (из) Калининградской области/Дальневосточного федерального округа

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 353-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 4.2

Юридические лица

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

274

НДС.0172

Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.04.2015 N 83-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 9.2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

275

НДС.0173

Пониженная ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 164 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 9.3

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

276

НДС.0189

Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.04.2015 N 83-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 6

Юридические лица

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

277

НИО.0024

Пониженная ставка налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента, с 2020 года - 1,6 процента

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 N 464-ФЗ)

ст. 380/п. 3.2

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

278

НИО.0054

Пониженная сумма налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования

Особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью: Начиная с 1 января 2017 г. сумма налога исчисляется с применением коэффициента в течение шести налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором соответствующее имущество было впервые принято на учет в качестве объекта основных средств, коэффициент Кжд принимается равным:

0 - в течение первого налогового периода;

0,1 - в течение второго налогового периода;

0,2 - в течение третьего налогового периода;

0,4 - в течение четвертого налогового периода;

0,6 - в течение пятого налогового периода;

0,8 - в течение шестого налогового периода

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2016 N 464-ФЗ)

ст. 385.3

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

279

ТН.0009

Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов, используемых для перевозок

Не являются объектом налогообложения: пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 24.07.2002 N 110-ФЗ)

ст. 358/п. 2/пп. 4

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

280

ВВТП.0025

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе гражданских пассажирских самолетов

От ввозной таможенной пошлины освобождаются гражданские пассажирские самолеты, классифицируемые кодами 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза по 31 декабря 2031 г. включительно в целях их использования в пределах территории государства-члена, в которое осуществляется ввоз этого товара, а также для перевозок между территориями государств-членов и (или) для международных перевозок

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1./пп. 7.1.13

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

281

ВВТП.0027

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины при ввозе авиационных двигателей

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: авиационные двигатели, запасные части и оборудование, необходимые для ремонта и (или) технического обслуживания гражданских пассажирских самолетов и (или) авиационных двигателей к ним

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1./пп. 7.1.15

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

282

НДС.0225

Освобождение от уплаты НДС при ввозе авиационных двигателей

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов (за исключением сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 килограммов и менее), а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 150/пп. 22

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

283

ВВТП.0026

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины гражданских пассажирских самолетов

От ввозной таможенной пошлины освобождаются: гражданские пассажирские самолеты подсубпозиций 8802 40 003 5 и 8802 40 003 6 ТН ВЭД ЕАЭС, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза с применением льготы, указанной в подпункте 7.1.13 Решения Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130, и ввозимые в течение срока их эксплуатации на таможенную территорию Евразийского экономического союза после их ремонта или технического обслуживания за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза

Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 г. N 130 "О едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза"

п. 7.1/пп. 7.1.14

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

284

НДС.0230

Пониженная ставка НДС при реализации авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, (за исключением сверхлегких пилотируемых воздушных судов с массой конструкции 115 килограммов и менее), а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 16

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

285

НДС.0219

Пониженная ставка НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа вне территории Московской области и территории г. Москвы

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 06.06.2019 N 123-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 4.3

Юридические лица

Социальная

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

286

НДС.0223

Освобождение от уплаты НДС при ввозе гражданских воздушных судов

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией: гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 150/пп. 20

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

287

НДС.0226

Пониженная ставка НДС при реализации гражданских воздушных судов

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 15

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

288

НДС.0227

Пониженная ставка НДС на услуги по передаче гражданских воздушных судов

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 17

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

289

НИО.0034

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования

Освобождаются от налогообложения организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 11

Юридические лица

Техническая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

290

НИО.0059

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов

Не признаются объектами налогообложения воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 374/п. 4/пп. 10

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

291

ТН.0017

Исключение из состава объектов налогообложения по транспортному налогу воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов

Не являются объектом налогообложения: воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 358/п. 2/пп. 12

Юридические лица

Стимулирующая

24

Развитие транспортной системы

Минтранс России

292

НДС.0052

Освобождение от уплаты НДС реализации ритуальных услуг

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (31 июля 2001 г. N 567))

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 8

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минстрой России

293

НДС.0118

Освобождение от уплаты НДС коммунальных услуг, предоставляемых УК, ТСЖ, ЖСК, ресурсоснабжающими организациями

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация коммунальных услуг, (за исключением услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами), предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2009 N 287-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 29

Юридические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

294

НДС.0119

Освобождение от уплаты НДС работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых УК, ТСЖ, ЖСК

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.11.2009 N 287-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 30

Юридические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

295

НП.0172

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение/строительство жилья

К расходам на оплату труда относятся, в частности, расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 255/ч. 2/п. 24.1

Юридические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

296

НДФЛ.0166

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 220/п. 1/пп. 1

Физические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

297

НДФЛ.0168

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 220/п. 1/пп. 3

Физические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

298

НДФЛ.0167

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в размере выкупной стоимости земельного участка

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 220/п. 1/пп. 2

Физические лица

Техническая

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

299

НДФЛ.0169

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в виде погашения процентов по целевым займам (кредитам)

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 220/п. 1/пп. 4

Физические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

300

НДФЛ.0108

Освобождение от уплаты НДФЛ сумм, выплачиваемых организациями своим работникам по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 217/п. 40

Физические лица

Социальная

5

Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации

Минстрой России

301

НИФЛ.0009

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц военнослужащих и граждан, уволенных с военной службы, если срок военной службы составил 20 лет и более

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 7

Физические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минобороны России

302

НИФЛ.0011

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц членов семей военнослужащих, потерявших кормильца

Право на налоговую льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога имеют следующие категории налогоплательщиков: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

ст. 407/п. 1/пп. 9

Физические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минобороны России

303

НДС.0101

Освобождение от уплаты НДС реализации входных билетов и абонементов на спортивно-зрелищные мероприятия и услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке (постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359) как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 13

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минспорт России

304

НДФЛ.0074

Освобождение от уплаты НДФЛ призов в денежной и (или) натуральной формах спортсменов

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:

Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;

чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 217/п. 20

Физические лица

Социальная

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

305

НДФЛ.0075

Освобождение от уплаты НДФЛ единовременных выплат по поддержке проектов и программ в области спорта высших достижений

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации:

спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;

тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 N 247-ФЗ)

ст. 217/п. 20.1

Физические лица

Социальная

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

306

НП.0101

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями и лигами от организаторов азартных игр

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств, полученных общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", либо от публично-правовой компании, обеспечивающей реализацию норм законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, в виде целевых отчислений, удержанных с организаторов азартных игр в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 493-ФЗ "О публично-правовой компании "Единый регулятор азартных игр" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 г. N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 27.11.2017 N 344-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 56

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минспорт России

307

НДФЛ.0077

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных российскими спортсменами-инвалидами, не принимавших участия в Паралимпийских играх

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 19.02.2018 N 32-ФЗ)

ст. 217/п. 20.3

Физические лица

Социальная

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

308

НДФЛ.0203

Налоговый вычет из налоговой базы по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги

При определении размера налоговой базы в соответствии с НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 05.04.2021 N 88-ФЗ)

ст. 219/п. 1/пп. 7

Физические лица

Социальная

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

309

НДС.0244

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1"

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации следующих услуг:

услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1";

рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта спорта для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" и объектов инфраструктуры, обеспечивающих функционирование указанного объекта спорта

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 11.06.2021 N 196-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 32.1

Юридические лица

Стимулирующая

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

310

НП.0286

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях

При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в пункте 6.3 статьи 217 НК РФ - доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень и являющимися:

некоммерческими организациями, учрежденными в соответствии с указами Президента Российской Федерации;

некоммерческими организациями, учредителями которых являются некоммерческие организации, указанные в абзаце втором пункта 6.3 статьи 217 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2021 N 382-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 62

Юридические лица

Социальная

13

Развитие физической культуры и спорта

Минспорт России

311

СВ.0028

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Пониженные тарифы страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 3

Юридические лица

Стимулирующая

23

Информационное общество

Минцифры России

312

НП.0065

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания из резерва

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 28

Юридические лица

Техническая

23

Информационное общество

Минцифры России

313

НДС.0183

Пониженная ставка НДС при реализации периодических печатных изданий

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 3

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минцифры России

314

НДС.0184

Пониженная ставка НДС при ввозе периодических печатных изданий

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 3)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минцифры России

315

НДС.0053

Освобождение от уплаты НДС реализации почтовых марок

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 9

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минцифры России

316

НП.0280

Пониженная ставка налога на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий

Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 31.07.2020 N 265-ФЗ)

ст. 284/п. 1.15

Юридические лица

Стимулирующая

23

Информационное общество

Минцифры России

317

НДС.0102

Освобождение от уплаты НДС услуг, оказываемых объединениями адвокатов своим членам в сфере профессиональной деятельности

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 14

Юридические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минюст России

318

НИО.0038

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

Освобождается от налогообложения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

ст. 381/п. 14

Юридические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минюст России

319

НИО.0012

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками

Не признаются объектами налогообложения ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

ст. 374/п. 4/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

22

Развитие атомного энергопромышленного комплекса

ГК "Росатом"

320

НИО.0011

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций ядерных установок, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных отходов

Не признаются объектами налогообложения ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

ст. 374/п. 4/пп. 4

Юридические лица

Стимулирующая

22

Развитие атомного энергопромышленного комплекса

ГК "Росатом"

321

НДС.0166

Пониженная ставка НДС на товары (работы, услуги) в области космической деятельности

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров (работ, услуг) в области космической деятельности

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 5

Юридические лица

Техническая

21

Космическая деятельность России

ГК "Роскосмос"

322

НИО.0013

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций космических объектов

Не признаются объектами налогообложения космические объекты

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 29.11.2012 N 202-ФЗ)

ст. 374/п. 4/пп. 6

Юридические лица

Техническая

21

Космическая деятельность России

ГК "Роскосмос"

323

НДС.0049

Освобождение от уплаты НДС реализации услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 6

Юридические лица

Техническая

23

Информационное общество

Росархив

324

НП.0173

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме расходов на оплату труда, услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха работников на территории РФ

К расходам на оплату труда относятся, в частности расходы на оплату услуг:

по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях;

по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации. К указанным расходам относятся расходы на оплату работодателем услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации, оказываемых лицам, перечисленным в абзаце втором настоящего пункта, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации указанным лицам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.04.2018 N 113-ФЗ)

ст. 255/ч. 2/п. 24.2

Юридические лица

Социальная

55

Развитие туризма

Минэкономразвития России

325

НДС.0247

Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 67-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

55

Развитие туризма

Минэкономразвития России

326

НДС.0248

Пониженная ставка НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 67-ФЗ)

ст. 164/п. 1/пп. 19

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Техническая

55

Развитие туризма

Минэкономразвития России

327

ЗН.0027

Освобождение от уплаты земельного налога общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ

Освобождаются от налогообложения общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 7

Юридические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

ФАДН России

328

ЗН.0028

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ

Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности в соответствии с перечнем таких мест, утвержденным Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 7

Физические лица

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

ФАДН России

329

НДС.0249

Освобождение от уплаты НДС реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы (на основании договора коммерческой концессии)

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 16.04.2022 N 97-ФЗ)

ст. 149/п. 2/пп. 26.2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

47

Научно-технологическое развитие Российской Федерации

Минобрнауки России

330

НДПИ.0049

Налоговый вычет по НДПИ при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия

Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 августа 2022 года по 31 декабря 2040 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.7 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 343.7

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

331

НДПИ.0050

Налоговый вычет по НДПИ при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов)

Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном статьей 343.8 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 343.8

Юридические лица

Стимулирующая

28

Воспроизводство и использование природных ресурсов

Минприроды России

332

НДС.0251

Освобождение от уплаты НДС услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям

Не признаются объектом налогообложения: оказание населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 146/п. 2/пп. 22

Юридические лица

Социальная

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

333

НДС.0267

Освобождение от уплаты НДС реализации драгоценных камней

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: реализация драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация необработанных драгоценных камней (за исключением необработанных природных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных (за исключением указанных в подпункте 6.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ) специализированным внешнеэкономическим организациям; реализация обработанных природных алмазов Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих обработанных природных алмазов в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация обработанных природных алмазов банками физическим лицам независимо от помещения этих обработанных природных алмазов в хранилища банков; реализация необработанных природных алмазов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации обрабатывающим предприятиям всех форм собственности

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.12.2022 N 596-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 9.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

39

Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков

Минфин России

334

НДС.0255

Налоговый вычет из налоговой базы по НДС на товары и предназначенные для оказания населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для оказания населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства Российской Федерации данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 171/п. 2.4

Юридические лица

Социальная

30

Развитие энергетики

Минэнерго России

335

НП.0301

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества (за исключением денежных средств), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 11.4

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

336

НП.0306

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в сфере поддержки технологических партнеров

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: имущество (в том числе денежные средства), полученное некоммерческими организациями, созданными (учрежденными) технологическим партнером Федеральной научно-технической программы развития генетических технологий, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации (далее в настоящей главе - программа развития генетических технологий), который заключил с Правительством Российской Федерации соглашение о сотрудничестве в целях решения задач ускоренного развития генетических технологий в Российской Федерации (далее в настоящей главе соответственно - соглашение о развитии генетических технологий, технологический партнер), от технологического партнера и (или) от его дочерних обществ, в которых доля его прямого и (или) косвенного участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50 процентов, и которое предназначено для осуществления мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 251/п. 2/пп. 22

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минобрнауки России

337

НП.0307

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме целевых поступлений в виде средств, переданных унитарной некоммерческой организацией, созданной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий"

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: денежные средства, переданные унитарной некоммерческой организацией, созданной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", фондам, созданным субъектами Российской Федерации в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", а также имущество (в том числе денежные средства), имущественные права, переданные этими фондами этой унитарной некоммерческой организации в целях реализации функций и полномочий, предусмотренных указанными федеральными законами

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 251/п. 2/пп. 23

Юридические лица

Техническая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минстрой России

338

НП.0302

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в размере доходов от инвестирования временно свободных денежных средств

При определении налоговой базы не учитываются доходы от инвестирования временно свободных денежных средств в соответствии с порядком, предусмотренным Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученных унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 14/абз. 29

Юридические лица

Техническая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минстрой России

339

НП.0304

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов от реализации имущества, полученного налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным статьей 201.15-2-2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

При определении налоговой базы не учитываются доходы от реализации имущества, полученного налогоплательщиком по основаниям, предусмотренным статьей 201.15-2-2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", а также имущества, созданного либо унитарной некоммерческой организацией, учрежденной Российской Федерацией в целях осуществления функций и полномочий публично-правового характера в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 218-ФЗ "О публично-правовой компании "Фонд развития территорий" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо фондами, учрежденными субъектами Российской Федерации в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", в рамках реализации предоставленных этой унитарной некоммерческой организации и этим фондам функций и полномочий, предусмотренных указанными законами

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 14.07.2022 N 323-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 65

Юридические лица

Техническая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минстрой России